การหักภาษีสังคมสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ใช้เวลานานแค่ไหนในการขอรับเงินชดเชย?

กฎหมาย สหพันธรัฐรัสเซีย(ต่อไปนี้จะเรียกว่าสหพันธรัฐรัสเซีย) กำหนดให้พลเมืองทุกคนต้องจ่ายภาษีทางการคลัง 13% ของรายได้ใดๆ ที่ได้รับ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาบางส่วน (ต่อไปนี้จะเรียกว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) ที่โอนไปยังงบประมาณสามารถคืนได้ภายใต้สถานการณ์บางประการ การคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13% เรียกว่าการหักลดหย่อนซึ่งมีสองประเภทหลัก: สังคมและทรัพย์สิน

การลดหย่อนภาษีสังคมคืออะไร

การหักเงินทางสังคมประเภทใดก็ตาม หมายถึง การคืนเงิน 13% ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ต่อไปนี้จะเรียกว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) รายได้ทางการเงินส่วนหนึ่งของพลเมืองไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเนื่องจากเป็นรายได้ตรงตามความต้องการเฉพาะ การหักลดหย่อนภาษีสังคมสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะแยกตามรายการรายจ่ายเป้าหมายดังต่อไปนี้

• การศึกษา;
• การบำบัดและการซื้อยา อุปกรณ์/เครื่องมือทางการแพทย์
• การกุศล;
• การประกันบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐและการประกันชีวิตและสุขภาพโดยสมัครใจ
• แรงงานส่วนหนึ่งของเงินบำนาญ

ใครมีสิทธิ์รับ

• พลเมืองที่มีงานอย่างเป็นทางการซึ่งมีรายได้จ่ายภาษี 13% - ด้วยตนเองหรือนายจ้างนั่นคือเมื่อจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้กับงบประมาณของรัฐ
• ผู้รับบำนาญที่ไม่ทำงานซึ่งมีค่ารักษาพยาบาล - ลูก ๆ ของพวกเขามีสิทธิ์ได้รับผลประโยชน์ทางสังคมโดยมีเงื่อนไขว่าต้องเป็นบุคคลประเภทแรก

กฎระเบียบทางกฎหมาย

เงื่อนไขและขั้นตอนการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13% อยู่ภายใต้กฎหมายของรัฐบาลกลางของสหพันธรัฐรัสเซียมาตรา 219 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ต่อไปนี้จะเรียกว่ารหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ลงวันที่ 05.08.2000 เลขที่ 117-FZ. เอกสารทางกฎหมายที่กำหนดสถานะของผู้มีถิ่นที่อยู่ในภาษีที่สามารถได้รับการหักลดหย่อนทางสังคมคือมาตรา 224 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตามหลักนิติธรรมถือว่าเป็นบุคคลที่อาศัยอยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียเป็นเวลาอย่างน้อย 183 ปี วันตามปฏิทินในอีก 12 เดือนข้างหน้าติดต่อกัน

การหักลดหย่อนทางสังคมเพื่อการศึกษา

การลดหย่อนภาษีในรูปแบบนี้หมายถึงการคืนเงินบางส่วนจากกองทุนที่ใช้ไปกับการศึกษาของตนเองหรือการศึกษาของญาติสนิท (วอร์ด) ได้แก่ ลูกชาย ลูกสาว พี่ชาย น้องสาว เงื่อนไขการรับ:

• การโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอย่างเป็นระบบตลอดรอบระยะเวลารายงานทั้งหมด (ปีปฏิทิน)
• การฝึกอบรมดำเนินการในองค์กรการศึกษา:

1. สถานศึกษาก่อนวัยเรียน
2. องค์กรเฉพาะทางพิเศษ เช่น ดนตรี
3. สถาบันอุดมศึกษา (ต่อไปนี้จะเรียกว่ามหาวิทยาลัย)
4. สถาบันพิเศษอื่นๆ (เช่น ในหลักสูตรการฝึกอบรมขั้นสูง)

• ผู้เสียภาษีมีเอกสารที่จำเป็นทั้งหมดเพื่อยืนยันค่าใช้จ่ายของเขา ใบเสร็จรับเงินซึ่งบันทึกค่าเล่าเรียนจะออกในนามของเขา
• องค์กรการศึกษาต้องมีใบอนุญาตของรัฐ การรับรอง หรือเอกสารอื่น ๆ ที่ยืนยันสถานะที่เหมาะสม
• การขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับค่าใช้จ่ายด้านการศึกษาของบุตร น้องชาย น้องสาว สามารถทำได้หากเรียนเต็มเวลา (เต็มเวลา)
• อายุของหอผู้ป่วยไม่ควรเกิน 24 ปี

การขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับค่าใช้จ่ายในการรักษาและซื้อยา

การหักลดหย่อนทางสังคมประเภทหนึ่งที่ให้การคืนเงินส่วนหนึ่งที่ใช้ไปกับยา อุปกรณ์การแพทย์ เครื่องมือ และบริการ นอกจากนี้ยังมีการหักเงินค่ารักษาทางสังคมสำหรับประชาชนที่ต้องการใช้บริการของคลินิกเอกชนอีกด้วย มีข้อกำหนดเพียงข้อเดียวสำหรับพวกเขา - ต้องมีใบอนุญาตเพื่อดำเนินกิจกรรมประเภทนี้ คุณสามารถรับได้เมื่อชำระค่ารักษา:

• ของคุณเอง;
• เด็กเล็ก/เด็ก;
• ผู้ปกครอง;
• คู่สมรส.

สำหรับค่าใช้จ่ายการกุศล

เงินบริจาคเพื่อการกุศลที่โอนไปยังองค์กรต่างๆ สามารถคืนได้บางส่วนเช่นกัน หากต้องการสมัครหักลดหย่อนทางสังคม คุณต้องบริจาคเงินเพื่อวัตถุประสงค์ดังต่อไปนี้:

• ช่วยเหลือเด็กก่อนวัยเรียนและเด็กทั่วไป สถาบันการศึกษา(ไปโรงเรียน);
• การสนับสนุนองค์กรทางศาสนา
• การสนับสนุนทางการเงินเพื่อการพัฒนาวิทยาศาสตร์และ/หรือวัฒนธรรม
• การสนับสนุนระบบการรักษาพยาบาล

การหักเงินทางสังคมสำหรับค่าใช้จ่ายในการจัดสรรเงินบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐและการประกันชีวิตภาคสมัครใจ

การโอนโดยพลเมืองของสินทรัพย์ที่สำคัญไปยังบัญชีออมทรัพย์สำหรับการประกันชีวิตและเงินบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐคือการสร้างเงินฝากระยะยาว (ที่เรียกว่า "ถุงลมนิรภัย") เพื่อวัตถุประสงค์ในการคุ้มครองเพิ่มเติมในวัยชราของตนเอง พลเมืองมีสิทธิ์คืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับค่าใช้จ่ายประเภทนี้ ซึ่งรวมถึง:

• การซื้อกรมธรรม์ประกันสุขภาพและประกันชีวิตภาคสมัครใจที่มีอายุการใช้งานอย่างน้อย 5 ปี
• โอนเงินไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐ
• เงินสมทบประกันบำนาญเพิ่มเติม

ใช้เวลานานแค่ไหนในการขอรับเงินชดเชย?

อายุความในการสมัครหักเงินทางสังคมเป็นมาตรฐาน - คือสามปีปฏิทิน สามารถส่งเอกสารการรับผลประโยชน์ได้ตลอดระยะเวลาการรายงาน พลเมืองที่ต้องการยื่นขอหักลดหย่อนทางสังคมในปี 2562 สามารถขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้ตั้งแต่ปี 2558 ถึง 2560 ถ้ามันมีเหตุผลเป้าหมายที่เหมาะสม

วิธีการได้รับการลดหย่อนภาษีสังคม

คุณสามารถสมัครขอรับการหักเงินทางสังคมประเภทใดประเภทหนึ่งได้สองวิธี: ที่สำนักงานตรวจภาษีของรัฐบาลกลาง (ต่อไปนี้จะเรียกว่าบริการภาษีของรัฐบาลกลาง) หรือผ่านทางนายจ้างของคุณ ลำดับการดำเนินการและชุดเอกสารขึ้นอยู่กับเส้นทางที่ผู้สมัครใช้ คำแนะนำทีละขั้นตอนเมื่อยื่นขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาผ่าน Federal Tax Service:

1. รอจนกระทั่งสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน - ปีปฏิทินที่เกิดค่าใช้จ่ายบางอย่าง
2. ข้อควรจำ: ในปี 2019 คุณสามารถใช้สิทธิ์ตามกฎหมายของคุณเพื่อรับการหักลดหย่อนทางสังคมประเภทใดก็ได้สำหรับปี 2015–2017
3. รวบรวมชุดเอกสารที่จำเป็นซึ่งจะต้องส่งไปยัง Federal Tax Service
4. เมื่อสั่งซื้อใบรับรองในแบบฟอร์ม 2-NDFL จากสถานที่ทำงานของคุณอย่าลืมบอกนักบัญชีขององค์กรว่าทำไมคุณถึงต้องการมัน: เขาจะป้อนรหัสลดหย่อนภาษีสังคม
5. ปรากฏตัวที่สำนักงานอาณาเขตของ Federal Tax Service ณ สถานที่ที่คุณพำนักนำเอกสารไปให้พนักงานของสถาบันแจ้งรายละเอียดบัญชีธนาคารของคุณให้เขา - ทรัพย์สินที่เป็นสาระสำคัญของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ส่งคืนจะถูกส่งไปที่นั่น
6. รอการตัดสินใจและรับเงิน - การหักเงินจะถูกโอนให้คุณเป็นก้อน (ทั้งหมดในครั้งเดียว)

หากคุณตัดสินใจสมัครขอหักเงินผ่านนายจ้าง ขั้นตอนการดำเนินการจะแตกต่างออกไป นี่คือ:

1. ติดต่อฝ่ายบัญชีขององค์กรที่จ้างคุณ
2. เขียนใบสมัครไปที่ Federal Tax Service เพื่อรับการแจ้งเตือนที่ยืนยันสิทธิ์ในการหักลดหย่อนทางสังคมของคุณ
3. รอประมาณ 1 เดือน. รับทราบครับ.
4. เขียนใบสมัครอีกฉบับที่จ่าหน้าถึงนายจ้างของคุณพร้อมคำขอรับการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา แนบการแจ้งเตือนที่คุณได้รับไปกับมัน
5. นายจ้างจะหยุดหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13% จากเงินเดือนของคุณจนกว่าจำนวนเงินคืนจะถึงจำนวนสูงสุดที่ครบกำหนด

ต้องใช้เอกสารอะไรบ้าง

ในการคืนเงินภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13% จะต้องเตรียมเอกสารบางชุดซึ่งขึ้นอยู่กับวิธีการลงทะเบียนโดยตรง รายการต้นฉบับและ/หรือสำเนาเอกสารที่จำเป็น:

	ผ่านนายจ้าง
หนังสือเดินทางของพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซีย คำประกาศหักลดหย่อนทางสังคมตามแบบ 3-NDFL ช่วย 2-NDFL สูติบัตรของเด็ก (หากมีการขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับค่ารักษาและ/หรือการศึกษาของเขา) การขอหักลดหย่อนทางสังคม เอกสารการชำระเงินของสถาบันการแพทย์หรือการศึกษาที่ยืนยันค่าใช้จ่าย (ใบรับรอง ใบเสร็จรับเงิน เช็ค ใบแจ้งยอดธนาคาร ฯลฯ) ข้อตกลงกับหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง	การสมัครบริการภาษีของรัฐบาลกลางเพื่อรับการแจ้งเตือน จะต้องยืนยันสิทธิ์ในการขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา การแจ้งหักลดหย่อนทางสังคม การสมัครให้นายจ้างขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา จะต้องแนบมาพร้อมกับประกาศข้างต้น

• ภาษีเงินได้ บุคคล
• เรื่องของการเก็บภาษีเงินได้สำหรับบุคคลในรัสเซีย
  • ผู้เสียภาษี
  • ผู้มีถิ่นที่อยู่และผู้มีถิ่นที่อยู่นอกระบบภาษี
  • ตัวแทนภาษี
• วัตถุจัดเก็บภาษีของบุคคลในรัสเซีย
  • รายได้จากแหล่งในสหพันธรัฐรัสเซีย
  • รายได้ไม่เกี่ยวข้องกับรายได้ที่ได้รับจากแหล่งในสหพันธรัฐรัสเซีย
  • รายได้ที่ได้รับจากแหล่งนอกสหพันธรัฐรัสเซีย
• พื้นฐานแนวคิดสำหรับการควบคุมความสัมพันธ์ทางกฎหมายภาษี
  • ฐานภาษี
  • คุณสมบัติของการคำนวณฐานภาษีเมื่อได้รับรายได้เป็นชนิด
  • คุณสมบัติของการคำนวณฐานภาษีเมื่อรับรายได้ในรูปของผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญ
    • ประโยชน์ที่สำคัญจากการออมดอกเบี้ยสำหรับการใช้กองทุนยืม (เครดิต) ที่ผู้เสียภาษีได้รับจากองค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละราย
    • ผลประโยชน์ที่สำคัญที่ได้รับตามสัญญาทางแพ่งจากการได้มาซึ่งสินค้า (งานบริการ) จากบุคคลองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่พึ่งพาอาศัยกันเกี่ยวกับผู้เสียภาษี
    • ผลประโยชน์ที่สำคัญที่ได้รับจากการซื้อหลักทรัพย์
  • คุณสมบัติของการกำหนดฐานภาษีสำหรับสัญญาประกันภัยและการจัดหาเงินบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐ
  • คุณสมบัติของการเก็บภาษีเงินปันผลและดอกเบี้ยหลักทรัพย์
    • ขั้นตอนการคำนวณภาษีเงินปันผล
    • คุณสมบัติของการเก็บภาษีดอกเบี้ยหลักทรัพย์
  • การจัดเก็บภาษีเงินได้ของบุคคลจากธุรกรรมการซื้อและขายหลักทรัพย์และตราสารอนุพันธ์
    • การกำหนดฐานภาษีสำหรับธุรกรรมการซื้อและขายหลักทรัพย์ที่ซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์ที่จัด
    • คุณสมบัติของการกำหนดฐานภาษีสำหรับรายได้จากธุรกรรมการซื้อและการขายหลักทรัพย์ที่ไม่ได้ซื้อขายในตลาดที่จัด
    • การกำหนดฐานภาษีสำหรับรายได้จากธุรกรรมการซื้อและขายหน่วยลงทุนของกองทุนรวมที่ลงทุนร่วมกัน
    • การกำหนดฐานภาษีสำหรับการทำธุรกรรมด้วย เครื่องมือทางการเงินการทำธุรกรรมล่วงหน้า
• รายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษี
  • เบิกค่าเดินทาง
  • ค่าชดเชยการใช้รถยนต์ของลูกจ้างเพื่อประโยชน์ของนายจ้าง
  • การชดเชยค่าแพ็คเกจการเดินทาง
  • การชำระค่ารักษาพยาบาลและค่ารักษาพยาบาล
  • จำนวนเงินที่ได้รับเป็นของขวัญ
  • รายได้บางส่วนไม่เกิน 4,000 รูเบิล
• • องค์ประกอบและลักษณะของการลดหย่อนภาษี
  • มาตรฐาน การหักภาษี
    • การหักลดหย่อนบุตร (คน)
  • การหักภาษีสังคม
    • การหักภาษีสังคมสำหรับค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรม
    • การหักภาษีสังคมสำหรับค่ารักษาพยาบาล
  • การหักภาษีทรัพย์สิน
  • การลดหย่อนภาษีแบบมืออาชีพ
• • อัตราภาษี ระยะเวลาภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
• • ขั้นตอนการคำนวณและชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
    • การประกาศรายได้ของบุคคล
    • ความรับผิดชอบในการไม่ยื่นคำแถลงและการไม่ชำระภาษี
• ภาษีทรัพย์สินสำหรับบุคคลธรรมดา
• ภาษีทรัพย์สินสำหรับบุคคลธรรมดา
  • ขั้นตอนการคำนวณภาษีทรัพย์สินสำหรับบุคคลธรรมดา
  • ข้อกำหนดและขั้นตอนในการรับรองการชำระภาษีทรัพย์สินของบุคคลตามงบประมาณ
• การควบคุมภาษีการเก็บภาษีของบุคคล
• • แง่มุมทางทฤษฎีของมาตรการควบคุมภาษี
    • แง่มุมทางทฤษฎีของมาตรการควบคุมภาษี - หน้า 2
    • แง่มุมทางทฤษฎีของมาตรการควบคุมภาษี - หน้า 3
    • แง่มุมทางทฤษฎีของมาตรการควบคุมภาษี - หน้า 4
    • แง่มุมทางทฤษฎีของมาตรการควบคุมภาษี - หน้า 5
  • ระเบียบวิธีในการตรวจสอบภาษีการจัดเก็บภาษีของบุคคลโดยใช้ตัวอย่างปี 2549
    • ระเบียบวิธีในการตรวจสอบภาษีการจัดเก็บภาษีของบุคคลโดยใช้ตัวอย่างปี 2549 - หน้า 2
    • ระเบียบวิธีในการตรวจสอบภาษีการจัดเก็บภาษีของบุคคลโดยใช้ตัวอย่างปี 2549 - หน้า 3
    • ระเบียบวิธีในการตรวจสอบภาษีการจัดเก็บภาษีของบุคคลโดยใช้ตัวอย่างปี 2549 - หน้า 4
• การเก็บภาษีบุคคลในต่างประเทศ
• ภาษีเงินได้ในสหราชอาณาจักร
  • ประวัติความเป็นมาและพัฒนาการของภาษีเงินได้ในสหราชอาณาจักร
  • ระบบที่ทันสมัยการเก็บภาษีเงินได้ในสหราชอาณาจักร
  • ความรับผิดต่อการละเมิดกฎหมายภาษีในสหราชอาณาจักร
  • การวิเคราะห์เปรียบเทียบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในรัสเซียและภาษีเงินได้ในสหราชอาณาจักร
    • การวิเคราะห์เปรียบเทียบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในรัสเซียและภาษีเงินได้ในสหราชอาณาจักร - หน้า 2
    • การวิเคราะห์เปรียบเทียบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในรัสเซียและภาษีเงินได้ในสหราชอาณาจักร - หน้า 3
    • การวิเคราะห์เปรียบเทียบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในรัสเซียและภาษีเงินได้ในสหราชอาณาจักร - หน้า 4
• ภาษีเงินได้ในประเทศเยอรมนี
  • ผู้เสียภาษีเงินได้ในเยอรมนี
  • รายได้นำมาพิจารณาเมื่อคำนวณภาษีเงินได้ในประเทศเยอรมนี
    • การจัดเก็บภาษีรายได้จากการจ้างงานในประเทศเยอรมนี
    • การจัดเก็บภาษีรายได้ทุนในเยอรมนี
    • การจัดเก็บภาษีรายได้จากทรัพย์สินให้เช่า (Pacht) ในประเทศเยอรมนี
  • ค่าใช้จ่ายที่นำมาพิจารณาเมื่อคำนวณภาษีเงินได้ในประเทศเยอรมนี
  • สิทธิประโยชน์เมื่อคำนวณรายได้ที่ต้องเสียภาษีในประเทศเยอรมนี
  • แบบฟอร์มการคำนวณภาษีเงินได้ในประเทศเยอรมนี
  • การวิเคราะห์เปรียบเทียบภาษีกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในรัสเซียและเยอรมนี

การหักภาษีสังคม

การหักภาษีสังคมมีไว้ให้กับผู้เสียภาษีเพื่อชดเชยค่าใช้จ่ายส่วนหนึ่งสำหรับความต้องการทางสังคม ผู้เสียภาษีมีสิทธิที่จะลดรายได้ที่เขาได้รับตามจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงในช่วงระยะเวลาภาษีเพื่อการกุศล

ผู้เสียภาษีมีสิทธิที่จะลดรายได้ที่เขาได้รับตามจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงในระหว่างระยะเวลาภาษีเพื่อการกุศล การฝึกอบรม การรักษา และการซื้อยา

มีการหักภาษีหากค่าใช้จ่ายเกิดขึ้นโดยผู้เสียภาษีด้วยค่าใช้จ่ายของตนเองและเกี่ยวข้องกับรายได้ของรอบระยะเวลาภาษีที่เกิดค่าใช้จ่ายจริง หากไม่สามารถรับรู้การหักเงินได้ในรอบระยะเวลาภาษีปัจจุบัน ยอดคงเหลือที่ไม่ได้ใช้จะไม่ถูกยกยอดไปยังรอบระยะเวลาภาษีถัดไป

การลดหย่อนภาษีสังคมจะลดฐานภาษีเฉพาะในส่วนที่เกี่ยวข้องกับรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตราภาษี 13% หน่วยงานด้านภาษีจะจัดเตรียมไว้ให้เมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษีเมื่อผู้เสียภาษีส่งใบสมัครและขอคืนภาษี

ขั้นตอนและเหตุผลในการขอลดหย่อนภาษีสังคมมีลักษณะเป็นของตัวเอง

ขั้นตอนการกำหนดสิทธิในการหักลดหย่อนทางสังคมแสดงไว้ในรูป

การหักภาษีสังคมสำหรับค่าใช้จ่ายเพื่อการกุศล

มีการหักภาษีสังคม:

• ในจำนวนเงินความช่วยเหลือทางการเงินที่โอนเพื่อวัตถุประสงค์การกุศลให้กับองค์กรทางวิทยาศาสตร์ วัฒนธรรม การศึกษา สุขภาพ และสวัสดิการสังคม โดยได้รับทุนบางส่วนหรือทั้งหมดจากงบประมาณที่เกี่ยวข้อง องค์กรวัฒนธรรมทางกายภาพและการกีฬา การศึกษาและ สถาบันก่อนวัยเรียนสำหรับความต้องการ พลศึกษาพลเมืองและการบำรุงรักษาทีมกีฬา
• ในจำนวนเงินบริจาคที่โอน (จ่าย) ให้กับองค์กรทางศาสนาเพื่อดำเนินกิจกรรมตามกฎหมาย

หากผู้เสียภาษีโอนเงินบริจาคเพื่อการกุศลให้กับองค์กรสาธารณะที่มีหน้าที่ตามกฎหมายในการดึงดูดกองทุนนอกงบประมาณเพื่อให้ความช่วยเหลือด้านการกุศลแก่องค์กรที่ระบุไว้ข้างต้น เขาจะไม่สามารถใช้ประโยชน์จากการลดหย่อนภาษีสังคมได้ เงินทุนจะต้องส่งโดยตรงไปยังองค์กรที่ระบุไว้ในย่อหน้าย่อย 1 ข้อ 1 ศิลปะ 219 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย คำชี้แจงที่เกี่ยวข้องได้รับจากกระทรวงการคลังของรัสเซียในจดหมายลงวันที่ 14 มิถุนายน 2549 ฉบับที่ 03-05-01-05/101

จำนวนการหักค่าใช้จ่ายเพื่อการกุศลจะต้องไม่เกิน 25% ของจำนวนรายได้ที่ได้รับในรอบระยะเวลาภาษีที่เกิดค่าใช้จ่ายเหล่านี้

ตัวอย่าง.

ในเดือนมกราคม 2550 พลเมืองคนหนึ่งได้บริจาคเงินให้กับสถานเลี้ยงเด็กกำพร้าจำนวน 150,000 รูเบิล

ในปี 2550 เขาได้รับรายได้ 360,000 รูเบิลจากสถานที่ทำงานของเขา พลเมืองคนนี้แต่งงานแล้วและมีลูกชายอายุสามขวบ มีการหักภาษีมาตรฐานแก่เขาเฉพาะในเดือนมกราคม 2550 เท่านั้น:

ตามหัวข้อย่อย 3 น. 1 ศิลปะ 218 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย - จำนวน 400 รูเบิล

ตามหัวข้อย่อย 4 ย่อหน้า 1 ศิลปะ 218 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย - จำนวน 600 รูเบิล

จากรายได้ที่ได้รับ ณ สถานที่ทำงาน มีการจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวน 46,670 รูเบิล (359,000 รูเบิล x 13%).

ในตอนท้ายของปีพลเมืองยื่นแบบแสดงรายการภาษีไปยังหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่พำนักของเขาซึ่งเขาแนบเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการหักภาษีมาตรฐานและการหักภาษีสังคมที่เกี่ยวข้องกับค่าใช้จ่ายเพื่อการกุศล

เนื่องจากในปี 2550 รายได้ของพลเมืองได้รับเฉพาะในสถานที่ทำงานหลักของเขาเท่านั้น เพื่อคำนวณจำนวนการลดหย่อนภาษีสังคมเพื่อการกุศล รายได้ของเขาจึงได้รับการยอมรับจำนวน 360,000 รูเบิล การหักภาษีสังคมที่เกี่ยวข้องกับค่าใช้จ่ายเพื่อการกุศลนั้นมีให้ในจำนวนค่าใช้จ่ายจริงที่เกิดขึ้น แต่ไม่เกิน 25% ของรายได้ของเขาซึ่งก็คือ 90,000 รูเบิล (360,000 รูเบิล x 25%)

ฐานภาษีสำหรับปี 2550 โดยคำนึงถึงการหักเงินมีจำนวน 269,000 รูเบิล (360,000 ถู - - 400 ถู - 600 ถู - 90,000 ถู.) ภาษีที่ต้องชำระ - 34,970 ถู (269,000 รูเบิล x 13%).

ในระหว่างปี มีการชำระภาษีจริงจำนวน RUB 46,670 ดังนั้นจะต้องชำระภาษีจำนวน RUB 11,700 เพื่อขอเงินคืน (46,670 รูเบิล - 34,970 รูเบิล)

หากต้องการรับการลดหย่อนภาษีสังคมที่เกี่ยวข้องกับค่าใช้จ่ายเพื่อการกุศล จะต้องแนบสิ่งต่อไปนี้มาพร้อมกับการคืนภาษี:

• การขอหักลดหย่อน;
• เอกสารยืนยันการเข้าร่วมกิจกรรมการกุศล
• เอกสารการชำระเงินยืนยันค่าใช้จ่ายเพื่อการกุศล
• ใบรับรองรายได้ในรูปแบบ 2-NDFL ยืนยันจำนวนรายได้ที่ได้รับและชำระภาษี

ตัวอย่าง.

ให้การลดหย่อนภาษีสังคมเพื่อการกุศลเมื่อใช้จ่ายเพื่อการกุศลตามความต้องการของการพลศึกษา

รายได้ที่ต้องเสียภาษีของ Yu.V. ในอัตรา 13% Kolganov (รวมถึงการหักเงินมาตรฐาน) สำหรับปี 2550 มีจำนวน 200,000 รูเบิล 30 มิถุนายน 2550 Yu.V. Kolganov โอนเงิน 10,000 รูเบิล โรงเรียนที่ครอบคลุมความต้องการด้านพลศึกษา

มาคำนวณจำนวนภาษีเงินได้สำหรับ Yu.V. Kolganov สามารถคืนได้จากงบประมาณ

1. กำหนดจำนวนภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายในระหว่างปี ในการดำเนินการนี้ เราจะคูณจำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษีด้วยอัตราภาษี -13%

ในตัวอย่างของเรา จำนวนภาษีเงินได้ที่องค์กรหักไว้คือ 26,000 รูเบิล (200,000 รูเบิล x 13%)

2. เรากำหนดจำนวนเงินที่หักลดหย่อนเพื่อให้รายได้ของผู้เสียภาษีลดลง

ตามรายย่อย.. 1 ข้อ 1 ศิลปะ มาตรา 219 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เมื่อกำหนดจำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 13% ผู้เสียภาษีมีสิทธิได้รับการหักภาษีสังคมตามจำนวนรายได้ที่โอนไปเพื่อการกุศลในรูปแบบของความช่วยเหลือทางการเงิน ให้กับสถาบันการศึกษาเพื่อความต้องการพลศึกษาของประชาชนตามจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริง แต่ไม่เกิน 25% ของรายได้ที่ได้รับในรอบระยะเวลาภาษี

ดังนั้นจำนวนเงินสูงสุดที่หักเพื่อการกุศลซึ่งรายได้ของ Yu.V. Kolganov สามารถลดลงเหลือ 50,000 รูเบิล (200,000 รูเบิล x 25%) ในตัวอย่างของเรา Yu.V. Kolganov โอนเงิน 10,000 รูเบิล จำนวนนี้น้อยกว่าขีดจำกัดที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งหมายความว่ารายได้ที่ต้องเสียภาษีของ Yu.V. Kolganova สามารถลดลงได้ตามจำนวนค่าใช้จ่ายเพื่อการกุศลทั้งหมดเช่น สำหรับ 10,000 รูเบิล

3. เรากำหนดจำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 13% เมื่อผู้เสียภาษีใช้สิทธิ์ในการหักลดหย่อนทางสังคม ในการทำเช่นนี้จากรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 13% เราจะลบจำนวนค่าใช้จ่ายเพื่อการกุศลซึ่งสามารถลดรายได้ได้

ในตัวอย่างของเรา รายได้ที่ต้องเสียภาษีของ Yu.V. Kolganova โดยคำนึงถึงการหักเงินทางสังคมคือ 190,000 รูเบิล (200,000 ถู. - 10,000 ถู.)

4. เรากำหนดจำนวนภาษีเงินได้เมื่อใช้สิทธิ์หักลดหย่อนทางสังคม ในการดำเนินการนี้ เราจะคูณจำนวนรายได้ที่ลดลงด้วยจำนวนเงินที่หักลดหย่อนทางสังคม (ดูจุดที่ 3 ของตัวอย่าง) ด้วย 13%

ในตัวอย่างของเรา ภาษีเงินได้เมื่อใช้สิทธิ์ในการหักลดหย่อนทางสังคมคือ 24,700 รูเบิล (190,000 รูเบิล x 13%)

5. กำหนดจำนวนภาษีเงินได้ที่จะได้รับคืน ในการดำเนินการนี้ จำนวนภาษีเงินได้ที่ต้องชำระเมื่อใช้สิทธิ์ในการหักลดหย่อนทางสังคมจะต้องหักออกจากจำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่าย

ในตัวอย่างของเรา สามารถขอเงินคืนได้ 1,300 รูเบิล (26,000 รูเบิล - 24,700 รูเบิล)

ตัวอย่าง.

ความล้มเหลวในการหักภาษีสังคมเพื่อการกุศลที่เกี่ยวข้องกับค่าใช้จ่ายเพื่อวัตถุประสงค์ที่ไม่ได้ระบุไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

เงินได้ที่ต้องเสียภาษี 13% M.E. Kovalevsky ในปี 2549 มีจำนวน 500,000 รูเบิล เมื่อวันที่ 10 พฤษภาคม พ.ศ. 2549 เขาบริจาคเงิน 50,000 รูเบิลให้กับสถานศึกษาเอกชน สำหรับจัดซื้อโต๊ะและหนังสือเรียน

ตามความชั่วช้า 1 ข้อ 1 ศิลปะ 219 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อกำหนดจำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 13% ผู้เสียภาษีมีสิทธิได้รับการลดหย่อนภาษีสังคมตามจำนวนรายได้ที่โอนไปเพื่อการกุศลในรูปแบบของความช่วยเหลือทางการเงินแก่องค์กรทางวิทยาศาสตร์ วัฒนธรรม การศึกษา สุขภาพ และสวัสดิการสังคม โดยได้รับทุนบางส่วนหรือทั้งหมดจากงบประมาณที่เกี่ยวข้องเช่นกัน เช่นเดียวกับจำนวนรายได้ที่โอนไปยังเป้าหมายการกุศลในรูปแบบการให้ความช่วยเหลือทางการเงินแก่สถาบันการศึกษาสำหรับความต้องการพลศึกษาของประชาชนและการบำรุงรักษาทีมกีฬา

เนื่องจากสถานศึกษาไม่ใช่สถาบันที่ได้รับทุนจากงบประมาณ และไม่ได้โอนเงินไปตามความต้องการด้านพลศึกษาและการบำรุงรักษาทีมกีฬา การหักเงินทางสังคม M.E. ไม่มีบริการ Kovalevsky

แน่นอนว่าชาวรัสเซียทุกคนมีหน้าที่ต้องจ่ายเงินเข้ากองทุนของรัฐของตน แต่มีช่วงที่เขาหรือสมาชิกในครอบครัวตกอยู่ในสถานการณ์ชีวิตที่ยากลำบากหรือช่วยเหลือผู้อื่นที่ต้องการความช่วยเหลือทางการเงิน

รายได้ส่วนหนึ่งที่ใช้ไปกับการฟื้นฟูสุขภาพ การศึกษา และการกุศล ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา กฎหมายกำหนดให้บรรเทาภาระภาษีสำหรับผู้ที่ต้องการเนื่องจากความต้องการทางสังคม

รายได้ส่วนที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเรียกว่าการลดหย่อนภาษีสังคม

เหล่านี้คือวิธีการที่ใช้ เพื่อการรักษา การศึกษา หรือการกุศล- ไม่เพียงแต่พลเมืองที่มีสิทธิ์สมัครขอลดหย่อนภาษีสังคมเท่านั้น แต่ยังสามารถนับคืนภาษีบางส่วนที่ชำระภายในขอบเขตที่กฎหมายกำหนดอีกด้วย

ควรสังเกตว่าไม่เพียงแต่บุคคลและผู้ประกอบการแต่ละรายเท่านั้นที่มีสิทธิได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีสังคม ซึ่งรวมถึงองค์กรขนาดเล็กที่ดำเนินงานภายใต้กรอบของผู้ประกอบการแต่ละรายและเรียกเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นการตอบแทน

ถึง การหักเงินทางสังคมรวมค่าใช้จ่ายประเภทต่อไปนี้:

• จ่ายเพื่อการศึกษาของผู้เสียภาษีหรือญาติใกล้ชิดของเขา
• เพื่อเลี้ยงดูบุตรผู้เยาว์ตลอดจนผู้ที่มีอายุครบ 18 ปีบริบูรณ์ และได้รับการศึกษาเต็มเวลาจนถึงอายุสูงสุด 24 ปี
• ใช้เพื่อรักษาเขาและสมาชิกในครอบครัว
• การซื้อกรมธรรม์ประกันสุขภาพภาคสมัครใจ (VHI)
• เงินสมทบกองทุนภาษีที่ไม่ใช่ของรัฐ (NPF)
• ให้ความช่วยเหลือด้านการกุศล

สมาชิกในครอบครัวของผู้เสียภาษีหลัก ได้แก่ บุตร คู่สมรส พี่สาวน้องสาว หรือพี่น้องชาย

การหักลดหย่อนทางสังคม ได้แก่ การกระทำเพื่อการกุศลแสดงเป็นการจ่ายผลประโยชน์อันเป็นสาระสำคัญให้แก่:

• สถาบันการศึกษา
• องค์กรวิจัยและศึกษาวิทยาศาสตร์
• ศูนย์วัฒนธรรม
• สถานประกอบการทางการแพทย์
• สนามกีฬาและศูนย์กีฬา
• ศาสนา.

รายได้ส่วนที่ไม่ต้องเสียภาษีในรูปแบบของการหักลดหย่อนทางสังคมนั้นมีให้ในจำนวนเท่ากับเงินสมทบเต็มจำนวนหรือต้นทุนทั้งหมดซึ่งถูกจำกัดภายในจุดหนึ่ง กฎหมายกำหนดสิทธิและความรับผิดชอบใดให้กับผู้มีสิทธิได้รับผลประโยชน์เมื่อคำนวณจำนวนภาษี ในวรรค 3 ของมาตรา 210 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย.

กฎระเบียบทางกฎหมายของปัญหานี้

กฎหมายภาษีหลักซึ่งเป็นบรรทัดฐานที่ต้องใช้ในการพิจารณาการหักเงินทางสังคมคือรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

โดยกำหนดหลักเกณฑ์ในการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากพลเรือนและให้สวัสดิการเพื่อลดจำนวน

เกี่ยวกับ การหักลดหย่อนทางสังคมใช้ในมาตรา 219ซึ่งระบุสิ่งต่อไปนี้:

• วรรค 1 รายละเอียดประเภทของค่าใช้จ่ายที่ให้ผู้เสียภาษีมีโอกาสให้สิทธิประโยชน์ในการคำนวณจำนวนภาษี
• ข้อความของวรรค 2 อธิบายว่าบุคคลต้องดำเนินการอย่างไรเพื่อคืนภาษีเงินได้ที่ชำระไปก่อนหน้านี้บางส่วน

ตามกฎหมายของรัสเซียสำหรับพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซีย ที่ให้ไว้เช่น:

• มาตรฐาน - นายจ้างใช้สิทธิประโยชน์เหล่านี้ที่เกี่ยวข้องกับพนักงานที่อยู่ในประเภทของผู้ที่ตกเป็นเหยื่อเชอร์โนบิล เจ้าหน้าที่ทหารพิการ หรือสงครามโลกครั้งที่สอง
• มืออาชีพ – ลดการจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายและโนตารี
• ทางสังคม - นี่คือการลดสิทธิพิเศษใน อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับการสูญเสียรายได้ส่วนหนึ่งเกี่ยวกับการรักษา การกุศล การจ่ายเงินบำนาญ การฝึกอบรมในสถาบันที่มีใบอนุญาตตามที่กฎหมายกำหนด
• – ใช้ในการก่อสร้าง ซื้อ ขาย ที่อยู่อาศัย (อพาร์ตเมนต์) หรือที่ดิน

เพื่อให้ใช้กฎระเบียบได้อย่างถูกต้อง ทุกปีรัฐบาลและกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียจะเผยแพร่คำอธิบายและอนุมัติกฎระเบียบในประเด็นด้านภาษีนี้ สถานการณ์ทั้งหมดในการให้ผลประโยชน์แก่บุคคลที่จ่ายเงินสมทบเป็นประจำเพื่อสะสมเงินบำนาญในกองทุนบำเหน็จบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐได้อธิบายไว้ในรายละเอียดในกฎหมายของรัฐบาลกลาง -56 ที่แยกต่างหาก

หากคุณยังไม่ได้จดทะเบียนองค์กรแล้ว วิธีที่ง่ายที่สุดซึ่งสามารถทำได้โดยใช้บริการออนไลน์ที่จะช่วยให้คุณสร้างเอกสารที่จำเป็นทั้งหมดได้ฟรี: หากคุณมีองค์กรอยู่แล้วและกำลังคิดเกี่ยวกับวิธีทำให้การบัญชีและการรายงานง่ายขึ้นและทำให้เป็นอัตโนมัติ บริการออนไลน์ต่อไปนี้จะมาช่วยเหลือและ จะเข้ามาแทนที่นักบัญชีในองค์กรของคุณโดยสมบูรณ์และจะช่วยประหยัดเงินและเวลาได้มาก การรายงานทั้งหมดจะถูกสร้างขึ้นโดยอัตโนมัติและลงนาม ลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์และถูกส่งออนไลน์โดยอัตโนมัติ เหมาะสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลหรือ LLC ในระบบภาษีแบบง่าย UTII, PSN, TS, OSNO
ทุกอย่างเกิดขึ้นในไม่กี่คลิก โดยไม่ต้องรอคิวและเครียด ลองแล้วคุณจะประหลาดใจมันง่ายแค่ไหน!

การหักภาษีสังคมคืออะไร และมีขนาดเท่าใด?

การลงทะเบียนผลประโยชน์ทางสังคมเมื่อคำนวณจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประกอบด้วยสิ่งต่อไปนี้: ชื่อของรายการค่าใช้จ่าย:

รายการแสดงเฉพาะประเภทการหักมาตรฐานเท่านั้น แต่นอกเหนือจากนั้นยังมีการหักทรัพย์สินด้วย เช่น เมื่อชำระสินเชื่อจำนอง

เกี่ยวกับ จำนวนเงินคืนเมื่อได้รับการหักภาษีสังคมจะครอบคลุมค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นอย่างครบถ้วน แต่ยังมีขีดจำกัดสูงสุดเกี่ยวกับจำนวนเงินที่หักคืนได้ มันคือ 13% ของจำนวนเงินค่าใช้จ่ายสูงสุดซึ่งกำหนดไว้ที่ 120,000 รูเบิล ดังนั้นจำนวนภาษีสูงสุดที่ส่งคืนไปยังบัญชีของผู้เสียภาษีจึงคำนวณเป็น 15,600 รูเบิล ซึ่งเท่ากับ 13% ของ 120,000 รูเบิล

หากมีค่าใช้จ่ายหลายประเภทที่สามารถขอเงินคืนได้ ผู้เสียภาษีจะต้องตัดสินใจว่าค่าใช้จ่ายใดที่จะรวมไว้ในการสมัครหักลดหย่อนทางสังคม

ให้กันเถอะ ตัวอย่าง- หัวหน้าครอบครัวใน ในปีนี้ปรับปรุงคุณสมบัติของเขาซึ่งเขาจ่ายเงิน 100,000 รูเบิล นอกจากนี้ภรรยายังต้องเข้ารับการผ่าตัดด่วนอีกด้วย มีการใช้เงินจำนวน 40,000 ไปกับการรักษาภรรยาของลูกค้า มีเพียงภรรยาเท่านั้นที่ออกจากโรงพยาบาลได้ และพ่อของผู้เสียภาษีก็ถูกนำตัวเข้ามาด้วยรถพยาบาลด้วยอาการกำเริบของโรคหัวใจและหลอดเลือด ในเวลาเดียวกันการบริการที่จัดทำโดยเจ้าหน้าที่คลินิกและยารักษาโรคที่จำเป็นมีมูลค่ารวม 50,000 เงินสมทบประกันให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐมีจำนวน 20,000 รูเบิล

จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหักไว้ทั้งหมดคือ 210,000 รูเบิลซึ่งเขาสามารถอ้างสิทธิ์ได้หากไม่ใช่เพราะข้อ จำกัด ในจำนวนเงินสูงสุด 120,000 รูเบิล ที่วงเงินสูงสุดนี้ เขาสามารถขอคืนเงินค่าหักลดหย่อนทางสังคมได้

ขั้นตอนการรับ

นายจ้างจะจัดการกับปัญหาในการติดต่อสำนักงานสรรพากรซึ่งผู้เสียภาษีที่ทำงานให้เขายื่นคำขอรับสิทธิประโยชน์ เอกสาร เช็ค หรือใบเสร็จรับเงินสำหรับการชำระตามจำนวนที่ระบุในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียสามารถยืนยันสิทธิ์ของคนงานได้

ผู้ที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจของตนเองยื่นขอคืนการหักเงินทางสังคมจากจำนวนภาษีที่จ่ายเมื่อสิ้นปีปฏิทิน

พวกเขายังต้องการ ยืนยันข้อมูลเกี่ยวกับสิทธิการลดหย่อนภาษีการส่งเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายของผู้เสียภาษี ในการทำเช่นนี้คุณต้องมีเอกสารดังต่อไปนี้:

• สัญญาการฝึกอบรม
• ใบรับรองการสำเร็จหลักสูตรและการชำระค่ารักษา
• ใบเสร็จรับเงิน คำสั่งจ่ายเงิน ใบแจ้งยอดธนาคาร ฯลฯ

เพื่อคืนเงินจากงบประมาณภาษี คำแถลงห้ามสมัครในนามของผู้จัดการเพราะว่า มันถูกยกเลิกในปี 2010

เมื่อมีการรวบรวมชุดเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการหักเงินทางสังคมของคุณ คุณต้องส่งมอบให้กับผู้จัดการของคุณ เขามีหน้าที่ต้องส่งสิ่งเหล่านี้ไปยัง Federal Tax Service หลังจากตรวจสอบเอกสารแล้วผู้สมัครจะได้รับสิทธิการใช้สิทธิประโยชน์

โปรดทราบว่าบางครั้งฝ่ายบริหารขององค์กรไม่ได้ดำเนินการดังกล่าวในทีมงานของตน ที่นี่พวกเขาจะต้องดำเนินการด้วยตนเองหากต้องการบรรลุผลการหักเงิน การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา- รวบรวมเอกสารและไปที่สำนักงานสรรพากรเพื่อรับสิทธิ์ตามกฎหมายนี้ ใช้เวลาไม่นาน แต่คุณจะได้ผลลัพธ์ที่เป็นบวก

ขั้นตอนการขอลดหย่อนภาษีสำหรับการรักษาอธิบายไว้ในวิดีโอต่อไปนี้:

รายการเอกสารที่จำเป็น

หากต้องการส่งใบสมัครทั้งหมดเพื่อขอรับสิทธิประโยชน์ในการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา คุณต้องส่งคำชี้แจงที่ครบถ้วนในแบบฟอร์ม 3-NDFL เพิ่มเอกสารดังต่อไปนี้:

หากคุณกำลังเตรียมชุดเอกสารสำหรับการปฏิบัติต่อคนใกล้ชิด คุณต้องยืนยันความเกี่ยวข้องทางครอบครัวด้วยสำเนาเอกสารที่มีอยู่

เพื่อขอคืนเงินตามกำหนด พร้อมชำระค่ายาที่ซื้อแล้วแนบเพิ่มเติม:

• ใบเสร็จรับเงินสำหรับการซื้อยา
• ใบสั่งยาเดิมที่ซื้อยา

เพื่อรับสิทธิ์ลดหย่อนภาษี สำหรับการรักษาภายใต้ข้อตกลงการประกันสุขภาพภาคสมัครใจ คุณจะต้องเพิ่ม:

• สัญญาหรือนโยบายทางการแพทย์นี้
• คำสั่งจ่ายเงินเพื่อโอนเงินไปยังบริษัทประกันภัย

ความสนใจ! คำสั่งจ่ายเงินและเอกสารอื่น ๆ ทั้งหมดที่ได้รับเมื่อชำระค่าบริการหรือยาจะออกให้กับพลเมืองที่ได้รับการสรุปสัญญาการให้การรักษาพยาบาลด้วยและผู้ที่ชำระเงินไม่ใช่ให้กับญาติของเขาที่อยู่ระหว่างการรักษา

การหักเงินทางสังคมจะออกในลักษณะเดียวกับเอกสารเหล่านี้ สำหรับการฝึกอบรมซึ่งได้รับการยืนยันจากเอกสารการศึกษา

หลังจากที่ทุกคนได้ยื่นคำร้องแล้ว เอกสารที่จำเป็นและการพิจารณาควรได้รับจดหมายแจ้งการยืนยันสิทธิในการหักลดหย่อนทางสังคม ผู้รับจดทะเบียนจะมีเวลา 30 วันตามปฏิทินในการตรวจสอบใบสมัครและส่งคำตอบ

หากสำนักงานภาษีไม่เห็นด้วย คุณจะต้องปกป้องผลประโยชน์ของคุณ เมื่อคุณมีเช็คอยู่ในมือสำหรับการจ่ายเงินเพื่อการศึกษาหรือการรักษาเป็นประจำคุณสามารถส่งใบสมัครได้อย่างน้อยทุกเดือน ขณะเดียวกันผู้ขอคืนภาษีหัก ณ ที่จ่ายมีสิทธิอธิบายการรักษาและด้านรายจ่ายของงบประมาณค่าใช้จ่ายทั้งหมดได้ในคราวเดียว

แบบฟอร์มและตัวอย่างใบสมัครเพื่อยืนยันสิทธิ์ของผู้เสียภาษีในการรับการลดหย่อนภาษีสังคม

เพื่อเตรียมเอกสารอย่างสม่ำเสมอสำหรับพลเมืองและองค์กรที่ต้องการรับการหักภาษีสังคม Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียได้เผยแพร่จดหมายลงวันที่ 7 ธันวาคม 2015 เลขที่ ЗН-4-11/21381@ พร้อมด้วยแบบฟอร์มการสมัครที่แนะนำ ต้องกรอกแบบฟอร์มเพื่อรับสิทธิประโยชน์ที่ระบุไว้ในวรรค 1 ของมาตรา 219 ของรหัสภาษี (การหักเงินทางสังคมเพื่อการศึกษาและการรักษา)

ใบสมัครเป็นลายลักษณ์อักษรถึง Federal Tax Serviceการหักลดหย่อนทางสังคมจะต้องมีข้อมูลดังต่อไปนี้:

• รายละเอียดของบริการภาษีท้องถิ่นที่พลเมืองสมัคร
• ตำแหน่งและชื่อเต็มของหัวหน้าสาขาเดียวกันของ Federal Tax Service
• ข้อมูลส่วนบุคคลของผู้สมัคร (ชื่อเต็ม วันเกิด การลงทะเบียน TIN) และลายเซ็นของเขา
• วันที่ยื่นต่อหน่วยงานภาษี

คุณสามารถกรอกข้อมูลด้วยตนเองหรือด้วยวิธีพิมพ์ดีดที่สะดวกรวมถึงการใช้เทคโนโลยีดิจิทัล

ข้อความหลักของแถลงการณ์ รวมถึงการร้องขอเกี่ยวกับการอนุญาตให้ใช้การหักลดหย่อนทางสังคมที่เกี่ยวข้องกับสถานการณ์ดังกล่าว จำนวนการลดหย่อนภาษีไม่ได้ระบุไว้ในใบสมัคร แต่เฉพาะในภาคผนวกของใบสมัครเท่านั้นที่รวบรวมรายการเอกสารประกอบสิทธิในการได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเหล่านี้

จะทำอย่างไรถ้าคุณไม่ได้รับการหักเงิน

หากผู้เสียภาษีถูกปฏิเสธการหักภาษีสังคม เขาจะต้องได้รับคำอธิบายเป็นลายลักษณ์อักษรถึงสาเหตุที่เขาถูกลิดรอนสิทธิ์ในการรับผลประโยชน์ คุ้มค่าที่จะศึกษามาตรฐานที่ Federal Tax Service อ้างถึงเพื่อปฏิเสธคำขอคืนผลประโยชน์ทางสังคม หากเหตุผลไม่มีมูล คุณสามารถอุทธรณ์การตอบสนองเชิงลบของพนักงานบริการภาษีของรัฐบาลกลางได้ หน่วยงานระดับสูง Federal Tax Service หรือในศาล (จัดทำตามความเหมาะสม)

วิธีกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครั้งที่ 3 อย่างถูกต้องและรับการลดหย่อนภาษีได้อธิบายไว้ในเนื้อหาวิดีโอต่อไปนี้:

ทุกคนในช่วงหนึ่งของชีวิตต้องเผชิญกับแนวคิดเช่นการลดหย่อนภาษีสังคม อย่างไรก็ตาม ไม่ใช่ว่าทุกคนจะรู้วิธีใช้ประโยชน์จากการลดจำนวนรายได้ของตนอย่างเหมาะสม ซึ่งจำเป็นต้องเสียภาษี และในสถานการณ์ใดบ้างที่พวกเขามีสิทธิ์ทำเช่นนั้น ดังนั้นเพื่อกำจัดคำถามและปัญหาทุกประเภทเกี่ยวกับการหักเงินทางสังคมตลอดไปเราขอแนะนำให้คุณอ่านข้อความในบทความนี้

การหักเงินทางสังคมเป็นเงินชดเชยประเภทหนึ่งที่จ่ายให้กับผู้เสียภาษีจากกองทุนที่เขาให้ไว้ก่อนหน้านี้เป็นภาษีเงินได้ โดยมีเงื่อนไขว่าเขาจะต้องเสียค่าใช้จ่ายทางสังคม

สำคัญ!กฎหมายหลักซึ่งต้องปฏิบัติตามบทบัญญัติหากมีความปรารถนาที่จะได้รับส่วนลดภาษีบางประเภทในลักษณะทางสังคมคือ

การจำแนกประเภท

คำเช่นมักจะแบ่งออกเป็นกลุ่มบางกลุ่ม - หรือ แต่ละกลุ่มเหล่านี้แบ่งออกเป็นชั้นเรียนเพิ่มเติม เราเสนอให้พิจารณาประเภทของการลดหย่อนทางสังคมในจำนวนเงินที่จ่ายภาษี:

สามารถขอคืนภาษีได้ในช่วงใดบ้าง?

ดังที่คุณทราบ ให้ลดจำนวนรายได้ที่คุณถอนออก ภาษีเงินได้เป็นไปได้เฉพาะภายใต้การปฏิบัติตามกรอบเวลาที่กำหนดเท่านั้น บุคคลมีสิทธิที่จะใช้ประโยชน์จากการหักเงินหากหลังจากที่เขาได้จ่ายค่าใช้จ่ายทางสังคมแล้ว ผ่านไปไม่เกินสามปีก่อนการรวบรวมและส่งเอกสารที่จำเป็น

หลังจากที่ผู้เสียภาษีได้ยื่นคำร้องต่อหน่วยงานสรรพากรเพื่อประกอบการพิจารณาโดยขอให้ลดจำนวนเงินที่ถอนออกไป 13% ทุกเดือนเข้าคลังของรัฐ ผู้ตรวจจะต้องให้คำพิพากษาภายในสิบวันต่อมาว่าผู้ยื่นคำขอ จะได้รับค่าตอบแทนเป็นเงินหรือไม่

ควรสังเกตว่าคุณสามารถอ่านเกี่ยวกับความแตกต่างทั้งหมดของขั้นตอนการลงทะเบียนการหักเงินและกำหนดเวลาที่ให้สิทธิ์แก่คุณในการใช้รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ได้แก่ มาตรา 78

ขนาด

ทุกคนที่จ่ายเงินสมทบภาษีเงินได้เท่ากับ 13% ของจำนวนเงินของตนอย่างเป็นระบบสามารถได้รับการหักเงินเป็นค่าใช้จ่ายสำหรับบริการสังคม อย่างไรก็ตาม มีวงเงินสูงสุดต่อปีสำหรับการชดเชยทางการเงินดังกล่าว - 120,000 รูเบิล

โปรดทราบว่าขีดจำกัดการหักเงินสูงสุดข้างต้นใช้ไม่ได้กับบริการทางสังคม เช่น การศึกษาของเด็ก และค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการจ่ายค่ารักษาราคาแพง

ประเภทของการหักลดที่คำนวณภายในยอดรวม

การลดฐานภาษีที่เป็นไปได้ทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการจ่ายเงินบำนาญของผู้เสียภาษีที่โอนไปให้เอกชน กองทุนบำเหน็จบำนาญซึ่งไม่อยู่ในประเภทรัฐนั้นจะถูกสะสมตามจำนวนที่กำหนดโดยทั่วไป เช่นเดียวกับการหักเงินออม

ตัวอย่างการคำนวณ

เพื่อให้ชัดเจนยิ่งขึ้นว่าเรากำลังพูดถึงอะไร ให้เรายกตัวอย่างที่เฉพาะเจาะจง หากบุคคลจ่ายเงินสมทบประกันบำนาญเป็นจำนวน 100,000 รูเบิลต่อปี การลดฐานภาษีจะเท่ากับตัวเลขนี้

อย่างไรก็ตามสถานการณ์อาจเกิดขึ้นเมื่อบุคคลมีค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นสำหรับการจ่ายเงินบำนาญเพิ่มเติมจำนวน 85,000 รูเบิลและในปีเดียวกันนั้นได้จ่าย 95,000 รูเบิลสำหรับส่วนที่ได้รับทุนสนับสนุนของผลประโยชน์บำนาญ เราสรุปได้ 85,000 รูเบิลและ 95,000 รูเบิลและรับจำนวน 180,000 รูเบิล ในกรณีนี้ จำนวนเงินนี้ไม่ใช่การหักเงิน เนื่องจากเกินขีดจำกัดสูงสุดที่อนุญาตคือ 120,000 รูเบิล ซึ่งหมายความว่าผู้เสียภาษีจะมีฐานภาษีลดลงเพียง 13% จาก 120,000 รูเบิล

วงเงินรายได้ต่อปี

ขั้นตอนการคำนวณเครดิตภาษีการกุศลมีความแตกต่างบางประการ โดยทั่วไป การลดฐานภาษีในกรณีการบริจาคเงินสดจะเกิดขึ้นในลักษณะเดียวกับการหักลดหย่อนทางสังคมอื่นๆ ทั้งหมดสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา นั่นคือบุคคลทุกคนที่ตัดสินใจเข้าร่วมการกุศลสามารถรับเงินคืนได้มากถึง 13% ของเงินที่พวกเขาบริจาคก่อนหน้านี้

อย่างไรก็ตาม เมื่อต้องคำนวณจำนวนเงินที่หักจากการกุศล อย่าลืมเกี่ยวกับคุณสมบัติต่อไปนี้:

• หากผู้เสียภาษีบริจาครายได้ให้กับคลังของรัฐน้อยกว่า 13% เขาจะไม่ได้รับการหักเงินในจำนวนที่ยอมรับโดยทั่วไป
• 25% เป็นส่วนที่ใหญ่ที่สุดของจำนวนเงินที่คำนวณจากรายได้รวมของผู้เสียภาษีสำหรับปีที่เขาสามารถขอคืนภาษีเงินได้ที่จ่ายไป
• วงเงินสูงสุด 25% คำนวณจากจำนวนเงินทั้งหมดที่คำนวณสำหรับการจ่ายเงินเพื่อการกุศลทั้งหมด
• หากจำเป็นต้องกำหนดจำนวนเงินที่หักคุณต้องทำการคำนวณเป็นระยะเวลารายปี

ตัวอย่างการคำนวณจำนวนเงินที่หัก

เมื่อใช้สถานการณ์ที่แตกต่างกันสองสถานการณ์ต่อไปนี้เป็นตัวอย่าง ผู้เสียภาษีสามารถเข้าใจได้อย่างง่ายดายว่าจำนวนเงินชดเชยทางการเงินทางสังคมถูกกำหนดอย่างไร:

1. Evgeniy Petrovich Evdokimov บางคนตัดสินใจบริจาค 25,000 รูเบิลให้กับความต้องการของวัดและจำนวนรายได้ต่อปีของเขาซึ่งต้องเสียภาษีคือ 275,000 รูเบิล เรามาดูกันว่าจำนวน 25% ของจำนวน 275,000 (68,750) เป็นจำนวนเท่าใด แล้วเปรียบเทียบกับยอดบริจาค ตั้งแต่ 68,750 > 25,000 Evgeny Petrovich สามารถรับเงินคืนตามกฎหมาย 13% ของ 25,000 รูเบิล ซึ่งเท่ากับ 3,250 รูเบิล
2. Igor Aleksandrovich Antonov จ่ายเงิน 110,000 รูเบิลสำหรับการซ่อมแซมอุปกรณ์ในโรงพยาบาลเด็กและรายได้ของเขาซึ่งจ่ายสมทบภาษีคือ 400,000 รูเบิล เมื่อหารจำนวนรายได้นี้ 100% แล้วคูณด้วย 25% เราจะได้รับการหักเงินสูงสุดที่เป็นไปได้ - 100,000 รูเบิล อย่างไรก็ตาม ค่าใช้จ่ายในการบริจาคเกินจำนวนเงินที่คำนวณได้ ในเรื่องนี้จะมีการหักเงินจาก 100,000 รูเบิลและเท่ากับ 13,000 รูเบิล

ในบทความนี้ เราจะพูดถึงวิธีที่คุณสามารถคืนค่าใช้จ่าย 13% เพื่อการศึกษา ยา ซื้อบ้าน และวัตถุประสงค์อื่น ๆ ได้อย่างไร รหัสภาษีให้โอกาสมากมายสำหรับสิ่งนี้ แต่คุณต้องสามารถใช้ประโยชน์จากสิ่งเหล่านี้ได้

มีภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (NDFL) ซึ่งอยู่ที่ 13% มันจะถูกเรียกเก็บเงินจากเงินเดือนอย่างเป็นทางการของคุณ พนักงานทั่วไปมักไม่ประสบปัญหานี้ เนื่องจากนักบัญชีในบริษัทของคุณจัดการเรื่องเงินคงค้าง และคุณมักจะได้รับเงินเดือนพร้อมหักภาษี เหล่านี้ไปที่งบประมาณของรัฐ จากนั้นเงินที่ได้รับจะกระจายไปตามความต้องการต่างๆ รวมถึงการจ่ายผลประโยชน์บุตร เงินเดือนสำหรับแพทย์ ครู เจ้าหน้าที่ตำรวจ นักดับเพลิง เจ้าหน้าที่ และพนักงานภาครัฐอื่นๆ

ในบางกรณีซึ่งจะกล่าวถึงในบทความนี้ รัฐอนุญาตให้ไม่เก็บภาษีนี้หรือคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่โอนไปก่อนหน้านี้ ดังนั้น:

การลดหย่อนภาษีคือรายได้จำนวนหนึ่งที่ไม่ต้องเสียภาษี หรือการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาบางส่วนที่คุณชำระก่อนหน้านี้ซึ่งเกี่ยวข้องกับค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นภายใต้รหัสภาษีบางประเภท ซึ่งรวมถึง เช่น ค่าใช้จ่ายในการซื้อที่อยู่อาศัย ทรัพย์สิน การศึกษา การรักษา ซื้อยา ฯลฯ

บริษัท ของคุณมอบเงินเดือนให้คุณ 100,000 รูเบิลต่อปี ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะอยู่ที่ 13% ของจำนวนเงินนี้ คุณจะได้รับ 100,000 – 13% = 87,000 รูเบิล

แต่ตอนนี้คุณได้ออกการหักเงินเพื่อการศึกษาของบุตรหลานเป็นจำนวน 50,000 รูเบิล เราลบจำนวนนี้ออกจากรายได้ทั้งหมด: 100,000 – 50,000 = 50,000 รูเบิล นี่คือฐานภาษีของคุณหลังหักเงินแล้ว

และคุณจะได้รับจำนวนเงินในมือที่แตกต่างไปจากเดิมอย่างสิ้นเชิง: 100,000 – (50,000 * 0.13) = 93,500 รูเบิล

ความแตกต่างระหว่างยอดรวมเหล่านี้จำนวน 6,500 รูเบิลสามารถรับได้ในต้นปีหน้าในจำนวนเดียวหรือบางส่วนเริ่มตั้งแต่เดือนหน้า อ่านวิธีสมัครขอหักเงินได้สองวิธีในบทที่เกี่ยวข้องด้านล่างนี้

ด้วยการหักเงิน รัฐสนับสนุนให้พลเมืองทำงานอย่างเป็นทางการ โดยไม่มี "เงินเดือนในซอง" และในขณะเดียวกันก็เปลี่ยนเส้นทางเงินทุนเพิ่มเติมจากพลเมืองไปใช้ในการก่อสร้าง การศึกษา และการดูแลสุขภาพ นอกจากนี้ยังมีการหักเงินสำหรับพนักงานทุกคนที่มีบุตรหรือมีส่วนร่วมในเหตุการณ์บางอย่างอีกด้วย อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับสิทธิประโยชน์แต่ละประเภทด้านล่าง

จะมีการหักภาษีเฉพาะเมื่อตรงตามเงื่อนไขทั้งหมดที่กำหนดโดยกฎหมาย การหักเงินแต่ละประเภทมีชุดเอกสารของตัวเองที่ต้องส่งให้กับหน่วยงานด้านภาษี นอกจากนี้ยังมีข้อจำกัด

ประเภทของการหักลดหย่อนภาษี

การหักเงินทั้งหมดที่ประดิษฐานอยู่ในกฎหมายภาษีของรัสเซียแบ่งออกเป็นสี่ประเภท:

1. มาตรฐาน;
2. ทางสังคม;
3. คุณสมบัติ;
4. การลงทุน;
5. มืออาชีพ.

มาดูการหักเงินแต่ละรายการให้ละเอียดยิ่งขึ้น:

การลดหย่อนภาษีมาตรฐาน

สาระสำคัญของการหักเงินมาตรฐานคือในแต่ละเดือนรายได้จำนวนหนึ่งไม่ต้องเสียภาษี มีให้กับผู้เสียภาษีเองเพื่อมีส่วนร่วมในเหตุการณ์บางอย่าง (ปฏิบัติการทางทหาร, การชำระบัญชีจากอุบัติเหตุเชอร์โนบิล ฯลฯ ) หรือให้กับเด็ก การหักเงินนี้แตกต่างจากการหักเงินประเภทอื่นตรงที่นายจ้างมักจะออกให้ แม้ว่าจะเป็นไปได้ที่จะแจ้งผ่านสำนักงานสรรพากรก็ตาม ควบคุมโดยมาตรา 218 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

1 หัก 3,000 รูเบิลต่อเดือน(ผลประโยชน์ของผู้รับคือ 13% ของจำนวนนี้ - 390 รูเบิล) บุคคลต่อไปนี้มีสิทธิได้รับ:

• ผู้ชำระบัญชีอุบัติเหตุที่โรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนบิล และผู้เสียหายจากอุบัติเหตุครั้งนี้ (การเจ็บป่วยจากรังสี)
• ผู้ชำระบัญชีผลที่ตามมาจากการทดสอบนิวเคลียร์และอุบัติเหตุ
• คนพิการที่ได้รับบาดเจ็บ ทุพพลภาพ และเจ็บป่วยอันเนื่องมาจาก การรับราชการทหาร
• คนพิการจากมหาสงครามแห่งความรักชาติ

2 หัก 500 รูเบิลต่อเดือน(ผลประโยชน์ของผู้รับผลประโยชน์ – 65 รูเบิล) ที่ให้ไว้:

• วีรบุรุษแห่งสหภาพโซเวียตและสหพันธรัฐรัสเซีย
• ผู้เข้าร่วมปฏิบัติการรบ (มีใบรับรองที่เหมาะสม)
• คนพิการ (กลุ่ม I, II รวมถึงเด็กพิการ)
• ถึงบุคคลอื่น ( รายการทั้งหมด– ในวรรค 2 มาตรา 218 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

หากปรากฎว่าบุคคลมีสิทธิ์ได้รับการหักเงินสองครั้งในคราวเดียว (เช่นผู้ชำระบัญชีของอุบัติเหตุเชอร์โนบิลต่อมาได้กลายเป็นฮีโร่แห่งรัสเซีย) จากนั้นจะมีการหักเงินที่ใหญ่ที่สุด

3 หักลดหย่อนสำหรับเด็กอายุต่ำกว่า 18 ปี(เช่นเดียวกับนักศึกษาเต็มเวลา, นักเรียนนายร้อย, นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา, ผู้พักอาศัยหรือผู้พิการ - อายุไม่เกิน 24 ปี) ทุกเดือนจนกว่าผู้รับจะมีรายได้ 350,000 รูเบิล (ตัวอย่างเช่น ด้วยเงินเดือน 40,000 รูเบิล จะใช้เวลา 8 เดือนเต็มจึงจะถึงขีดจำกัด 350,000 รูเบิล - ในช่วงเวลานี้ คุณจะไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ตามจำนวนเงินที่หัก) โดยจะมอบให้กับพ่อแม่ ผู้ปกครอง และพ่อแม่บุญธรรมเมื่อมีการสมัคร ซึ่งโดยปกติจะเขียนไว้ในแผนกบัญชีของนายจ้าง จำนวนที่หักในปี 2562 มีดังนี้:

• สำหรับลูกคนแรกและคนที่สอง - 1,400 รูเบิลต่อคน (ผลประโยชน์รายเดือนของผู้รับคือ 13% ของจำนวนนี้ - 195 รูเบิลสำหรับเด็กแต่ละคน)
• สำหรับลูกคนที่สามและคนต่อมา - 3,000 รูเบิล (ผลประโยชน์รายเดือนของผู้รับคือ 390 รูเบิล)
• สำหรับเด็กพิการแต่ละคนที่มีอายุต่ำกว่า 18 ปีและสำหรับนักศึกษาเต็มเวลา, นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา, ผู้พักอาศัย, เด็กฝึกงาน, นักศึกษา - อายุไม่เกิน 24 ปีหากเขาเป็นคนพิการของกลุ่ม I หรือ II - 12,000 รูเบิล สำหรับผู้ปกครองและผู้ปกครองบุญธรรม (ผลประโยชน์รายเดือนสำหรับผู้รับคือ 1,560 รูเบิล) และ 6,000 รูเบิล สำหรับผู้ปกครองและผู้ดูแลผลประโยชน์ (ผลประโยชน์รายเดือนสำหรับผู้รับ - 780 รูเบิล)

พ่อแม่เลี้ยงเดี่ยวหรือพ่อแม่บุญธรรมมีสิทธิได้รับการหักลดหย่อนมาตรฐานใด ๆ สำหรับเด็กจำนวนสองเท่า (แต่ ถ้าแม่เลี้ยงเดี่ยว เช่น แต่งงานอีกครั้ง การหักเงินดังกล่าวจะกลายเป็นโสดอีกครั้ง)

นอกจากนี้ผู้ปกครองคนใดคนหนึ่งสามารถได้รับการหักเงินสองเท่าหากอีกฝ่ายสละสิทธิ์ของเขา

Sergei Biryukov มีลูกชายอายุ 12 ปีและเลี้ยงดูเขาเพียงลำพัง เงินเดือนรายเดือนของ Biryukov คือ 47,000 รูเบิล จากจำนวนนี้เขาจะต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6,110 รูเบิลทุกเดือน เมื่อต้นปีผู้เสียภาษีได้เขียนใบสมัครไปยังแผนกบัญชีขององค์กรของเขาเพื่อขอหักลดหย่อนมาตรฐาน รายได้ของเขาจะสูงถึง 350,000 รูเบิลในเดือนสิงหาคม ดังนั้น Sergey จึงได้รับสิทธิ์ในการหักเงินตั้งแต่เดือนมกราคมถึงกรกฎาคม ในช่วงเวลานี้ เงินออมจากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของเขาจะเท่ากับ (1,400 * 7 * 0.13) * 2 = 2,548 รูเบิล

การลดหย่อนภาษีสังคม

การหักเงินประเภทนี้เป็นการชดเชยบางส่วนของค่าใช้จ่ายด้านการศึกษาและการรักษาพยาบาลของแต่ละบุคคล การหักเงินทางสังคมทั้งหมดมีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษี 120,000 รูเบิลต่อปีนั่นคือรายได้ของคุณจะไม่ถูกหักภาษีจำนวนนี้ (และหากโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไปแล้วก็จะถูกคืนในสิ้นปี) เป็นเพียงเรื่องของสิ่งเล็กๆ น้อยๆ: คุณต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดทั้งหมดของกฎหมายภาษี ทำงานอย่างเป็นทางการ และใช้จ่ายจำนวนหนึ่งกับบริการทางการแพทย์หรือการศึกษาแบบชำระเงิน

1 หักค่ารักษาพยาบาลแบบชำระเงิน

คุณสามารถขอคืนค่าใช้จ่ายต่อไปนี้ได้ผ่านการขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของคุณ:

• ค่าใช้จ่ายในการรักษาตนเองหรือบุตรหลานและผู้ปกครอง ซึ่งรวมถึงการรักษาพยาบาลแบบเสียค่าใช้จ่ายในโรงพยาบาล คลินิก สถานีรถพยาบาล และศูนย์การแพทย์แบบชำระเงิน การรักษาทางทันตกรรมและขาเทียม (ยกเว้นเครื่องสำอาง) การบำบัดรักษาในโรงพยาบาล-รีสอร์ท (ออกค่าใช้จ่ายเอง ไม่ใช่จากสหภาพแรงงาน) รายการบริการทั้งหมดมีอยู่ในพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลรัสเซียฉบับที่ 201 ลงวันที่ 19 มีนาคม พ.ศ. 2544
• ค่ายาที่จ่ายระหว่างการรักษา
• ค่าใช้จ่ายสำหรับการประกันสุขภาพภาคสมัครใจ (หากกรมธรรม์จ่ายโดยพลเมืองและไม่ใช่โดยนายจ้าง)

คุณสามารถยื่นขอหักลดหย่อนทางสังคมสำหรับบริการที่ระบุไว้ได้หากสถาบันทางการแพทย์มีใบอนุญาตของรัฐและจดทะเบียนในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย จะต้องสรุปข้อตกลงสำหรับบริการทางการแพทย์แต่ละรายการ และการชำระเงินจะต้องได้รับการยืนยันด้วยใบเสร็จรับเงิน เมื่อซื้อยา จำเป็นต้องมีใบสั่งยาในแบบฟอร์มในแบบฟอร์ม N 107/u โดยมีเครื่องหมายเมื่อยื่นต่อสำนักงานสรรพากร

2 การหักค่าบริการการศึกษาแบบชำระเงิน

รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีเหตุผลหลายประการสำหรับการหักเงินสำหรับการฝึกอบรม:

1. การฝึกอบรมของตัวเอง นี่อาจเป็นระดับอุดมศึกษา มัธยม การศึกษาเพิ่มเติม หลักสูตรระยะสั้นในรูปแบบใดก็ได้ (เต็มเวลา นอกเวลา ตอนเย็น การเรียนทางไกล) ในเวลาเดียวกัน สถาบันการศึกษาจะต้องมีใบอนุญาตในการ กิจกรรมการศึกษา- คุณสามารถได้รับการหักเงินเมื่อศึกษาในต่างประเทศ
2. การศึกษาของเด็กอายุไม่เกิน 24 ปี แต่ที่นี่อนุญาตให้ฝึกแบบตัวต่อตัวเท่านั้น สามารถขอรับการหักลดหย่อนเพื่อการศึกษาของเด็กในโรงเรียนที่ได้รับค่าตอบแทน ในโรงเรียนอนุบาลเอกชน ในหลักสูตรฝึกอบรมขึ้นใหม่ ในโรงเรียนการศึกษาเพิ่มเติม และอื่นๆ
3. การศึกษาของวอร์ดจนอายุครบ 24 ปี ใช้กฎการศึกษาเต็มเวลาด้วย เริ่มตั้งแต่อายุ 18 ปี จะใช้คำว่า “วอร์ดเดิม” ในการสมัครและการประกาศ
4. สอนพี่หรือน้องจนอายุ 24 ปี ข้อกำหนดบังคับคือการศึกษาเต็มเวลา พี่ชายหรือน้องสาวอาจเป็นได้ทั้งเลือดเต็ม (จากพ่อและแม่คนเดียวกัน) หรือเลือดผสมก็ได้

ต่างจากการหักลดหย่อนค่ารักษาพยาบาล ไม่มีสิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับการศึกษาของคู่สมรส คุณไม่สามารถรับเงินค่าเล่าเรียนของป้า ลุง ปู่ย่าตายาย หลานชาย และญาติที่ไม่ใกล้ชิดอื่นๆ ได้

จำนวนเงินที่หักเพื่อการศึกษาคือไม่เกิน 120,000 รูเบิลหากเรากำลังพูดถึงการศึกษาของตนเองรวมถึงการศึกษาของพี่ชาย/น้องสาว เพื่อการศึกษาของเด็กและวอร์ด การหักเงินสูงสุดคือ 50,000 รูเบิล

ข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับการหักลดหย่อนภาษีการศึกษาพร้อมตัวอย่างจาก ชีวิตจริง– ในบทความของเรา: .

3 การหักเงินสำหรับการจัดหาเงินบำนาญในอนาคตควบคุมโดยข้อ 4 ของศิลปะ 219 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้ที่บริจาคเงินบำนาญดังต่อไปนี้มีสิทธิได้รับ:

• ไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐ
• ให้กับบริษัทประกันภัย(ประกันบำนาญภาคสมัครใจและประกันชีวิตมากกว่า 5 ปี)

จำนวนเงินที่หักสูงสุดคือ 120,000 รูเบิล แต่คุณต้องคำนึงว่านี่เป็นตัวเลขทั่วไปสำหรับสิทธิประโยชน์ทางภาษีสังคมทั้งหมด นั่นคือหากคุณได้ออกการหักเงินเพื่อการศึกษาของบุตรหลานของคุณเป็นจำนวน 50,000 รูเบิลแล้วจำนวนเงินสูงสุดที่คุณสามารถวางใจได้ในปีเดียวกันเมื่อสมัครขอรับเงินประกันบำนาญโดยสมัครใจคือ 120,000 - 50,000 = 70,000 รูเบิล (คืนเงินได้ - 13% จากจำนวนนี้ – 9100 รูเบิล)

ไม่จำเป็นต้องทำข้อตกลงเพื่อหาเงินบำนาญในอนาคตให้กับคุณ คุณสามารถบริจาคเงินบำนาญให้กับคู่สมรส พ่อแม่/พ่อแม่บุญธรรม หรือลูกพิการได้

4 การหักเงินเพื่อการกุศลคุณสามารถคืนเงินบริจาค 13% ให้กับองค์กรต่อไปนี้:

• รายการ
• รายการ
• รายการ

หากต้องการรับการหักเงิน คุณต้องส่งข้อตกลงกับองค์กรการกุศลหรือ NPO การหักเงินไม่ควรเกิน 25% ของรายได้ที่ได้รับในช่วงระยะเวลาภาษี

Ivanov M.M. โอน 300,000 รูเบิลให้กับมูลนิธิ Open Heart (องค์กรพัฒนาเอกชนที่ให้เงินสนับสนุนการดำเนินงานสำหรับเด็กป่วย) รายได้ต่อปีอย่างเป็นทางการของ Ivanov คือ 480,000 รูเบิล ดังนั้นการหักเงินจะต้องไม่เกิน 480,000: 4 = 120,000 รูเบิล (คืนเงินได้ - 13% ของจำนวนนี้: 15,600 รูเบิล)

มีหลายกรณีที่ไม่มีการหักเงิน:

โปรดทราบว่ากิจกรรมการกุศลได้รับการควบคุม กฎหมายของรัฐบาลกลางเลขที่ 135-FZ ลงวันที่ 08/11/1995

การลดหย่อนภาษีทรัพย์สิน

จากชื่อของผลประโยชน์เป็นที่ชัดเจนว่ามีไว้สำหรับการกระทำบางอย่างที่กระทำกับทรัพย์สิน เนื่องจากบ่อยครั้งที่เรากำลังพูดถึงการขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวนมาก การหักเงินดังกล่าวจึงดำเนินการผ่านสำนักงานสรรพากรเป็นหลัก ซึ่งแตกต่างจากการหักเงินทางสังคม การหักทรัพย์สินที่ไม่ได้ใช้ในปีปัจจุบันสามารถยกยอดไปยังปีถัดไปได้

คุณสามารถคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (13% ของจำนวนค่าใช้จ่าย) สำหรับการดำเนินการต่อไปนี้:

1 การขายทรัพย์สิน

เมื่อขายอสังหาริมทรัพย์ที่อยู่อาศัยและหุ้นในนั้นรวมถึงที่ดิน การลดหย่อนภาษีสูงสุดคือ 1,000,000 รูเบิล เงินจำนวนนี้จะถูกหักออกจากราคาอพาร์ทเมนท์ที่คุณขาย และคุณจะต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามยอดคงเหลือเท่านั้น นั่นคือถ้าคุณขายอพาร์ทเมนต์ในราคา 2.2 ล้านรูเบิลโดยไม่ต้องหักเงินคุณจะต้องจ่ายภาษีเงินได้ 286,000 รูเบิล (13% ของจำนวนเงินที่ได้รับจากผู้ซื้อ) และเมื่อใช้การหักเงินคุณจะต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเพียง 1.2 ล้านรูเบิล (2,200,000 - 1,000,000) นั่นคือ 156,000 รูเบิล นั่นคือเหตุผลที่ผู้ขายมักเสนอให้รวมไว้ในข้อตกลงการซื้อและการขายไม่ใช่ต้นทุนที่แท้จริงของอพาร์ทเมนท์ แต่เป็น 1 ล้านรูเบิลอย่างแม่นยำ - ดังนั้นเมื่อคำนึงถึงการหักเงินพวกเขาไม่ต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเลย แต่บริการด้านภาษีเห็นเคล็ดลับนี้มานานแล้ว และตอนนี้ธุรกรรมดังกล่าวก็เกิดขึ้นแล้ว เพิ่มความสนใจ.

สำหรับทรัพย์สินอื่นๆ (รถยนต์, อู่ซ่อมรถ, สถานที่ที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัย) มีการหักเงิน 250,000 รูเบิล จำนวนเหล่านี้ใช้กับทรัพย์สินทั้งหมดที่ขายในช่วงปีที่ผ่านมารวมกัน เมื่อขายรถยนต์สามคันเป็นจำนวนเงินรวม 600,000 รูเบิล คุณจะยังคงได้รับการหักเงินเพียง 250,000 รูเบิล ในการขายทรัพย์สินที่เป็นกรรมสิทธิ์ร่วมกันหรือร่วมกัน (เช่น ระหว่างสามีและภรรยา) การหักเงินจะแบ่งออกเป็นสองส่วน - ตามสัดส่วนที่เจ้าของกำหนดเอง

โปรดทราบ: ทรัพย์สินที่คุณเป็นเจ้าของมานานกว่า 3 ปีไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเมื่อมีการขาย ข้อยกเว้นคืออสังหาริมทรัพย์เพื่อการอยู่อาศัย ตั้งแต่วันที่ 1 พฤษภาคม 2018 เป็นต้นไป จะไม่ต้องเสียภาษีเงินได้จากการขายหากเป็นทรัพย์สินของคุณมานานกว่า 5 ปี (ยกเว้นที่ได้รับภายใต้ข้อตกลงของขวัญภายใต้ข้อตกลงการบำรุงรักษากับผู้อยู่ในความอุปการะหรือเพิ่งแปรรูป - ในสิ่งเหล่านี้ ในกรณีที่ยังใช้ระยะเวลาสามปีอยู่)

2 ซื้ออพาร์ทเมนต์ ห้องแยก บ้าน กระท่อม ที่ดิน (หรือส่วนแบ่งในวัตถุเหล่านี้)

สามารถหักเงินได้ทั้งสำหรับวัตถุที่สร้างเสร็จแล้วและอยู่ระหว่างการก่อสร้าง จนถึงปี 2014 มีความเป็นไปได้ที่จะคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับวัตถุที่ซื้อเพียงชิ้นเดียวในตอนนี้ - มากเท่าที่คุณต้องการจนกว่าจำนวนเงินที่หักจะถึง 2 ล้านรูเบิล อย่างไรก็ตามผู้ที่ใช้สิทธิตามกฎเดิมจะไม่สามารถออกการหักเงินใหม่ได้

การซ่อมแซมและการตกแต่งที่อยู่อาศัยที่ซื้อในสภาพการตกแต่งหยาบ (ทั้งวัสดุและงานสามารถหักลดหย่อนได้) การจัดระบบไฟฟ้า น้ำ ก๊าซ และการระบายน้ำทิ้ง การพัฒนาเอกสารโครงการ เงื่อนไขหลักคือการมีเอกสารประกอบทั้งหมด: สัญญา เช็ค ใบเสร็จรับเงิน อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับการหักเงินประเภทนี้โดยใช้ลิงก์ด้านล่าง:

3 ดอกเบี้ยบน สินเชื่อจำนองนำไปซื้อวัตถุข้างต้นตลอดจนดอกเบี้ยเงินกู้สำหรับการรีไฟแนนซ์จำนอง

การหักดอกเบี้ยจำนองสูงสุดที่จ่ายคือ 3,000,000 รูเบิล สามารถให้ได้หลังจากยื่นการหักเงินสำหรับการซื้อที่อยู่อาศัยเท่านั้น (สูงสุด - 2,000,000 รูเบิล) ดังนั้นในความเป็นจริง วงเงินการหักเงินสำหรับการซื้ออพาร์ทเมนต์ที่มีการจำนองคือ 5,000,000 รูเบิล ซึ่งหมายความว่ารัฐสามารถคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของคุณได้ในทางทฤษฎีจำนวน 690,000 รูเบิล

การหักทรัพย์สินสามารถออกได้เฉพาะในกรณีที่ทรัพย์สินนั้นตั้งอยู่ในอาณาเขตของรัสเซียและมีไว้สำหรับที่อยู่อาศัยของมนุษย์

อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับการหักลดหย่อนทรัพย์สินสำหรับการซื้อบ้านพร้อมจำนองพร้อมตัวอย่างจริงที่นี่:

การลดหย่อนภาษีการลงทุน

สามารถขอลดหย่อนภาษีการลงทุนได้ใน 3 กรณี:

1. หักรายได้จากการขายหลักทรัพย์ที่ถือครองเกินสามปี การหักเงินประเภทนี้ไม่รวมถึงธุรกรรมที่ทำในบัญชีการลงทุนส่วนบุคคล (ต่อไปนี้จะเรียกว่า IIA)
2. หักจากจำนวนเงินที่ฝากเข้า IIS ภายในสามปี การหักเงินจะจำกัดอยู่ที่ 400,000 รูเบิล ต่อปีหรือ 1.2 ล้านรูเบิล ในสามปี ในหนึ่งปีคุณสามารถคืน 13% ของ 400,000 รูเบิลหรือ 52,000 รูเบิล การหักเงินประเภทนี้เหมาะสำหรับผู้มีงานทำที่ได้รับค่าจ้าง "ขาว" อย่างเป็นทางการเท่านั้น
3. หักจากรายได้ที่ได้รับจากการทำธุรกรรมในหลักทรัพย์ที่ดำเนินการในบัญชีการลงทุนรายบุคคลภายในสามปี การหักเงินประเภทนี้ไม่ผูกกับเงินเดือนและใช้ได้กับทุกคนทั้งผู้ประกอบการรายบุคคลและผู้ไม่ทำงาน (เช่น ครอบครัวที่มีลูกสองคน สามีทำงาน ภรรยาไม่ทำงาน ที่สามารถเปิดได้ IIS ในนามของเธอ แต่ให้เครดิตเงินเดือนของสามีหรืออย่างอื่นด้วย เงินสดรวมทั้งเงินอุดหนุนและสวัสดิการบุตร)

ที่ หลักทรัพย์คุณสามารถซื้อ:

การลดหย่อนภาษีแบบมืออาชีพ

การหักเงินประเภทนี้มีความแตกต่างกันเล็กน้อย ในความเป็นจริงเรากำลังพูดถึงผลประโยชน์ไม่มากสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา แต่สำหรับภาษีเงินได้ของผู้ประกอบการ อย่างไรก็ตาม เนื่องจากผู้ประกอบการรายนี้เป็นบุคคลธรรมดาและจ่ายภาษีเงินได้อย่างเป็นทางการ การหักเงินจึงจัดอยู่ในหมวดหมู่ทั่วไปของการหักภาษีอื่นๆ ที่จัดไว้ให้สำหรับบุคคลทั่วไป

การหักภาษีอย่างมืออาชีพมีให้สำหรับรายได้ประเภทต่อไปนี้:

• รายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายภายใต้ระบบภาษีทั่วไป (OSNO)
• รายได้ของทนายความฝึกหัดเอกชน ทนายความ และตัวแทนวิชาชีพอื่น ๆ ที่ได้รับเงินในการประกอบวิชาชีพส่วนตัว
• รายได้จากสัญญาทางแพ่ง (สัญญา การบริการ ฯลฯ)
• ค่าลิขสิทธิ์ตลอดจนค่าตอบแทนในการแสดงหรือการใช้ผลงานทางวิทยาศาสตร์ วรรณคดี และศิลปะอย่างอื่น ในกรณีนี้ ผู้แต่งและนักประดิษฐ์จะต้องเป็นผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

มีการหักอย่างมืออาชีพสำหรับค่าใช้จ่ายเต็มจำนวน (ยืนยันโดยสัญญาและใบเสร็จรับเงิน) หากผู้ประกอบการแต่ละรายไม่สามารถยืนยันค่าใช้จ่ายได้ สามารถขอหักเงินได้ 20% ของรายได้ที่ได้รับ สำหรับค่าตอบแทนบางประเภท (ค่าธรรมเนียมของผู้เขียนสำหรับการปฏิบัติงาน ฯลฯ ) ในกรณีที่ไม่มีเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายได้มีการกำหนดมาตรฐานต้นทุน (รายการทั้งหมดอยู่ในวรรค 3 ของมาตรา 221 ของรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย) ตัวอย่างเช่น ผู้สร้างผลิตภัณฑ์วิดีโอ - ภาพยนตร์สารคดีหรือมิวสิควิดีโอ - สามารถเรียกร้องการหักเงินจำนวน 30% ของรายได้ และผู้แต่งเพลงสำหรับภาพยนตร์เหล่านี้ - จำนวน 40% ของรายได้

เฉพาะผู้ที่ชำระเงินแล้วเท่านั้นที่สามารถคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียบุคคลต่อไปนี้มีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษีเงินได้:

• พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียที่ทำงานภายใต้การจ้างงานหรือสัญญาทางแพ่งและชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
• ผู้รับบำนาญที่ยังคงทำงานหรือทำงานต่อไปในช่วงระยะเวลาภาษีที่รายงาน
• ชาวต่างชาติที่ใช้เวลามากกว่า 180 วันต่อปีในรัสเซียและจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซีย
• พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียและชาวต่างชาติที่อาศัยอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียที่ขายทรัพย์สินที่เป็นเจ้าของมาน้อยกว่าสามหรือห้าปี (ดูด้านบนในบท "การลดหย่อนภาษีทรัพย์สิน")

ไปหักเงินที่ไหน.

ใน กฎหมายรัสเซียการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามีสองวิธี: ผ่านสำนักงานสรรพากรหรือผ่านนายจ้าง แต่ละวิธีเหล่านี้มีลำดับการดำเนินการของตนเอง

วิธีที่ # 1 การขอคืนภาษีผ่าน Federal Tax Service

จะสะดวกกว่าในการรับการหักเงินจากสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่ลงทะเบียนของคุณหากคุณต้องการจำนวนเงินที่หักรายปีทั้งหมดพร้อมกัน สามารถใช้สิทธิประโยชน์ได้ตลอดเวลาหลังจากสิ้นปีที่รายงาน ตัวอย่างเช่น หากคุณซื้ออพาร์ทเมนต์ในปี 2561 คุณสามารถแจ้งความประสงค์ที่จะหักเงินได้เริ่มตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2019

ภาษีเงินได้จะได้รับคืนสำหรับปีที่รายงานเต็มจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คุณจ่าย แต่ไม่เกิน 13% ของค่าใช้จ่ายจริง

ขั้นตอนการสมัครขอหักเงินก็แสนง่าย ลำดับของมันมีดังนี้:

1. การรวบรวมเอกสาร เอกสารบางส่วนเป็นเรื่องปกติสำหรับการหักเงินทั้งหมด ในขณะที่บางส่วนเป็นเอกสารเฉพาะสำหรับผลประโยชน์แต่ละประเภท รายการโดยละเอียดมีให้ด้านล่างในบทที่เกี่ยวข้อง
2. การส่งเอกสารไปยัง Federal Tax Service ณ สถานที่ที่ลงทะเบียน ซึ่งสามารถทำได้ด้วยตนเอง ทางไปรษณีย์ ผ่านตัวแทนที่ได้รับอนุญาต หรือผ่านช่องทางการสื่อสารอิเล็กทรอนิกส์ผ่านทางเว็บไซต์ nalog.ru หากคุณไม่ทราบที่อยู่ที่แท้จริงของการตรวจสอบ วิธีที่ง่ายที่สุดในการค้นหาคือบริการพิเศษ ตัวอย่างเช่น ที่นี่: https://service.nalog.ru/addrno.do
3. เช็คโต๊ะ. ในช่วงหลายเดือน เอกสารของคุณจะได้รับการตรวจสอบเพื่อให้แน่ใจว่าเป็นไปตามข้อกำหนดอย่างเป็นทางการ ข้อมูลทั้งหมดในเอกสารที่จัดให้จะต้องตรงกับข้อมูลในเอกสารอื่น
4. คืนภาษีเงินได้เข้าบัญชีธนาคารของคุณ

วิธีที่ # 2 การขอคืนภาษีผ่านนายจ้าง

ในกรณีนี้ คุณจะได้รับการหักเงินบางส่วน: ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะไม่ถูกหักออกจากเงินเดือนของคุณ จำนวนเงินทั้งหมดที่แผนกบัญชีค้างรับจะเป็นลูกหนี้ คุณสมบัติอีกประการหนึ่งของวิธีนี้คือคุณไม่จำเป็นต้องรอจนถึงสิ้นปี คุณสามารถรับเงินได้ในปัจจุบัน และในเดือนมกราคมของปีหน้าคุณมีสิทธิ์ยื่นเรื่องหักเงินส่วนที่เหลือผ่าน Federal Tax Service และรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่เหลือทั้งหมดที่ชำระในปีที่แล้วในคราวเดียว

Alexander D. สำเร็จหลักสูตรการฝึกอบรมการจัดซื้อจัดจ้างสาธารณะในเดือนสิงหาคมถึงกันยายน 2560 โดยใช้เงิน 43,000 รูเบิลและทำทันตกรรมประดิษฐ์จำนวน 214,000 รูเบิล ทันทีหลังจากจบหลักสูตรเขาได้ยื่นเรื่องหักเงินกับนายจ้างและตั้งแต่เดือนตุลาคมก็เริ่มได้รับเงินเดือนเต็มจำนวนโดยไม่ต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (จำนวนรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีอย่างเป็นทางการคือ 24,800 รูเบิลต่อเดือน) ดังนั้นในเดือนตุลาคม พฤศจิกายน และธันวาคม การหักเงินที่ใช้คือ 74,400 รูเบิล จำนวนการหักลดหย่อนทางสังคมสูงสุดคือ 120,000 รูเบิล ณ สิ้นปี 2560 Alexander D. ใช้สิทธิในการคืนยอดภาษีเงินได้ที่เขาจ่ายในปี 2560 (มกราคม - กันยายน) ผ่าน Federal Tax Service รายได้ของ D. ในช่วง 9 เดือนของปี 2560 มีจำนวน 24,800 *9 = 223,900 รูเบิล แต่ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคืนให้เขาเพียง 45,600 รูเบิล (120,000 - 74,400 รูเบิลใช้แล้วในปี 2560)

หากต้องการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาผ่านนายจ้าง คุณต้องดำเนินการดังต่อไปนี้:

1. เตรียมแพ็คเก็จเอกสาร รายการนี้แตกต่างจากรายการที่คล้ายกันเมื่อลงทะเบียนการหักเงินผ่าน Federal Tax Service รายการโดยละเอียดอยู่ในบท “เอกสารที่ต้องใช้ในการลดหย่อนภาษี”
2. ยื่นเอกสารต่อกรมสรรพากร สิ่งนี้ทำในลักษณะเดียวกับเมื่อลงทะเบียนการหักเงินผ่าน Federal Tax Service: ด้วยตนเองทางไปรษณีย์อิเล็กทรอนิกส์ผ่านทาง บัญชีส่วนตัวบน nalog.ru หรือผ่านตัวแทนที่เชื่อถือได้ ภายใน 30 วัน Federal Tax Service มีหน้าที่ต้องแจ้งให้คุณทราบถึงนายจ้างว่าคุณมีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษี
3. ถัดไป คุณต้องโอนหนังสือแจ้งภาษีที่ได้รับไปยังนายจ้างของคุณ ต้องแนบใบสมัครสำหรับการหักเงินกับกระดาษภาษี (ตัวอย่างอยู่บนเว็บไซต์ nalog.ru) คุณจะได้รับเงินเดือนโดยไม่ต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตั้งแต่เดือนที่ยื่นหนังสือแจ้งจนหมดการหักเงินหรือสิ้นปี ปีหน้าคุณต้องไปที่ Federal Tax Service อีกครั้งเพื่อรับการแจ้งเตือนจากนายจ้าง

มีชุดเอกสารทั่วไปสำหรับการหักเงินทั้งหมดและมีรายการที่จำเป็นในแต่ละกรณี

รายการเอกสารทั่วไป:

• สำเนาหนังสือเดินทางรัสเซีย
• การคืนภาษีตามแบบฟอร์ม 3-NDFL ที่กรอกโดยผู้เสียภาษี ตัวอย่าง เทมเพลต และตัวอย่างที่นี่: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/primer_3ndfl/#t1 (ไม่แสดงเมื่อได้รับการหักเงินจากนายจ้าง)
• หนังสือรับรองรายได้จากสถานที่ทำงานหลัก (แบบฟอร์ม 2-NDFL ไม่แสดงเมื่อได้รับการหักเงินจากนายจ้าง)
• หนังสือรับรองรายได้นอกเวลา (ถ้ามี)
• ใบสมัครไปยัง Federal Tax Service พร้อมรายละเอียด (บนหัวจดหมายของธนาคารพร้อมตราประทับ) ซึ่งจะมีการคืนภาษี

รายการเอกสารการรับเงินลดหย่อนญาติ (บุตร/พ่อแม่/พี่น้อง/คู่สมรส):

• สำเนาสูติบัตรสำหรับตัวคุณเอง ลูก พี่น้อง (ยืนยันความสัมพันธ์)
• สำเนาทะเบียนสมรส

รายการเอกสารการหักค่ารักษา/ซื้อยา

การรักษาในสถานพยาบาล (โรงพยาบาล คลินิก สถานีรถพยาบาล ศูนย์การแพทย์แบบชำระเงิน):

• ข้อตกลงกับสถาบันการแพทย์ - ต้นฉบับและสำเนา สัญญาจะต้องระบุต้นทุนการให้บริการ
• ใบรับรองยืนยันการชำระเงินภายใต้สัญญา (ต้องมีหมายเลขบัตรรักษาพยาบาลของผู้ป่วยและเวชระเบียนของเขาตลอดจนรหัสหมวดหมู่การรักษา: "1" - ธรรมดา, "2" - แพง)
• สำเนาใบอนุญาตของสถาบันการแพทย์

ซื้อ ยา:

• ใบสั่งยาเดิมในแบบฟอร์ม 107-1/у โดยมีตราประทับ “สำหรับหน่วยงานด้านภาษี”
• เช็ค ใบเสร็จรับเงิน คำสั่งจ่ายเงิน (เพื่อยืนยันการชำระเงิน)
• ใบรับรองยืนยันการไม่มียาราคาแพงในสถานพยาบาล (จัดทำขึ้นในกรณีที่ผู้ป่วยจ่ายค่ายาราคาแพงที่แพทย์สั่งโดยอิสระ)

สรุปข้อตกลงประกันสุขภาพภาคสมัครใจ:

• สำเนาสัญญาประกันภัยภาคสมัครใจ
• สำเนาใบอนุญาตบริษัทประกันภัย
• ใบเสร็จรับเงินหรือเช็คชำระเบี้ยประกัน

รายการเอกสารขอรับการหักลดหย่อนเพื่อการศึกษา:

• สำเนาข้อตกลงการฝึกอบรมที่ออกในนามของผู้ชำระเงิน
• สำเนาใบอนุญาต องค์กรการศึกษารับรองโดยตราประทับขององค์กรนี้
• สำเนาใบเสร็จรับเงิน เช็ค หรือเอกสารการชำระเงินอื่น ๆ ยืนยันการชำระเงินค่าบริการการศึกษา

รายการเอกสารประกอบการขอลดหย่อนทรัพย์สิน:

• เอกสารยืนยันการขายหรือได้มาซึ่งอสังหาริมทรัพย์: สัญญาจะซื้อจะขาย, ใบรับรองการโอนและการยอมรับ, ใบเสร็จรับเงิน, คำสั่งชำระเงินผ่านธนาคาร
• เอกสารยืนยันความเป็นเจ้าของที่อยู่อาศัยที่ซื้อ (สารสกัดจาก Unified State Register หรือหนังสือรับรองการเป็นเจ้าของ หากทรัพย์สินถูกซื้อในขั้นตอนของการก่อสร้างที่ใช้ร่วมกัน - สำเนาของข้อตกลงการมีส่วนร่วมร่วมกัน
• สัญญาเงินกู้ยืนยันลักษณะเป้าหมายของสินเชื่อ (ต้นฉบับและสำเนาแต่ละหน้า)
• ใบรับรองจากธนาคารเกี่ยวกับดอกเบี้ยที่จ่ายให้กับเงินกู้ในปีที่รายงาน

รายการเอกสารหักดอกเบี้ยจำนอง:

• ใบรับรองจากธนาคารเกี่ยวกับดอกเบี้ยที่จ่ายให้กับเงินกู้ในปีที่รายงาน โดยปกติจะได้รับทันที แต่เป็นเงินหรือฟรี แต่หลังจากผ่านไปหนึ่งเดือน

ระยะเวลาขอคืนภาษีขึ้นอยู่กับวิธีการจดทะเบียน

เมื่อลงทะเบียนผ่าน Federal Tax Service

คุณสามารถรับการหักเงินผ่านกรมสรรพากรได้ภายในเวลาประมาณ 4 เดือน เริ่มตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมของปีถัดไป นั่นคือหากคุณสำเร็จการศึกษาที่โรงเรียนสอนขับรถในปี 2561 ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2562 คุณมีสิทธิ์ส่งเอกสารขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา การตรวจสอบบัญชีตามคำประกาศ 3-NDFL จะใช้เวลาสามเดือน หากทุกอย่างเรียบร้อย คุณมีเวลาอีก 30 วันในการโอนภาษีที่ขอคืน หากคุณสมัครเพื่อหักค่าซื้ออสังหาริมทรัพย์ระยะเวลาสี่เดือนจะมีผลเฉพาะในปีแรกเท่านั้น เมื่อโอนยอดคงเหลือที่ไม่ได้ใช้ไปงวดภาษีถัดไป การตรวจสอบโต๊ะเอกสารการหักเงินจะผ่านไปเร็วกว่ามาก - หากคุณยื่นคำประกาศเมื่อต้นเดือนมกราคม คุณจะได้รับเงินในเดือนกุมภาพันธ์

เมื่อสมัครผ่านนายจ้าง

คุณสามารถรับการหักเงิน (ในรูปแบบของเงินเดือนที่ไม่มีการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) เริ่มตั้งแต่เดือนถัดไปหลังจากส่งการแจ้งเตือนจากสำนักงานสรรพากรเกี่ยวกับสิทธิ์ในการหักเงินไปยังแผนกบัญชีขององค์กรของคุณรวมถึงการสมัคร บทบัญญัติของการหักนี้ หากเรากำลังพูดถึงการหักทรัพย์สินที่ยกยอดไปยังปีถัดไปในกรณีที่การใช้งานไม่สมบูรณ์พวกเขาสามารถออกได้จากนายจ้างในอนาคต แต่จะมีเหตุผลมากกว่าที่จะคืนยอดคงเหลือของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในจำนวนเดียวโดยการส่ง เอกสารไปยัง Federal Tax Service

คำถามที่พบบ่อย

– จำนวนที่หักไปเทียบกับจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คืนเป็นอย่างไร? ฉันสับสนกับการคำนวณ

- ถ้าคุณอธิบาย ด้วยคำพูดง่ายๆจากนั้นการหักคือจำนวนรายได้ของคุณที่จะคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้กับคุณเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ การฝึกอบรม การรักษา ฯลฯ (รายได้จำนวนนี้ถูกหักออกจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีดังนั้นชื่อ - การหักเงิน) เนื่องจากภาษีเงินได้ในสหพันธรัฐรัสเซียคือ 13% เปอร์เซ็นต์นี้ของจำนวนเงินที่หักที่ประกาศในการประกาศ 3-NDFL จะถูกส่งคืนให้กับคุณ จำนวนเงินที่หักจะเท่ากับค่าใช้จ่ายด้านการศึกษา ค่ารักษา การซื้อที่อยู่อาศัย และอื่นๆ ในกรณีนี้ การหักเงินต้องไม่เกินจำนวนสูงสุดที่กำหนดโดยรหัสภาษี ตัวอย่างเช่น วงเงินหักลดหย่อนทรัพย์สินเมื่อซื้อบ้านคือ 2 ล้านรูเบิล ซึ่งหมายความว่าแม้จะซื้อราคาแพงกว่ามาก แต่พวกเขาก็จะกลับมาหาคุณมากที่สุด 13% ของ 2 ล้านนั่นคือ 260,000 รูเบิล และหากราคาซื้อน้อยกว่า 2 ล้าน ก็จะคืน 13% ของราคาเต็ม (ค่าใช้จ่ายนี้จะถือเป็นการลดหย่อนภาษี)

– ธนาคารและประเภทบัญชีมีความสำคัญในการขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหรือไม่? มีข้อจำกัดใดๆ หรือไม่?

– Federal Tax Service ใช้งานได้กับธนาคารรัสเซียเท่านั้น (หรือ “บริษัทในเครือ” ของรัสเซียของธนาคารต่างประเทศที่จดทะเบียนในสหพันธรัฐรัสเซีย) บัญชีจะต้องเป็นรูเบิล มิฉะนั้นจะไม่มีข้อจำกัด: เงินจะถูกโอนเข้าทั้งบัตร และ รายละเอียดบัญชีจะต้องได้รับการรับรองจากธนาคาร และส่งไปยัง Federal Tax Service พร้อมกับใบสมัครขอคืนภาษี

– ปีที่แล้วฉันซื้ออพาร์ทเมนต์และเข้าเรียนโรงเรียนสอนขับรถ ฉันจำเป็นต้องกรอกคำประกาศสองฉบับหรือหนึ่งรายการเพียงพอหรือไม่

– มีการส่งประกาศหนึ่งครั้งในแต่ละปี ซึ่งคุณสามารถระบุค่าใช้จ่ายทั้งหมดของคุณในช่วงเวลานี้ได้ คุณสามารถเรียกร้องค่าลดหย่อนได้ทั้งการซื้อที่อยู่อาศัยและการศึกษา โปรดทราบ: คุณสามารถคืนได้เฉพาะภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่จ่ายไปให้คุณเท่านั้น ดังนั้นหากการหักเงินนั้นเกินกว่ารายได้ ก็ควรประกาศการหักเงินทางสังคมก่อน - จะไม่สามารถยกยอดไปยังรอบระยะเวลาภาษีถัดไปได้

– ฉันทำงานสามงาน เมื่อส่งคำประกาศ ฉันจำเป็นต้องแนบใบรับรอง 2-NDFL สามใบหรือไม่

– จำนวนใบรับรองที่จะส่งคือการตัดสินใจของคุณ หากรายได้จากงานหนึ่งเพียงพอที่จะหักเงินไปจนหมด ก็ไม่จำเป็นต้องประกาศรายได้อื่น แต่บ่อยครั้งที่คุณต้องระบุรายได้ทั้งหมดและส่งใบรับรองทั้งหมดในรูปแบบ 2-NDFL ไปยัง Federal Tax Service

บทสรุป

การหักภาษีเป็นผลประโยชน์ที่รัฐส่งเสริมให้ผู้รับบริการทางการแพทย์และการศึกษาแบบชำระเงิน ผู้ซื้อบ้าน ผู้ใจบุญ และตัวแทนของบางอาชีพ

แต่ละคนมีสิทธิ์ชดเชย 13% ของค่าใช้จ่ายในรูปแบบของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คืน ในเวลาเดียวกัน รหัสภาษีกำหนดข้อจำกัดเกี่ยวกับ ประเภทต่างๆการหักเงินเพื่อหลีกเลี่ยงการละเมิดและค่าใช้จ่ายงบประมาณที่มากเกินไป

รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดให้มีการหักเงินประเภทต่อไปนี้:

• มาตรฐาน
• ทางสังคม
• คุณสมบัติ
• มืออาชีพ

คุณสามารถรับสิ่งเหล่านี้ได้สองวิธี: ผ่านสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่จดทะเบียนหรือผ่านนายจ้างของคุณ

หากต้องการขอหักเงินคุณต้องส่งชุดเอกสารและมีชุดพื้นฐาน (สำหรับสิทธิประโยชน์ทุกประเภท) และมีชุดเฉพาะสำหรับการหักเงินแต่ละประเภท

โดยทั่วไปจะใช้เวลาถึงสี่เดือนในการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของคุณผ่านทางสำนักงานสรรพากร และคุณสามารถเริ่มรับการหักเงินผ่านนายจ้างของคุณได้ในเดือนถัดไปหลังจากที่นายจ้างได้รับการแจ้งเตือนจาก Federal Tax Service เกี่ยวกับสิทธิ์ของคุณในการ การหักเงิน