เราหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากชาวต่างชาติเพื่อขอรับสิทธิบัตร แรงงานต่างด้าวเป็นพนักงาน: เอกสารโกงสำหรับนักบัญชี อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับผู้อยู่อาศัยใน

ไม่ใช่นายจ้างทุกคนที่จ้างชาวต่างชาติภายใต้สิทธิบัตรการทำงานจะรู้ว่าบริษัทของตนเรียกเก็บภาษีสองเท่าจากรายได้ส่วนบุคคล

การเก็บภาษีสองเท่าของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเกิดขึ้นเนื่องจากการจ่ายภาษีสองครั้ง:

• ครั้งแรก – เมื่อนายจ้างหักภาษีเงินได้ 13% จากเงินเดือนลูกจ้าง
• ครั้งที่สอง - การชำระเงินจะดำเนินการโดยพนักงานชาวต่างชาติที่ทำงานภายใต้สิทธิบัตรเมื่อเขาชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาล่วงหน้าทุกเดือนสำหรับสิทธิบัตร

และปรากฎว่าชาวต่างชาติจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสองครั้ง

ดังนั้นนายจ้างที่จ้างชาวต่างชาติสามารถช่วยพนักงานลดต้นทุนได้อย่างมากและช่วยคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้กับชาวต่างชาติที่ทำงานภายใต้สิทธิบัตร

เราจะแจ้งให้คุณทราบเพิ่มเติมเกี่ยวกับขั้นตอนการขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาด้านล่างนี้

ชาวต่างชาติสามารถขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับสิทธิบัตรได้จำนวนเท่าใด

การขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับสิทธิบัตรของชาวต่างชาติสามารถทำได้ในจำนวนไม่เกินจำนวนเงินที่พนักงานต่างชาติจ่ายล่วงหน้าทุกเดือนตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียศิลปะ 227.1 ข้อ 7

อย่างไรก็ตาม จำนวนการชดเชยภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาขั้นสุดท้ายผ่านทางนายจ้างจะขึ้นอยู่กับรายได้ของชาวต่างชาติ

สิ่งสำคัญคือต้องจำไว้ว่าในภูมิภาคต่างๆ จำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าสำหรับสิทธิบัตรจะแตกต่างกัน ซึ่งหมายความว่าการขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้กับชาวต่างชาติในจำนวนที่แตกต่างกัน

ตัวอย่าง: การขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในสิทธิบัตรให้กับชาวต่างชาติในภูมิภาคเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก

ลองมาดูอย่างใกล้ชิดและเป็นตัวอย่างการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้กับคนงานต่างชาติที่ทำงานภายใต้สิทธิบัตรในเซนต์ปีเตอร์สเบิร์กโดยมีการจ่ายเงินล่วงหน้า 3,000 รูเบิล:

• หากเงินเดือนของคนงานต่างชาติในเซนต์ปีเตอร์สเบิร์กน้อยกว่า 23,100 รูเบิล การขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้กับคนงานต่างชาติจะครบกำหนดในจำนวนเงินที่นายจ้างต้องจ่าย เหล่านั้น. ด้วยเงินเดือน 20,000 การคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้กับพนักงานชาวต่างชาติภายใต้สิทธิบัตรนั้นทำได้ในจำนวน 2,600 (13% * 20,000) เนื่องจากเป็นจำนวนเงินที่นายจ้างหัก ณ ที่จ่ายเมื่อชำระภาษีเงินได้ของพนักงาน
• หากเงินเดือนของชาวต่างชาติมากกว่า 23,100 รูเบิล 13% ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่นายจ้างหักไว้คือ 3,003 รูเบิล และชาวต่างชาติจ่าย 3,000 รูเบิลต่อเดือน ซึ่งหมายความว่าในกรณีนี้ การคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาภายใต้สิทธิบัตรให้กับ ชาวต่างชาติสามารถชำระเงินล่วงหน้าเต็มจำนวน 3,000 rub. เนื่องจากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13% มากกว่าจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้า (13% * 23100 = 3003 > 3000) จากนั้นเฉพาะส่วนที่มากกว่าจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าเท่านั้นที่จะถูกหักออกจากเงินเดือนในกรณีนี้คือ 3 รูเบิล

ตัวอย่าง: การขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในสิทธิบัตรให้กับชาวต่างชาติในภูมิภาคมอสโก

ลองพิจารณาอีกตัวอย่างหนึ่งของการยกเลิกการเก็บภาษีซ้ำซ้อนสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในเมืองมอสโกซึ่งจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าสำหรับสิทธิบัตรการทำงานคือ 4,200 รูเบิล:

• หากเงินเดือนของแรงงานต่างชาติในมอสโกน้อยกว่า 32,500 รูเบิล การคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้กับแรงงานต่างชาติที่ทำงานภายใต้สิทธิบัตรจะขึ้นอยู่กับจำนวนเงินที่นายจ้างต้องจ่าย เหล่านั้น. ด้วยเงินเดือน 25,000 รูเบิล การขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากสิทธิบัตรให้กับชาวต่างชาตินั้นทำได้ในจำนวน 3,250 รูเบิล (13%*25,000) เนื่องจากเป็นจำนวนเงินที่นายจ้างหักไว้เมื่อชำระภาษีเงินได้ของลูกจ้าง
• หากเงินเดือนของชาวต่างชาติในมอสโกมากกว่า 32,350 รูเบิล 13% ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่นายจ้างหักไว้คือ 4,205.5 รูเบิล และชาวต่างชาติจ่าย 4,200 รูเบิลต่อเดือน ซึ่งหมายความว่าในกรณีนี้ การคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาภายใต้สิทธิบัตร สำหรับชาวต่างชาติสามารถชำระเงินล่วงหน้าเต็มจำนวนเป็นจำนวน 4200 รูเบิล เนื่องจากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13% มากกว่าจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้า (13% * 32350 = 4205.5 > 4200) จากนั้นเฉพาะส่วนที่มากกว่าจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าเท่านั้นที่จะถูกหักออกจากเงินเดือนในกรณีนี้คือ 5.5 รูเบิล

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะคืนให้กับชาวต่างชาติผ่านทางนายจ้างได้อย่างไร?

ในการขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้กับแรงงานต่างชาติ นายจ้างจะต้องกรอกและส่งใบสมัครไปที่ Federal Tax Service
นอกจากนี้ ในการขอรับคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา นายจ้างจะต้องจัดเตรียมเอกสารดังต่อไปนี้แก่สำนักงานสรรพากรด้วย:

• สำเนาใบเสร็จรับเงินสำหรับสิทธิบัตรของชาวต่างชาติ
• ใบรับรอง 3-NDFL

สำคัญ!จะต้องชำระเงินตามสิทธิบัตรที่สำนักงานสรรพากรที่บริษัทนายจ้างจดทะเบียน (มาตรา 226 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

สำคัญ!จำเป็นต้องส่งใบสมัครแยกต่างหากและจัดเตรียมเอกสารที่จำเป็นสำหรับแรงงานต่างชาติแต่ละคนแยกกัน

หลังจากที่นายจ้างส่งใบสมัครขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้กับชาวต่างชาติพร้อมเอกสารที่จำเป็นทั้งหมดแล้ว จำเป็นต้องได้รับการแจ้งเตือนจาก Federal Tax Service เกี่ยวกับความเป็นไปได้ในการขอคืนภาษีให้กับชาวต่างชาติ

การตอบกลับควรมาถึงภายใน 10 วันทำการ

การขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับลูกจ้างชาวต่างชาติ

การขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้คนต่างด้าวมีดังต่อไปนี้

ท่านสามารถดาวน์โหลดใบสมัครขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของแรงงานต่างด้าวตามสิทธิบัตรได้

รายได้ที่พลเมืองต่างประเทศได้รับในดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซียจะต้องเสียภาษีในอัตรา 30% หากพวกเขาอาศัยอยู่ในรัสเซียน้อยกว่า 183 วันภายใน 12 เดือนติดต่อกัน วิธีการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากผู้ที่ไม่ได้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศในปี 2559 อ่านได้ในเนื้อหาต่อไปนี้

อัตราภาษีไม่ได้รับผลกระทบจากสัญชาติของบุคคล แต่สถานะภาษีของบุคคลนั้นคือ ภายใต้สถานการณ์บางอย่าง พลเมืองรัสเซียถือได้ว่าเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่นอกระบบภาษี และชาวต่างชาติถือได้ว่าเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่เพื่อเสียภาษี นอกจากนี้ในช่วงระยะเวลาภาษีสถานะภาษีอาจมีการเปลี่ยนแปลงหลายครั้ง ในตอนแรก พลเมืองรัสเซียทุกคนเป็นผู้เสียภาษี อย่างไรก็ตามในการเดินทางเพื่อธุรกิจต่างประเทศในระยะยาวพวกเขาจะสูญเสียสถานะนี้

วิธีการคำนวณระยะเวลาที่อยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย

ในการกำหนดสถานะภาษี 12 เดือนติดต่อกันไม่ถือเป็นปีปฏิทินตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม ถึง 31 ธันวาคม ช่วงดอกเบี้ยอาจเริ่มในช่วงเวลาภาษีหนึ่งและสิ้นสุดในอีกช่วงหนึ่ง เช่น เมื่อกำหนดสถานะภาษี ณ วันที่ 30 เมษายน 2559 ระยะเวลา 12 เดือนจะเริ่มตั้งแต่วันที่ 30 เมษายน 2558 ถึงวันที่ 29 เมษายน 2559

ผู้เสียภาษีจะถือเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่หากเขาอยู่ในรัสเซียนานกว่า 183 วันเป็นเวลา 12 เดือนติดต่อกัน จำนวนวันที่ตามปฏิทินที่แน่นอนจะพิจารณาจากการนับวันที่อยู่ภายใต้เงื่อนไขนี้โดยตรง (รวมถึงวันที่มาถึงและออกเดินทาง)

183 วันไม่จำเป็นต้องไหลอย่างต่อเนื่อง - สามารถหยุดได้ในช่วงระยะเวลาของการเดินทางเพื่อธุรกิจ การศึกษา และวันหยุดพักผ่อน ข้อยกเว้นคือระยะเวลาการรักษาและการศึกษาในต่างประเทศนานถึง 6 เดือน - รวมอยู่ด้วยหากบุคคลนั้นกลับไปยังดินแดนรัสเซียหลังจากหมดอายุ วันดังกล่าวจะต้องได้รับการจัดทำเป็นเอกสาร - โดยจัดทำสัญญากับสถาบันการแพทย์และการศึกษาต่างประเทศ รวมถึงสำเนาหนังสือเดินทางที่มีเครื่องหมายควบคุมชายแดน

เอกสารอะไรยืนยันถิ่นที่อยู่?

เพื่อยืนยันเวลาอยู่ในรัสเซีย คุณต้องแสดงหนังสือเดินทางพร้อมตราประทับเข้า/ออกที่จุดควบคุมชายแดน ในกรณีที่ไม่มีเครื่องหมายดังกล่าวเมื่อไปเยือนเบลารุส อาร์เมเนีย และคาซัคสถาน ใบเสร็จรับเงินของโรงแรม ตั๋วเครื่องบิน และตั๋วเครื่องบินสามารถใช้เป็นเอกสารประกอบได้

การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากผู้มีถิ่นที่อยู่นอกประเทศในปี 2559

จำนวนรายได้ทั้งหมดที่ได้รับในเดือนปฏิทินและลดลงตามจำนวนนั้นจะต้องเสียภาษี อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับผู้อยู่อาศัยคือ 13% สำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ – 30% อัตราภาษีจากเงินปันผลของบริษัทรัสเซียสำหรับผู้อยู่อาศัยคือ 13% สำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ – 15%

เนื่องจากสถานะภาษีสามารถเปลี่ยนแปลงได้ในระหว่างรอบระยะเวลาภาษี จึงต้องกำหนดในแต่ละครั้งที่ชำระรายได้ เมื่อเปลี่ยนสถานะผู้เสียภาษีจากผู้มีถิ่นที่อยู่เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่นอกระบบ ไม่จำเป็นต้องคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายในอัตรา 13% ใหม่ จำนวนภาษีสุดท้ายจะถูกกำหนดเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษีโดยคำนึงถึงจำนวนเงินที่ถูกระงับไว้แล้ว ขึ้นอยู่กับเวลาที่พนักงานอยู่ในรัสเซีย

หลังจากการยุติความสัมพันธ์ในการจ้างงานของชาวต่างชาติกับนายจ้างชาวรัสเซีย จะไม่มีสิ่งใดที่จะหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ขาดหายไปได้ ในกรณีนี้ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่จะต้องเสียภาษีตามงบประมาณโดยอิสระ

จำนวนเงินคงที่สำหรับสิทธิบัตร

เมื่อได้รับสิทธิบัตรสำหรับกิจกรรมการทำงานในรัสเซียชาวต่างชาติจะโอนไปยังงบประมาณอย่างอิสระ การชำระเงินล่วงหน้าคงที่สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา- จำนวนเงินที่ชำระทั้งหมดขึ้นอยู่กับระยะเวลาที่มีผลบังคับใช้ของสิทธิบัตรและพิจารณาจากจำนวนคงที่ 1,200 รูเบิล ต่อเดือน ตาม. ค่านี้จัดทำดัชนีเป็นประจำทุกปีโดยคำนึงถึง:

• ค่าสัมประสิทธิ์ภูมิภาคซึ่งสะท้อนถึงลักษณะของตลาดแรงงานในภูมิภาคใดภูมิภาคหนึ่ง ตัวอย่างเช่นในมอสโกปี 2559 ค่าสัมประสิทธิ์นี้ตั้งไว้ที่ 2.3118 (กฎหมายมอสโกวันที่ 26 พฤศจิกายน 2557 ฉบับที่ 55)

หมายเหตุ: หากสิทธิบัตรออกในปี 2558 แต่สิ้นสุดในปี 2559 ไม่จำเป็นต้องคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาใหม่โดยคำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์ deflator สำหรับปี 2559 (จดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 27 มกราคม 2559 เลขที่ BS- 4-11/1052).

เครดิตการชำระเงินล่วงหน้าคงที่สำหรับสิทธิบัตรกับตัวแทนภาษี

หลังจากจ้างชาวต่างชาติและทำสัญญากับเขาแล้ว นายจ้าง - ตัวแทนภาษีจะคำนวณและหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ของเขา อัตราภาษีคือร้อยละ 13 ไม่ว่าชาวต่างชาติจะมีถิ่นที่อยู่หรือไม่ () ในเวลาเดียวกันตัวแทนภาษีมีหน้าที่ต้องนับจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ชาวต่างชาติโอนก่อนหน้านี้เป็นการชำระเงินล่วงหน้าคงที่เทียบกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ที่เขาจ่ายให้กับชาวต่างชาติหลังจากจ้างงาน ในกรณีนี้สถานที่ชำระเงินของการชำระเงินคงที่ไม่สำคัญ ชาวต่างชาติสามารถจ่ายเงินได้ทั้ง ณ สถานที่ทำงานและที่อยู่อาศัย ไม่ว่าในกรณีใด ตัวแทนภาษีจะต้องยอมรับจำนวนเงินเหล่านี้เพื่อชดเชย (จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 16 มีนาคม 2559 เลขที่ BS-3-11/1096)

เหตุในการหักล้างการชำระค่าสิทธิบัตรจากแรงงานต่างด้าว

เพื่อลดภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้า ตัวแทนภาษีจะต้องมีเอกสารดังต่อไปนี้:

• คำชี้แจงของพนักงานกับการขอลดภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามจำนวนการชำระภาษีล่วงหน้าคงที่
• เอกสารยืนยันการชำระเงินการชำระเงินคงที่สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ใบเสร็จรับเงินสำหรับการชำระการชำระเงินคงที่);
• ประกาศจากสำนักงานสรรพากรเกี่ยวกับความถูกต้องตามกฎหมายของการลดภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามจำนวนการชำระเงินคงที่ หากต้องการรับการแจ้งเตือนดังกล่าว ตัวแทนภาษีจะต้องติดต่อผู้ตรวจพร้อมกับใบสมัครที่เกี่ยวข้อง แบบฟอร์มใบสมัครได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 13 พฤศจิกายน 2015 เลขที่ ММВ-7-11/512

การแจ้งเตือนสำหรับชาวต่างชาติแต่ละรายจะออกครั้งเดียวและมีผลใช้ได้ภายในระยะเวลาภาษีเดียว (ข้อมูลจาก Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 26 ธันวาคม 2014)

หากคนต่างด้าวชำระค่าสิทธิบัตรเป็นจำนวนเงินก้อนซึ่งมีระยะเวลามีผลใช้บังคับซึ่งเกี่ยวข้องกับระยะเวลาภาษีต่างกัน จะต้องได้รับการแจ้งเตือนในแต่ละปี ภาษีสามารถลดลงได้ตามจำนวนเงินที่ชำระคงที่ซึ่งเกี่ยวข้องกับระยะเวลาภาษีที่ระบุเท่านั้น เช่น ชาวต่างชาติชำระค่าสิทธิบัตรซึ่งมีระยะเวลาตั้งแต่ 1 พฤศจิกายน 2558 ถึงวันที่ 31 ตุลาคม 2559 หากต้องการชดเชยจำนวนเงินคงที่ทั้งหมด ตัวแทนภาษีจะต้องมีการแจ้งเตือนสองครั้ง - แยกกันสำหรับปี 2558 และแยกกันสำหรับปี 2559 ในเวลาเดียวกันในปี 2559 จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหักจากรายได้ของชาวต่างชาติสามารถลดลงได้ด้วยการชำระเงินคงที่ในเดือนมกราคมถึงตุลาคม 2559

หากชาวต่างชาติทำงานในสถานที่หลายแห่งตามสิทธิบัตร นายจ้างเพียงรายเดียวเท่านั้นที่สามารถลดภาษีตามจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าคงที่ ในการดำเนินการนี้ เขาจะต้องมีการแจ้งเตือนจาก Federal Tax Service ของรัสเซียจ่าหน้าถึงเขาโดยเฉพาะ นอกจากนี้คนต่างด้าวจะต้องยืนยันว่าเจ้าหน้าที่ตรวจไม่ได้ออกประกาศที่คล้ายกันแก่นายจ้างรายอื่นสำหรับงวดภาษีปัจจุบัน

หมายเหตุ: จดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 22 มีนาคม 2559 เลขที่ BS-4-11/4792 ลงวันที่ 14 มีนาคม 2559 เลขที่ BS-4-11/4184

ต้องระบุจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าคงที่ซึ่งช่วยลดภาษีในฟิลด์ที่เหมาะสม

จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่หักจากรายได้ที่แท้จริงของชาวต่างชาติอาจน้อยกว่าการชำระเงินล่วงหน้าคงที่ที่เขาจ่าย ดังนั้นผลต่างระหว่างจำนวนเงินเหล่านี้จึงไม่ถือเป็นภาษีที่ชำระเกิน ตัวแทนภาษีไม่มีสิทธิ์คืนให้ลูกจ้าง.

หากไม่มีการแจ้งเตือนจากกรมสรรพากร

สำนักงานสรรพากรอาจปฏิเสธที่จะออกหนังสือแจ้งด้วยเหตุผลสองประการ:

• ในปีนี้ทางการตรวจสอบได้ออกประกาศเกี่ยวกับคนต่างด้าวรายนี้แล้ว
• ผู้ตรวจไม่มีข้อมูลเกี่ยวกับการสรุปการจ้างงานหรือสัญญาทางแพ่งกับชาวต่างชาติรายนี้และการออกสิทธิบัตรให้เขา

หากเจ้าหน้าที่ตรวจสอบปฏิเสธที่จะออกหนังสือแจ้ง ก็ไม่จำเป็นต้องลดจำนวนภาษีสำหรับการชำระเงินล่วงหน้าที่โอน! สิ่งนี้เป็นไปตามบทบัญญัติของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมาตรา 13.3 ของกฎหมายลงวันที่ 25 กรกฎาคม พ.ศ. 2545 ฉบับที่ 115-FZ

ชาวต่างชาติทำงานให้กับนายจ้างหลายคน: วิธีบัญชีการชำระเงินภายใต้สิทธิบัตร

จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซีย ลงวันที่ 31 กรกฎาคม 2018 เลขที่ 03-04-05/53744 อาจเป็นที่สนใจขององค์กรและผู้ประกอบการที่จ้างชาวต่างชาติตามสิทธิบัตร จดหมายฉบับนี้อธิบายว่าใครสามารถลดภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้โดยการจ่ายเงินล่วงหน้าคงที่ซึ่งจ่ายสำหรับสิทธิบัตร หากแรงงานต่างชาติมีนายจ้างหลายคนในระหว่างปี

คำนวณเงินเดือน เงินสมทบ และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้ฟรีบนเว็บเซอร์วิส

เพื่อลดจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณได้ตามจำนวนเงินที่ชำระภายใต้สิทธิบัตร ตัวแทนภาษีจะต้องได้รับการแจ้งเตือนที่เกี่ยวข้องจากผู้ตรวจสอบ (แบบฟอร์มได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 17 มีนาคม 2558 เลขที่ ММВ-7-11/109@) หน่วยงานด้านภาษีจะออกประกาศดังกล่าวเฉพาะในกรณีที่ไม่เคยส่งไปยังตัวแทนภาษีอื่นมาก่อน

ดังนั้นหากชาวต่างชาติทำงานให้กับนายจ้างคนละแห่งในระหว่างปี เขาสามารถเลือกได้ว่านายจ้างคนไหนจะขอลดหย่อนภาษีได้ ตัวแทนภาษีที่ได้รับใบสมัครนี้ รวมถึงการแจ้งเตือนข้างต้นจากสำนักงานสรรพากร จะสามารถลดภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาด้วยเงินทดรองคงที่ทั้งหมดที่จ่ายไปในระยะเวลาที่สิทธิบัตรมีผลบังคับใช้โดยสัมพันธ์กับระยะเวลาภาษีที่เกี่ยวข้อง

มาตรา 224 ของรหัสภาษีของรัสเซียกำหนดอัตราภาษี 30% สำหรับพลเมืองของประเทศอื่น ๆ ทุกคนที่ได้รับรายได้ในดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซีย ในกรณีนี้สถานที่จดทะเบียนปัจจุบันของชาวต่างชาติไม่สำคัญ ในปี 2559 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากผู้มีถิ่นที่อยู่นอกประเทศจะถูกหักออกตามขั้นตอนก่อนหน้านี้ ซึ่งแรงงานต่างชาติทั้งหมดจะถูกแบ่งออกเป็นหลายประเภทโดยมีอัตราภาษีที่แตกต่างกัน

บุคคลที่กำหนดอัตราภาษีน้อยกว่า 30% ได้แก่:

1. ผู้เข้าร่วมบริษัทรัสเซียที่ได้รับรายได้จากบริษัทท้องถิ่นเป็นเงินปันผล บุคคลที่ไม่ได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ แต่อยู่ในหมวดหมู่นี้ มีอัตราภาษี 15%
2. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับชาวต่างชาติตามสิทธิบัตรในปี 2559 อยู่ที่ 13% สำหรับผู้ที่อาศัยอยู่ในประเทศทั้งหมด
3. หากแรงงานต่างชาติมีคุณสมบัติที่เหมาะสมและทำงานเฉพาะด้าน เขาจะต้องจ่ายเงินไม่เกิน 13% ของรายได้เข้าคลัง
4. เพื่อนร่วมชาติที่เคยทำงานในต่างประเทศและในขณะที่จ่ายภาษีนั้นเป็นพลเมืองของประเทศอื่น แต่มีส่วนร่วมในโครงการของรัฐเพื่อการตั้งถิ่นฐานใหม่ในสหพันธรัฐรัสเซีย
5. ประชากรที่มีสถานะผู้ลี้ภัยหรือเมื่อได้รับอนุญาตให้ลี้ภัยชั่วคราวจะต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอย่างน้อย 13% หากพวกเขามีแหล่งรายได้ กฎระเบียบยังคงเหมือนเดิมแม้ว่าคุณจะไม่ใช่พลเมืองของรัฐใดๆ ก็ตาม
6. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับชาวต่างชาติในปี 2559 จำนวน 13% ใช้กับลูกเรือของเรือทุกลำที่เป็นท่าเรือรัสเซีย รวมถึงเรือที่มีจุดประสงค์ใด ๆ หากเรือแล่นภายใต้ธงของสหพันธรัฐรัสเซีย
7. การเรียกเก็บเงินตั้งแต่ต้นปี 2558 ทำให้เกิดการเปลี่ยนแปลงตามที่พลเมืองของประเทศสมาชิกสหภาพยุโรปที่ตั้งอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียและรับรายได้ในรัสเซียจ่ายภาษี 13%

รายละเอียดทั้งหมดของการเก็บภาษีของผู้ที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ภายใต้ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาปี 2559 สามารถอธิบายได้ในมาตรา 224 และ 227 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เช่นเดียวกับพลเมืองของประเทศ ผู้มาเยือนจะได้รับอนุญาตให้เป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ในอาณาเขตของรัฐ อย่างไรก็ตาม ในการขายทรัพย์สิน (อพาร์ทเมนต์ ที่จอดรถ ที่ดิน) คู่สัญญาต่างประเทศจะต้องชำระภาษีตามจำนวนที่กำหนด

จะจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับอสังหาริมทรัพย์จากชาวต่างชาติในปี 2559 ได้อย่างไร?

สำหรับผู้ที่อาศัยอยู่ในรัสเซีย กฎหมายปัจจุบันกำหนดระยะเวลาของการเป็นเจ้าของทรัพย์สินขั้นต่ำ: หากซื้อบ้าน อพาร์ทเมนท์ ที่ดิน เดชา หรืออสังหาริมทรัพย์อื่น ๆ ก่อนต้นปี 2559 การขายทรัพย์สินก็เพียงพอที่จะเป็นเจ้าของได้ สามปี หากเจ้าของทรัพย์สินคอนโดมิเนียมได้มาในปี 2559 ระยะเวลาการบำรุงรักษาจะเพิ่มขึ้นเป็น 5 ปีโดยมีข้อยกเว้นที่หายาก

ต่างจากประชากรในท้องถิ่น ชาวต่างชาติจ่ายภาษีรายได้จากการขายที่อยู่อาศัยไม่ว่าในกรณีใด ๆ โดยไม่คำนึงถึงระยะเวลาที่พวกเขาจะเป็นเจ้าของทรัพย์สิน ความละเอียดอ่อนทั้งหมดของขั้นตอนการจัดเก็บภาษีในกรณีนี้อยู่ที่การรับรู้หรือไม่ยอมรับว่าเจ้าของเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่

1. ผู้ที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียเป็นเวลา 183 วันตามปฏิทินโดยไม่ได้เดินทางไปต่างประเทศจะได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษี ในกรณีนี้ระยะเวลาครอบครองวัตถุขายจะต้องเกินระยะเวลาขั้นต่ำที่กำหนด
2. มิฉะนั้นระดับอัตราคือ 30%

โดยทั่วไป ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับแรงงานต่างชาติและเจ้าของบ้านไม่มีการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในปี 2559 คำประกาศจะถูกส่งในรูปแบบเดียวกัน กำหนดเวลาในการส่งยังคงเหมือนเดิม

คำถาม

สวัสดีตอนบ่าย. ฉันมีคำถามต่อไป พนักงานดังกล่าวได้รับการว่าจ้างในเดือนกันยายน 2559 ซึ่งเป็นบุคคลไม่มีถิ่นที่อยู่ เพราะเขามารัสเซียและอยู่ที่นั่นไม่ถึง 183 วัน ในเดือนมีนาคม 2560 เขาอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียนานกว่า 183 วันดังนั้นสถานะภาษีของเขาจึงเปลี่ยนไป ฉันสามารถคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของเขาใหม่ตั้งแต่เดือนมกราคม 2560 ได้อย่างอิสระหรือไม่ และเขาจะชำระหนี้นี้ได้อย่างไร? เป็นไปได้หรือไม่ที่จะคำนวณใหม่และรับคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 30% ในปี 2559? ขอบคุณล่วงหน้าสำหรับคำตอบของคุณ!

คำตอบ

หน่วยงานกำกับดูแลอธิบายว่าเริ่มตั้งแต่เดือนที่จำนวนวันที่พนักงานอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียถึง 183 วันในช่วงเวลาภาษีปัจจุบัน ตัวแทนภาษีควรได้รับคำแนะนำตามบทบัญญัติของข้อ 3 ของศิลปะ 226 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย นั่นคือองค์กรจะคำนวณภาษีในอัตรา 13% ตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นปีโดยหักล้างภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหักไว้ก่อนหน้านี้ในอัตรา 30% (ดูตัวอย่างหนังสือกระทรวงการคลัง ของรัสเซีย ลงวันที่ 3 ตุลาคม 2556 N 03-04-05/41061 ลงวันที่ 15 พฤศจิกายน 2555 N 03-04-05/6-1301 ลงวันที่ 16/04/2555 N 03-04-06/6-113 ลงวันที่ 02/10/2555 N 03-04-06/6-30 ลงวันที่ 18/01/2555 N 03-04- 06/6-7 ลงวันที่ 10/07/2554 N 03-04-05/3-716 Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 16/09/2556 N BS-2-11/615@ ลงวันที่ 21/09/2554 N ED-4-3/15413@ ลงวันที่ 09/05/2554 N ED-2-3/ 738@, Federal Tax Service ของรัสเซียสำหรับมอสโก ลงวันที่ 13/08/2555 N 20-14/073718@)

นั่นคือคุณสามารถหักล้างจำนวนภาษีสำหรับเดือนมกราคมและกุมภาพันธ์ได้

ตามมาตรา 2 ของมาตรา มาตรา 207 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้อยู่อาศัยภาษีคือบุคคลที่อาศัยอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียจริงๆ เป็นเวลาอย่างน้อย 183 วันตามปฏิทินในช่วง 12 เดือนข้างหน้าติดต่อกัน ส่วนที่เหลือถือเป็นผู้เสียภาษีที่ไม่มีถิ่นที่อยู่

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกหักออกจากรายได้ของผู้อยู่อาศัยในอัตรา 13% และจากรายได้ของพนักงานที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ - ในอัตรา 30% (ข้อ 1, 3 ของมาตรา 224 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) .

บริษัทจะไม่คำนวณภาษีที่คำนวณไว้ก่อนหน้านี้ใหม่ หากพนักงานได้รับสถานะผู้มีถิ่นที่อยู่

นับตั้งแต่เดือนที่สถานะเปลี่ยนแปลง บริษัท จะหักภาษี ณ ที่จ่ายสำหรับรายได้ของพนักงานดังกล่าวในอัตรา 13% (ข้อ 1 และ 3 ของมาตรา 224 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในเวลาเดียวกันกระทรวงการคลังของรัสเซียในจดหมายลงวันที่ 28 ตุลาคม 2554 N 03-04-06/6-293 ได้ให้ความสนใจกับความจริงที่ว่าไม่จำเป็นต้องคำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่ายก่อนหน้านี้ใหม่ ซึ่งกระทำโดยผู้ตรวจสอบเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษี นั่นคือ ณ สิ้นปี (ข้อ 1.1 ของมาตรา 231 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 16 พฤษภาคม 2554 N 03-04-05/6-353)

ปรากฎว่าเริ่มตั้งแต่เดือนที่พนักงานได้รับสถานะผู้เสียภาษี บริษัท เริ่มหักภาษี ณ ที่จ่ายจากรายได้ของเขาในอัตรา 13% และจำนวนเงินที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายมากเกินไปในอัตราที่สูงกว่าจะถูกนับเมื่อกำหนดฐานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

สิ่งสำคัญคือต้องจำไว้ว่าการจ่ายเงินมากเกินไปสามารถชดเชยได้ภายในรอบระยะเวลาภาษีปัจจุบันเท่านั้น (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 3 ตุลาคม 2556 N 03-04-05/41061) หาก ณ สิ้นปี บริษัท ไม่ได้หักล้างภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ชำระมากเกินไปทั้งหมด บุคคลนั้นจะคืนภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่เหลือให้กับผู้ตรวจสอบ ณ สถานที่ที่ลงทะเบียน (ข้อ 1.1 ของมาตรา 231 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของรัสเซีย สหพันธ์) แผนกได้ข้อสรุปที่คล้ายกันก่อนหน้านี้ (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 3 ตุลาคม 2556 N 03-04-05/41061 ลงวันที่ 15 พฤศจิกายน 2555 N 03-04-05/6-1301 และลงวันที่ 16 เมษายน 2555 N 03-04-06/6 -113, Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 16/09/2013 N BS-2-11/615@, ลงวันที่ 21/09/2011 N ED-4-3/15413@ และลงวันที่ 09 /05/2011 N ED-2-3/738@, Federal Tax Service ของรัสเซียสำหรับมอสโกลงวันที่ 15/08/2012 N 20-14/074684@ และลงวันที่ 13/08/2012 N 20-14/073718@)

การคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้กับคนงานชาวต่างชาติที่เกี่ยวข้องกับสถานะที่ได้รับของผู้เสียภาษีในสหพันธรัฐรัสเซียนั้นดำเนินการตาม ข้อ 1.1 ข้อ 231รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียโดยที่ระบุว่าการคืนเงินจำนวนภาษีให้กับผู้เสียภาษีที่เกี่ยวข้องกับการคำนวณใหม่เมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษีตามสถานะที่ได้รับของผู้เสียภาษีในสหพันธรัฐรัสเซียนั้นกระทำโดยหน่วยงานภาษีที่เขาจดทะเบียน ณ สถานที่อยู่อาศัย (สถานที่อยู่อาศัย) เมื่อผู้เสียภาษียื่นแบบแสดงรายการภาษีเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษีที่กำหนดตลอดจนเอกสารยืนยันสถานะของผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียในช่วงเวลาภาษีนี้ในลักษณะ ก่อตั้งโดยศิลปะ 78 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

เนื่องจากรอบระยะเวลาภาษีคือปีปฏิทิน (มาตรา 216 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) สถานะสุดท้ายของผู้เสียภาษีในช่วงเวลาภาษีนี้ (2559) จึงถูกกำหนดในวันที่ 31 ธันวาคม 2559

เนื่องจาก ณ สิ้นปี 2559 สถานะของคนงานชาวต่างชาติคือผู้เสียภาษีที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย การขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับปี 2559 เนื่องจากการเปลี่ยนสถานะของเขาเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในปี 2560 จึงยังไม่ครบกำหนด

คำถามที่เกี่ยวข้อง:

1. 
   เรากำลังจ้างพนักงานที่มีใบอนุญาตมีถิ่นที่อยู่ - เราต้องแจ้งหน่วยงานราชการ ภาษี และเบี้ยประกันหรือไม่?
   ✒ ชาวต่างชาติที่พำนักถาวรในรัสเซียไม่จำเป็นต้อง......
2. 
   โดยพนักงานได้ปฏิบัติงานตั้งแต่เดือนมกราคม 2559 จนถึงปัจจุบัน จนถึงเดือนพฤศจิกายน 2559 พนักงานไม่มีถิ่นที่อยู่ (ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 30%) ในเดือนพฤศจิกายน บริษัทฯ ได้คำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาใหม่ในอัตรา 13% ทั้ง......
3. 
   : บริษัทของเราได้ทำข้อตกลงทางแพ่งในการให้บริการพัฒนาซอฟต์แวร์กับพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งกำลังศึกษาอยู่ในสหรัฐอเมริกาจริงๆ ค่าบริการกำหนดไว้ในสัญญา......
4. 
   ผู้อำนวยการทั่วไป (เขายังเป็นหนึ่งในผู้ก่อตั้ง) ขององค์กรซึ่งเป็นชาวต่างชาติที่มีสถานะการพำนักชั่วคราว ณ เวลาที่จ่ายเงินปันผลเขาเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียนานกว่า 183 วันในอัตราเท่าใด เงินคงค้างและ......