ग्राहक खातों पर रूपांतरण लेनदेन। रूपांतरण संचालन हैं

लेन-देन समाप्त करते समय रूपांतरण संचालन एक आवश्यक तत्व है; वे विदेशी मुद्रा में किए जाते हैं। इस प्रकार का संचालन विदेशी आर्थिक गतिविधि (एफईए) में लगे उद्यमों और गैर-निवासियों के साथ अनुबंध समाप्त करने की मांग में है, जिसके तहत दायित्वों को विदेशी मुद्रा में पूरा किया जाना चाहिए।

प्रत्यक्ष रूपांतरण लेनदेन ऐसे लेनदेन होते हैं जिनमें एक देश की मुद्रा की कुछ मात्रा का दूसरे देश की मुद्रा के साथ आदान-प्रदान होता है, जिसके बाद एक निश्चित तिथि पर प्राप्त मुद्रा का उपयोग करके लेनदेन का निपटान किया जाता है। एक नियम के रूप में, रूपांतरण कार्य बैंकों द्वारा किए जाते हैं, जो विदेशी व्यापार गतिविधियों का संचालन करने वाली कंपनियों और उनके विदेशी भागीदारों के बीच मध्यस्थ बन जाते हैं। यह समझने योग्य है कि रूपांतरण ऑपरेशन बिल्कुल भी मुद्रा विनिमय नहीं है, जिसे हम कियोस्क में देखने के आदी हैं। यह एक विशेष प्रकार का वित्तीय लेनदेन है, जिसका सार विनिमय में इतना नहीं है, बल्कि मुद्रा के आगे उपयोग में है जो ग्राहक के खाते पर विनिमय के परिणामस्वरूप दिखाई देता है।

अंतर्राष्ट्रीय अभ्यास में रूपांतरण संचालन

दिलचस्प तथ्य: अंतरराष्ट्रीय व्यवहार में, रूपांतरण संचालन को विदेशी मुद्रा संचालन या संक्षेप में विदेशी मुद्रा कहा जाता है। और यह कोई संयोग नहीं है: वास्तव में, आज वैश्विक ओवर-द-काउंटर विदेशी मुद्रा बाजार, जो अपने सट्टा संचालन के लिए जाना जाता है, शुरू में सटीक रूप से रूपांतरण उद्देश्यों को पूरा करता था। यह इन लेनदेन के सार को सबसे अच्छी तरह से दर्शाता है: विभिन्न मुद्राओं में खातों वाले विभिन्न देशों के समकक्षों को लेनदेन को जल्दी से पूरा करने की आवश्यकता होती है, जिसके लिए उन्हें विदेशी मुद्रा बाजार में पैसे का आदान-प्रदान करना होगा ताकि उन्हें एक आम भाजक में लाया जा सके।

यह कोई संयोग नहीं था कि रूपांतरण लेनदेन की परिभाषा से संकेत मिलता है कि लेनदेन एक विशिष्ट तिथि पर किए गए थे। खाते में पैसे की डिलीवरी का समय, या, जैसा कि इसे पेशेवर वित्तीय माहौल में कहा जाता है, मूल्य तिथि, रूपांतरण ऑपरेशन का सबसे महत्वपूर्ण तत्व है, क्योंकि मूल्य तिथि निर्धारित करती है कि आवश्यक मुद्रा में पैसा कब आएगा वांछित खाते पर.

मूल्य तिथि के आधार पर, रूपांतरण लेनदेन हो सकते हैं:

• स्पॉट, यानी तत्काल या वर्तमान। लेन-देन के समय प्रासंगिक वर्तमान दर पर निष्पादित;

• अग्रेषित या अत्यावश्यक. उन्हें विलंबित मूल्य तिथि के साथ, आगे की दर पर किया जाता है। आज, इनका व्यापक रूप से सट्टेबाजी के लिए उपयोग किया जाता है, क्योंकि सबसे आम फॉरवर्ड रूपांतरण ऑपरेशन एक मुद्रा स्वैप है, यानी, एक ऑपरेशन में समय के साथ अलग-अलग दूरी पर दो अलग-अलग निर्देशित संचालन का संयोजन होता है। उदाहरण के लिए, यह एक डॉलर की स्थगित बिक्री के साथ यूरो के बदले एक डॉलर खरीदना और यूरो प्राप्त करना हो सकता है।

अंतर्राष्ट्रीय व्यवहार में, "स्पॉट" मूल्य शब्द लेनदेन के बाद दूसरे बैंकिंग दिन पर एक मूल्य तिथि दर्शाते हैं। ऐसा इसलिए किया जाता है ताकि बाजार सहभागी अनुबंध समाप्त करने के बाद लेनदेन के लिए सभी आवश्यक दस्तावेज तैयार कर सकें। रूस और पूर्व यूएसएसआर के देशों में, इस प्रथा ने जड़ें नहीं जमाई हैं और रूपांतरण कार्य अलग तरीके से किए जाते हैं।

रूसी में रूपांतरण संचालन: रूसी बैंक क्या पेशकश करते हैं?

रूस में मुद्रा लेनदेन का चलन संयुक्त राज्य अमेरिका के साथ समय के अंतर के साथ-साथ लेनदेन करने की नकद पद्धति के लिए घरेलू बैंकरों के पारंपरिक प्रेम के कारण है। आज, रूसी बैंक वर्तमान बैंकिंग दिवस -टॉड या अगले बैंकिंग दिवस -टॉम पर मूल्य के साथ डॉलर/रूबल और यूरो/रूबल मुद्रा जोड़े पर रूपांतरण लेनदेन की पेशकश करते हैं। स्पॉट शर्तों की पेशकश नहीं की जाती है.

डॉलर/रूबल और यूरो/रूबल मुद्रा जोड़े के लिए "आज" की मूल्य तिथि के साथ पोस्टिंग पूरे व्यावसायिक दिन में की जाती है, क्योंकि अधिकांश रूसी बैंक 18:00 बजे तक और कभी-कभी 21:00 मॉस्को समय तक पोस्टिंग के लिए भुगतान आदेश स्वीकार करते हैं। . संयुक्त राज्य अमेरिका के साथ आठ घंटे के समय का अंतर रूसी लेनदेन को अमेरिका में बैंकिंग दिवस के खुलने से पहले खिड़की के माध्यम से फिसलने की अनुमति देता है। तदनुसार, संयुक्त राज्य अमेरिका में पोस्टिंग की शुरुआत के समय, सभी रूसी रूपांतरण लेनदेन पहले से ही प्रसंस्करण की प्रतीक्षा कर रहे हैं।

यह ध्यान देने योग्य है कि बैंक अपनी आंतरिक दर पर लेनदेन करते हैं, न कि मौजूदा बाजार हाजिर दर पर, जैसा कि अंतरराष्ट्रीय अभ्यास में आम है। इस वजह से, प्राप्त राशि में कुछ विचलन हो सकता है। रूपांतरण लेनदेन करने के लिए विभिन्न बैंकों के अलग-अलग नियम हैं। अक्सर, प्रमुख मुद्रा जोड़े के लिए दर पिछले दिन के हाजिर बाजार की समापन दर के आधार पर दिन में एक बार निर्धारित की जाती है। कुछ उन्नत बैंकों में (जो इतना सामान्य नहीं है), कार्य दिवस के दौरान समायोजन किया जा सकता है। कुछ बैंक बड़े ग्राहकों के लिए तरजीही मुद्रा विनिमय दरों सहित विशेष सेवा शर्तें प्रदान करते हैं।

फॉरवर्ड रूपांतरण ऑपरेशन भी किए जाते हैं - एकतरफा और बाद के रिवर्स ऑपरेशन (स्वैप) दोनों के साथ। एक नियम के रूप में, बैंक लेनदेन को सरल बनाने के लिए केवल टेलीफोन लेनदेन के माध्यम से आगे लेनदेन की पेशकश करते हैं, न कि सूचना प्रणाली या क्लाइंट-बैंक सॉफ़्टवेयर उत्पादों के माध्यम से। यह इस तथ्य के कारण है कि ऐसे परिचालन बैंकों के लिए अतिरिक्त जोखिम उठाते हैं, इसलिए, ऐसे लेनदेन को समाप्त करने से पहले, ग्राहक को या तो बैंक से तत्काल लेनदेन के लिए एक विशेष जोखिम उप-सीमा प्राप्त करनी होगी, या लेनदेन के लिए सुरक्षा प्रदान करनी होगी।

व्यवहार में कौन से विशिष्ट रूपांतरण ऑपरेशन सामने आते हैं?

रूसी बैंकों द्वारा किए जाने वाले सबसे आम परिचालन हैं:

• रूबल खाते में रखे गए ग्राहक निधियों का उपयोग करके विदेशी मुद्रा की खरीद, इसके बाद निर्दिष्ट विदेशी मुद्रा खाते में मुद्रा जमा करना;

• विदेशी मुद्रा खाते में रखे गए ग्राहक निधियों का उपयोग करके राष्ट्रीय मुद्रा की खरीद, इसके बाद निर्दिष्ट विदेशी मुद्रा खाते में रूबल जमा करना;

• एक मुद्रा में धन का उपयोग करके खरीद और बिक्री लेनदेन करना और उसके बाद किसी अन्य मुद्रा में किसी खाते में राशि जमा करना।

यह ध्यान देने योग्य है कि रूपांतरण कार्यों के लिए प्रस्तावित मुद्राओं की सीमा बहुत व्यापक है। यदि दुनिया में केवल सबसे लोकप्रिय मुद्राएं (डॉलर, यूरो, पाउंड) नकदी में प्राप्त की जा सकती हैं, तो लगभग सभी को वैश्विक ओवर-द-काउंटर विदेशी मुद्रा बाजार (जो विदेशी मुद्रा बाजार पर उपकरणों के रूप में कारोबार किया जाता है) पर स्वतंत्र रूप से कारोबार किया जा सकता है। साथ ही कुछ सशर्त, रूपांतरण के लिए उपयोग किया जा सकता है। - मुफ़्त (इन देशों की सरकारों द्वारा खरीद और बिक्री के लिए निषिद्ध नहीं)।

रूपांतरण ऑपरेशन विदेशी मुद्रा बाजार में प्रतिभागियों द्वारा एक राज्य की मुद्रा को दूसरे राज्य की मौद्रिक इकाई के बदले विनिमय करने के लिए किया जाने वाला लेनदेन है। इसके अलावा, उनकी मात्रा पर पहले से सहमति होती है, जैसे कि विनिमय दर पर, एक निश्चित समय के बाद निपटान किया जाता है। यदि हम कानूनी दृष्टिकोण से अवधारणा पर विचार करते हैं, तो हम यह निष्कर्ष निकाल सकते हैं कि रूपांतरण ऑपरेशन मुद्रा की खरीद और बिक्री के लिए एक लेनदेन है। इसे निरूपित करने के लिए, स्थिर अंग्रेजी-भाषा अवधारणा फॉरेक्स या एफएक्स का उपयोग किया जाता है, जो अभिव्यक्ति विदेशी मुद्रा संचालन - "मुद्रा विनिमय संचालन" का संक्षिप्त नाम है।

रूपांतरण लेनदेन पारंपरिक क्रेडिट और जमा लेनदेन से भिन्न होते हैं, क्योंकि वे एक निश्चित सटीक समय पर किए जाते हैं। दूसरे प्रकार के लेन-देन की तात्कालिकता और समय अवधि अलग-अलग होती है।

रूपांतरण संचालन के प्रकार

इन परिचालनों को दो मुख्य प्रकारों में विभाजित किया जा सकता है:

• वर्तमान या स्पॉट लेनदेन;
• भविष्य या आगे के लेनदेन।

स्पॉट लेन-देन बाज़ार में सबसे बड़ी मात्रा में होता है। अंतर्राष्ट्रीय अभ्यास यह निर्धारित करता है कि उनके कार्यान्वयन की तारीख कार्यान्वयन के बाद दूसरा कार्य दिवस है। ये स्थितियाँ लेन-देन में भाग लेने वालों के लिए उपयुक्त हैं, क्योंकि दिए गए समय के भीतर भुगतान दस्तावेजों को पूरा करना और उपलब्ध दस्तावेज़ीकरण को संसाधित करना संभव है। वर्तमान भाव के आधार पर मुद्राओं के आदान-प्रदान के लिए निर्दिष्ट स्थान हाजिर बाजार है।

फॉरवर्ड रूपांतरण लेनदेन (फॉरवर्ड) में शामिल हैं:

• आगे;
• वायदा;
• अदला-बदली।

ये लेन-देन "डेरिवेटिव" नाम से भी पाए जा सकते हैं। वे विशेष रूप से वास्तविक व्यवसाय के लिए बनाए गए थे। यह इस तथ्य के कारण है कि वे भविष्य में अंतरराष्ट्रीय विदेशी मुद्रा बाजार पर उद्धरणों में बदलाव को कम करना संभव बनाते हैं। जो लोग विदेशी मुद्रा पर इंटरनेट का उपयोग करके पैसा कमाना चाहते हैं, उनके लिए ये वित्तीय साधन व्यावहारिक रूप से अर्थहीन हैं। साथ ही, उन्हें रूपांतरण संचालन की अवधारणा और उनके प्रकारों को समझने पर भी विचार करना चाहिए।

हाजिर बाजार और उसके भागीदार

हाजिर बाजार मुद्रा की आपूर्ति का प्रतिनिधित्व करता है। मुख्य भागीदार बैंक हैं, जो भागीदारों के साथ हाजिर बाजार में मुद्रा का आदान-प्रदान करते हैं:

• सीधे ग्राहक कंपनियों के साथ;
• अंतरबैंक बाज़ार में वाणिज्यिक बैंकों के साथ;
• दलालों के माध्यम से बैंकों और ग्राहकों के साथ;
• राज्य केंद्रीय बैंकों के साथ।

स्पॉट मार्केट व्यक्तिगत जरूरतों और कंपनियों और वित्तीय संस्थानों के सट्टा लेनदेन को पूरा कर सकता है।

हाजिर बाज़ार के नियम

इस बाज़ार के नियम अंतरराष्ट्रीय सम्मेलनों में तय नहीं होते हैं, लेकिन लेनदेन में सभी भागीदार बिना किसी असफलता के उनका पालन करते हैं। इसमे शामिल है:

• भुगतान दो कार्य दिवसों के बाद और ब्याज दर की अतिरिक्त स्थापना के बिना सहमत मुद्रा की राशि में किया जाना चाहिए;
• अक्सर, लेन-देन कंप्यूटर-प्रकार के व्यापार के आधार पर किया जाता है, जो इलेक्ट्रॉनिक सूचनाओं का उपयोग करके अगले व्यावसायिक दिन पर पुष्टि प्रदान करता है;
• पाठ्यक्रम का बिना किसी असफलता के पालन किया जाना चाहिए।

हाजिर बाजार का मुख्य साधन स्विफ्ट प्रणाली के चैनलों के माध्यम से किया जाने वाला इलेक्ट्रॉनिक हस्तांतरण है।

स्पॉट रूपांतरण संचालन करने का उद्देश्य

इस प्रकार के लेन-देन विदेशी मुद्रा व्यापार की मात्रा का लगभग 40 प्रतिशत हिस्सा होते हैं। उनके मुख्य लक्ष्य ये कहे जा सकते हैं:

किसी वित्तीय संस्थान के ग्राहकों से रूपांतरण-प्रकार के आदेशों का निष्पादन;

तरलता समर्थन, जिसके लिए बैंक अपने स्वयं के धन का उपयोग करके एक से दूसरे में मुद्राओं का आदान-प्रदान करते हैं;

सट्टा रूपांतरण लेनदेन का समापन;

खुले खाते के शेष की संभावित उपस्थिति का उन्मूलन, जिसके लिए पद बनाए गए हैं;

एक मुद्रा में अधिशेष को कम करना, साथ ही दूसरे की आवश्यकता को पूरा करना।

अग्रिम अनुबंध

फॉरवर्ड रूपांतरण लेनदेन पूर्व-सहमत दर पर मुद्राओं का आदान-प्रदान करने के लिए एक लेनदेन है। इस मामले में मूल्य तिथि को एक निश्चित अवधि के लिए स्थगित कर दिया जाता है, जिस पर लेनदेन के दोनों पक्ष सहमत होते हैं।

यदि कोई घरेलू कंपनी विदेश में अमेरिकी डॉलर में सामान खरीदने की योजना बना रही है तो वायदा अनुबंध सबसे अधिक फायदेमंद होते हैं। साथ ही, अनुबंध के समापन के समय संचालन करने के लिए उसके पास आवश्यक धनराशि नहीं हो सकती है, लेकिन वह उनकी प्राप्ति की प्रतीक्षा कर रहा है। ऐसी स्थिति में, कंपनी के अनुकूल उद्धरण पर उपयुक्त मूल्य तिथि के साथ आवश्यक मात्रा में मुद्रा खरीदने के लिए फॉरवर्ड कॉन्ट्रैक्ट का उपयोग करना समझ में आता है। यदि विनिमय दर प्रतिकूल दिशा में बदलने की उम्मीद है तो यह विकल्प स्वीकार्य है।

वायदा अनुबंध लाभ प्रदान कर सकते हैं और जोखिमों को कम कर सकते हैं, लेकिन कुछ मामलों में उनके परिणामस्वरूप मुनाफा कम हो सकता है। एक घरेलू कंपनी के उदाहरण का उपयोग करते हुए, इसका मतलब है कि मुद्रा अधिक महंगी नहीं होगी, बल्कि, इसके विपरीत, सस्ती होगी। इस प्रकार, कंपनी माल के लिए रूबल में एक छोटी राशि का भुगतान कर सकती है।

वायदा और विकल्प

वायदा रूपांतरण लेनदेन एक ऐसा लेनदेन है जिसमें मुद्रा की निश्चित मात्रा और मानक मूल्य शर्तें होती हैं। इस प्रकार, ऐसे अनुबंधों का प्रतिभूतियों के रूप में कारोबार किया जा सकता है। वायदा बाज़ार को इनके व्यापार के लिए डिज़ाइन किया गया है। इन रूपांतरण लेनदेन के प्रचलन की औसत अवधि तीन महीने कही जा सकती है।

विकल्प वायदा के समान हैं, लेकिन पार्टियों में से एक के दायित्व काफी कमजोर हो गए हैं। यदि आवश्यक हो तो आप किसी भी समय लेनदेन रद्द कर सकते हैं। साथ ही, इन अनुबंधों का कारोबार अलग से निर्दिष्ट विकल्प बाजार पर किया जाता है।

स्वैप और उनकी विशेषताएं

स्वैप मुद्रा रूपांतरण लेनदेन हैं जिसमें एक निर्दिष्ट मात्रा में मुद्रा खरीदने और बेचने के उद्देश्य से लेनदेन में प्रवेश करना शामिल है। इस मामले में दायित्व एक निश्चित समय के बाद रिवर्स लेनदेन को पूरा करना है। अक्सर वे बैंकों और संगठनों के रूपांतरण कार्यों का प्रतिनिधित्व करते हैं। वे आम तौर पर स्वीकृत मानकों के अधीन नहीं हैं, इसलिए उनके लिए कोई अलग बाजार नहीं है। सभी वित्तीय साधनों में इनका मूल्य सबसे कम है।

रूपांतरण लेनदेन

रूपांतरण संचालन के संचालन के लिए कुछ तैयारी की आवश्यकता होती है, विशेषकर जोखिम को कम करने की। कम डिलीवरी समय इस लेनदेन में प्रतिपक्षियों द्वारा वहन किए जाने वाले जोखिम को कम नहीं करता है। यह इस तथ्य के कारण है कि विनिमय दर थोड़े समय में बदल सकती है।

लेन-देन समाप्त करने की तकनीक में कई चरण होते हैं। सबसे पहले, विदेशी मुद्रा बाजारों की स्थिति का विश्लेषण किया जाता है, और विशिष्ट मुद्राओं की विनिमय दरों के आंदोलन में रुझान निर्धारित किए जाते हैं। इसके अलावा, प्रारंभिक चरण में उनके परिवर्तनों के कारणों का अध्ययन करना आवश्यक है। प्राप्त जानकारी के आधार पर, डीलर अपने पास मौजूद मुद्रा की स्थिति को ध्यान में रख सकते हैं। इस प्रकार, विदेशी मुद्रा के संबंध में राष्ट्रीय मुद्रा की विनिमय दर कंप्यूटर प्रौद्योगिकी का उपयोग करके निर्धारित की जाती है।

बैंकों के रूपांतरण कार्यों के लिए संभावित जोखिम को सीमित करने की आवश्यकता होती है। इस कारण से, लेनदेन विश्वसनीय भागीदारों के साथ किया जाना चाहिए। किया गया विश्लेषण हमें मुद्रा लेनदेन की दिशा विकसित करने की अनुमति देगा। यह लेनदेन में उपयोग की जाने वाली विशिष्ट मुद्रा में एक छोटी या लंबी स्थिति प्रदान करता है।

बड़े बैंकों में, अर्थशास्त्रियों और विश्लेषकों के विशेष समूहों की बदौलत ग्राहक खातों पर रूपांतरण कार्य किए जाते हैं। डीलर उनकी जानकारी को ध्यान में रखते हैं और स्वतंत्र रूप से मुद्रा लेनदेन की दिशा चुनते हैं। छोटे बैंकों के पास ये विशेषज्ञ नहीं होते हैं और उनके कार्य डीलर स्वयं करते हैं।

मुद्रा रूपांतरण लेनदेन करते समय, आपके पास पर्याप्त मात्रा में ज्ञान और व्यावहारिक कौशल होना चाहिए, इसलिए उनके प्रत्येक प्रकार का विस्तार से अध्ययन करना उचित है।

बैंकों के रूपांतरण कार्यों के लिए लेखांकन का संगठन और प्रक्रिया

परिचय

रूपांतरण परिचालन बैंकों के लिए आय का एक स्रोत है। रूसी अर्थव्यवस्था की स्थिति आज भी कठिन बनी हुई है। वैश्विक वित्तीय बाजारों में संकट, विश्व तेल की कीमतों में गिरावट, रूस में बड़ी कर की कमी, विदेशों में विदेशी मुद्रा कोष का रिसाव, रूसी प्रतिभूतियों की दरों में गिरावट, देश के सोने और विदेशी मुद्रा भंडार में उल्लेखनीय कमी - यह सब रूसी रूबल पर नकारात्मक प्रभाव पड़ा। बैंकिंग प्रणाली की अस्थिरता वह आधार है जो राष्ट्रीय मुद्रा में अविश्वास का समर्थन करती है और विदेशी मुद्रा की लगातार बढ़ती मांग को निर्धारित करती है। विभिन्न देशों के साथ रूस के संपर्कों में वृद्धि इस तथ्य की ओर ले जाती है कि घरेलू उद्यम अपने माल को अपने बाजारों में निर्यात करते हैं और अपने माल को हमारे बाजारों में आयात करते हैं। भुगतान करने के लिए, उद्यम एक बैंक की सेवाओं का सहारा लेते हैं, जो विदेशी मुद्रा की गैर-नकद खरीद/बिक्री करता है।

वैश्विक व्यापार और अंतरराष्ट्रीय स्तर पर धन की आवाजाही विदेशी मुद्रा लेनदेन का आधार है।

बैंक विदेशी मुद्रा की मांग और आपूर्ति के बीच एक मध्यस्थ है। बैंक के विदेशी मुद्रा विभाग का मुख्य कार्य अपने ग्राहकों को एक मुद्रा में संपत्ति और पूंजी को दूसरी मुद्रा में बदलने का अवसर प्रदान करना है। बैंक रूपांतरण संचालन करके विदेशी मुद्रा बाजार में काम करते हैं।

विश्व व्यापार में उस स्थिति में विदेशी मुद्रा के साथ वायदा लेनदेन के उद्भव और विकास की आवश्यकता होती है, जब वाणिज्यिक लेनदेन करते समय, मुद्रा जोखिम (विनिमय दर में परिवर्तन का जोखिम) के खिलाफ बीमा कराने की आवश्यकता होती है। इसलिए, "फॉरवर्ड", "ऑप्शन" और "स्वैप" जैसे मुद्रा लेनदेन का व्यापक रूप से हेजिंग उद्देश्यों (मुद्रा जोखिमों के खिलाफ बीमा) के लिए उपयोग किया जाता है।

विषय की प्रासंगिकताइस तथ्य के कारण कि रूसी अर्थव्यवस्था के सुधार के कारण विश्व विदेशी मुद्रा बाजार में रूसी वाणिज्यिक बैंकों का प्रवेश हुआ, जिन्हें इस तथ्य का सामना करना पड़ा कि विनिमय दरों की अप्रत्याशितता और अस्थिरता उनकी वित्तीय स्थिति पर महत्वपूर्ण प्रभाव डाल सकती है। रूपांतरण लेनदेन का परिणाम.

कार्य का उद्देश्यहै अनुसंधान का आदेश दें बैंक रूपांतरण कार्यों का लेखा-जोखा।

कार्य के ढांचे के भीतर निर्धारित लक्ष्यों को प्राप्त करने के लिए, निम्नलिखित की पहचान की गई: कार्य:

1)बैंकों के रूपांतरण कार्यों के वर्गीकरण का अध्ययन करें

2)नकद और वायदा लेनदेन करने की विशेषताओं और प्रक्रिया पर विचार करें;

)गणना करते समय लेनदेन को रिकॉर्ड करने की प्रक्रिया निर्धारित करें

शोध का विषयरूपांतरण कार्य हैं.

अध्ययन का उद्देश्यक्रेडिट संस्थान हैं जो विदेशी मुद्रा की खरीद और बिक्री के संदर्भ में विदेशी मुद्रा लेनदेन करते हैं।

पहला अध्याय रूपांतरण लेनदेन के वर्गीकरण, नकद और वायदा लेनदेन के संचालन की विशेषताओं और प्रक्रिया, वायदा और वायदा लेनदेन के सार पर चर्चा करता है।

दूसरा अध्याय गणना करते समय लेखांकन में लेनदेन को प्रतिबिंबित करने की प्रक्रिया का खुलासा करता है

सूचना आधार में शिक्षण सहायक सामग्री, बैंक ऑफ रूस के बुलेटिन की सामग्री, पत्रिकाएं, साथ ही नियम, इंटरनेट, संघीय कानून, दिशानिर्देश, संकल्प और रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के निर्देश शामिल थे।

1. रूपांतरण संचालन का वर्गीकरण और विशेषताएं

1.1 रूपांतरण लेनदेन का वर्गीकरण

रूपांतरण संचालन- नकद और गैर-नकद रूसी रूबल के बदले नकद और गैर-नकद विदेशी मुद्रा की खरीद और बिक्री का लेनदेन।

10 दिसंबर 2003 का संघीय कानून संख्या 173-एफजेड "मुद्रा विनियमन और मुद्रा नियंत्रण पर" इस ​​संघीय कानून का उद्देश्य एक एकीकृत राज्य मौद्रिक नीति के कार्यान्वयन के साथ-साथ रूसी संघ की मुद्रा की स्थिरता को सुनिश्चित करना है। और राष्ट्रीय अर्थव्यवस्था और अंतर्राष्ट्रीय आर्थिक सहयोग के प्रगतिशील विकास के कारकों के रूप में रूसी संघ के घरेलू विदेशी मुद्रा बाजार की स्थिरता।

विदेशी मुद्रा की खरीद और बिक्री के लिए सभी लेनदेन अधिकृत बैंकों के माध्यम से किए जाते हैं।

विदेशी मुद्रा बाजार में भागीदार केंद्रीय बैंक, अधिकृत बैंक, निवेश कंपनियां और फंड, ब्रोकरेज संगठन, शाखाएं और विदेशी बैंकों के प्रतिनिधि कार्यालय हैं।

घरेलू विदेशी मुद्रा बाजार: मुद्रा व्यापार विनिमय और ओवर-द-काउंटर बाजारों पर किया जाता है।

विनिमय बाज़ार का प्रतिनिधित्व उन एक्सचेंजों द्वारा किया जाता है जिनके पास उपयुक्त लाइसेंस होता है।

एक्सचेंज चार्टर के आधार पर संचालित होते हैं और उनकी गतिविधियों का मुख्य कार्य रूबल और विदेशी मुद्राओं में अस्थायी रूप से मुक्त धन जुटाना और विनिमय दरों की स्थापना करना है।

व्यापार के संचालन के नियम विनिमय समिति द्वारा स्थापित किए जाते हैं, और व्यापार तकनीक सेंट्रल बैंक द्वारा स्थापित की जाती है।

सेंट्रल बैंक उन मुद्राओं के प्रकार निर्धारित करता है जिनके लिए व्यापार किया जाता है, पिछली विनिमय दर से विचलन का अधिकतम आकार, संपन्न अनुबंधों के तहत भुगतान करने के लिए समय और प्रक्रिया की आवश्यकताएं और कमीशन की राशि।

विनिमय विदेशी मुद्रा बाजार MICEX के रूप में काम कर सकता है, जिसे 1992 में एक बंद संयुक्त स्टॉक कंपनी के रूप में बनाया गया था।

ट्रेडिंग प्रतिभागी अपने प्रतिनिधियों - डीलरों के माध्यम से लेनदेन करते हैं, जो पावर ऑफ अटॉर्नी के आधार पर कार्य करते हैं। व्यापार का संचालन और वर्तमान निवेश दर का निर्धारण एक्सचेंज के एक विशेष रूप से अधिकृत कर्मचारी - एक विनिमय दर दलाल द्वारा निर्धारित किया जाता है।

ट्रेडिंग शुरू होने से पहले, निवेश की खरीद या बिक्री के लिए आवेदन जमा किए जाते हैं। यदि व्यापार की शुरुआत में निवेश की आपूर्ति का कुल आकार इसकी मांग के आकार से अधिक हो जाता है, तो विनिमय दर दलाल दर कम कर देता है और इसके विपरीत।

रूपांतरण संचालन के प्रकार

प्रकार विशेषताएँ प्रकार नकद लेन-देन जिसमें मुद्रा की खरीद या बिक्री लेन-देन के समय निर्धारित दर पर लेन-देन की तारीख से दो कार्य दिवसों के भीतर नहीं की जाती है। व्यापार प्रकार "आज"- जिस दिन लेन-देन संपन्न हुआ उस दिन की मूल्य तिथि वाला एक रूपांतरण लेन-देन। लेनदेन प्रकार “कल-लेन-देन संपन्न होने के दिन के बाद व्यावसायिक बैंकिंग दिवस पर एक मूल्य तिथि के साथ एक रूपांतरण लेनदेन। स्पॉट प्रकार का लेनदेन- लेनदेन के समापन के दिन के बाद दूसरे व्यावसायिक बैंकिंग दिन पर एक मूल्य तिथि के साथ रूपांतरण लेनदेन। विदेशी मुद्रा की खरीद और बिक्री के तत्काल लेनदेन, दो कार्य दिवसों से अधिक की एक विशिष्ट निपटान तिथि का संकेत देने वाली अवधि के लिए अनुबंधों द्वारा निष्पादित। लेन-देन के समापन की तारीख. · अग्रिम लेन-देन · वायदा लेनदेन; · विकल्प लेनदेन। एक अग्रिम लेनदेन, जिसकी मूल्य तिथि लेनदेन के समय निर्धारित दर पर लेनदेन की तारीख से 2 बैंकिंग दिनों से अधिक दूर है "एकमुश्त" लेनदेन- एक अग्रिम मुद्रा विनिमय लेनदेन, जिसमें प्रीमियम या छूट शामिल है, जिसमें विनिमय दर पहले से निर्धारित होती है, और लेनदेन का निष्पादन समय की एक स्थगित अवधि के बाद अनुमत होता है, इसके समापन के बाद 2 व्यावसायिक दिनों से कम नहीं अग्रेषित "स्वैप"- दो "एकमुश्त" लेनदेन का संयोजन। वायदा माल की खरीद और बिक्री के लिए एक आगे का लेनदेन, मुद्रा, लेनदेन के समय मान्य कीमतों पर प्रतिभूतियां, खरीदे गए सामान की डिलीवरी और भविष्य में इसके भुगतान के साथ विदेशी मुद्रा के लिए एक प्रकार की गैर-नकद विदेशी मुद्रा की खरीद या बिक्री के लिए बैंक और ग्राहक के बीच मध्यस्थता लेनदेन सहमत मूल्य तिथि पर निपटान के साथ किसी अन्य प्रकार का (बाद में लेनदेन के रूप में संदर्भित)।

राष्ट्रीय मुद्रा की स्थिर विनिमय दर बनाए रखने के लिए सेंट्रल बैंक एक्सचेंजों पर मुद्रा और रूबल हस्तक्षेप कर सकता है।

ओवर-द-काउंटर विदेशी मुद्रा बाजार का प्रतिनिधित्व वाणिज्यिक बैंकों द्वारा किया जाता है जो विदेशी मुद्रा की खरीद और बिक्री के लिए एक दूसरे के साथ समझौते में प्रवेश करते हैं। इन लेन-देन को अनुबंधों द्वारा औपचारिक रूप दिया जाता है, जो निर्दिष्ट करते हैं:

लेन-देन में भाग लेने वाले;

कारोबारी मुद्रा;

लेन-देन की तारीख और समय;

लेन-देन निष्पादन तिथि.

ऐसे मुद्रा संबंधों का निष्पादन राज्य द्वारा नियंत्रित किया जाता है, जो सतत विकास सुनिश्चित करने और भुगतान संतुलन बनाए रखने के उद्देश्य से अपनी विदेशी मुद्रा नीति को लागू करने का प्रयास करता है।

नकद लेनदेन- एक लेनदेन जिसमें मुद्रा की खरीद या बिक्री लेनदेन के समापन के समय निर्धारित दर पर लेनदेन के समापन की तारीख से दो व्यावसायिक दिनों के बाद नहीं की जाती है।

नकद लेनदेन को 3 प्रकारों में विभाजित किया गया है:

"टुडे" आज की मूल्य तिथि के साथ व्यापार करता है

"TOMORROW" कल की मूल्य तिथि के साथ व्यापार करता है

लेन-देन की तारीख से दूसरे दिन मूल्य तिथि के साथ स्पॉट लेन-देन।

व्यापार प्रकार "आज"- जिस दिन लेन-देन संपन्न हुआ उस दिन की मूल्य तिथि वाला एक रूपांतरण लेन-देन।

लेनदेन प्रकार "कल"- लेन-देन संपन्न होने के दिन के बाद व्यावसायिक बैंकिंग दिवस पर एक मूल्य तिथि के साथ एक रूपांतरण लेनदेन।

"आज" और "कल" ​​​​तारीख पर विनिमय दरों में अंतर अतिरिक्त आय प्राप्त करने की संभावना निर्धारित करता है।

अंतर्गत स्पॉट प्रकार का लेनदेन- लेन-देन संपन्न होने के दिन के बाद दूसरे व्यावसायिक बैंकिंग दिन पर मूल्य तिथि के साथ एक रूपांतरण लेनदेन।

नकद विदेशी मुद्रा लेनदेन मुख्य रूप से स्पॉट शर्तों पर किए जाते हैं, जिसका तात्पर्य लेनदेन के समापन के समय निर्धारित दर पर लेनदेन के समापन के बाद मुद्राओं को स्थानांतरित करने के लिए दो दिन की अवधि से है। यह आपको किसी भी देश में धनराशि स्थानांतरित करने और लेनदेन पूरा करने की अनुमति देता है। SPOT के संचालन का आधार बैंकों के बीच संवाददाता संबंध हैं।

उनका सार इसके समापन के समय निर्धारित दर पर लेनदेन के समापन की तारीख से दूसरे व्यावसायिक दिन पर प्रतिपक्ष बैंकों द्वारा इसकी डिलीवरी की शर्तों पर मुद्रा की खरीद और बिक्री में निहित है। इस मामले में, लेनदेन में शामिल प्रत्येक मुद्रा के लिए कार्य दिवसों की गणना की जाती है, अर्थात। यदि लेन-देन की तारीख के बाद अगला दिन एक मुद्रा के लिए गैर-कार्य दिवस है, तो मुद्राओं के लिए डिलीवरी का समय 1 दिन बढ़ जाता है, लेकिन यदि अगला दिन किसी अन्य मुद्रा के लिए गैर-कार्य दिवस है, तो डिलीवरी का समय बढ़ जाता है। एक और 1 दिन.

एक मुद्रा में अधिशेष को कम करने और दूसरी मुद्रा की आवश्यकताओं को पूरा करने के लिए बैंक नोस्ट्रो खातों में विदेशी बैंकों के साथ न्यूनतम आवश्यक कार्यशील शेष बनाए रखने के लिए स्पॉट लेनदेन का उपयोग करते हैं। इसकी मदद से, बैंक खुले खाते में शेष राशि के गठन से बचने के लिए अपनी मुद्रा स्थिति को विनियमित करते हैं। विदेशी मुद्रा की कम डिलीवरी समय के बावजूद, प्रतिपक्ष इस लेनदेन के लिए मुद्रा जोखिम उठाते हैं, क्योंकि "फ्लोटिंग" विनिमय दरों की शर्तों के तहत दर दो व्यावसायिक दिनों के भीतर बदल सकती है।

वायदा लेनदेन- विदेशी मुद्रा की खरीद और बिक्री के लेनदेन, लेनदेन के समापन की तारीख से दो कार्य दिवसों से अधिक की विशिष्ट निपटान तिथि को इंगित करने वाली अवधि के लिए अनुबंधों द्वारा निष्पादित।

किसी लेन-देन के समापन और उसके निष्पादन के बीच की लंबी अवधि। औपचारिक रूप से, यह अवधि 2 कार्य दिवसों से अधिक होनी चाहिए, लेकिन वास्तव में यह कम से कम 30 कार्य दिवस है। काफी विशिष्ट हैं समय सीमा 30,60,90,180 दिनों पर;

अनुबंध के समापन के समय, पार्टियों के पास संपत्ति (मुद्रा) होना जरूरी नहीं है। इसके अलावा, आगे के लेनदेन के प्रकार भी होते हैं, जहां पार्टियां मुद्रा की खरीद या बिक्री के बिना लेनदेन के निष्पादन को पहले से निर्धारित करती हैं। वायदा मुद्रा लेनदेन का मुख्य उद्देश्य इस प्रकार है:

मुख्य विदेशी आर्थिक अनुबंध के निष्पादन के समय तक आवश्यक मुद्रा की प्राप्ति अनुबंध (व्यापार, वित्तीय);

विदेशी मुद्रा अटकलें और मध्यस्थता;

मुद्रा जोखिमों से सुरक्षा, जिसे हेजिंग कहा जाता है।

यह लंबी अवधि के लेनदेन के लिए विशेष रूप से महत्वपूर्ण है, क्योंकि जैसे-जैसे अवधि बढ़ती है, विनिमय दर में बदलाव का संभावित जोखिम बढ़ता है।

वायदा मुद्रा लेनदेन के मुख्य प्रकार हैं:

· अग्रिम लेन-देन

· वायदा लेनदेन;

· विकल्प लेनदेन.

आगे का लेन-देन- ऐसा लेन-देन जिसके मूल्य की तारीख लेन-देन के समय निर्धारित दर पर लेन-देन की तारीख से 2 बैंकिंग व्यावसायिक दिनों से अधिक दूर है।

वायदा लेनदेन को 2 प्रकारों में विभाजित किया गया है:

. "एकमुश्त" लेनदेन- एक अग्रिम मुद्रा विनिमय लेनदेन, जिसमें प्रीमियम या छूट शामिल है, जिसमें विनिमय दर पहले से निर्धारित होती है, और लेनदेन का निष्पादन एक स्थगित अवधि के बाद, इसके समापन के कम से कम 2 व्यावसायिक दिनों के बाद अनुमत होता है।

एकमुश्त लेनदेन में, दोनों पक्ष अनुबंध को पूरा करने के लिए बाध्य हैं। इस तरह के लेन-देन ओवर-द-काउंटर बाज़ार में किए जाते हैं। अनुबंध के पक्ष आमतौर पर या तो दो वाणिज्यिक बैंक या एक वाणिज्यिक बैंक और एक ग्राहक होते हैं।

. अग्रेषित "स्वैप"- दो एकमुश्त लेनदेन का संयोजन।

फॉरवर्ड विदेशी मुद्रा अनुबंध निष्पादित करने के लिए दो विकल्प हैं:

· बेची जा रही मुद्रा की वास्तविक डिलीवरी द्वारा (आगे की डिलीवरी);

· हारने वाली पार्टी द्वारा अनुबंध निष्पादित (आगे निपटारे) के समय अग्रिम दर और वर्तमान दर के बीच अंतर का भुगतान किया जाता है।

डिलिवरेबल फॉरवर्ड के साथ, मुद्रा के विक्रेता को वास्तव में इसे बेचना होगा, भले ही वह स्वयं इस मुद्रा को कैसे प्राप्त करता हो। यदि वायदा अनुबंध के निष्पादन के समय विक्रेता के पास मुद्रा नहीं है, तो वह इसे मौजूदा मौजूदा दर पर हाजिर बाजार में खरीदने के लिए मजबूर होगा। आगे निपटान के साथ, मुद्रा की कोई वास्तविक डिलीवरी नहीं होती है, बल्कि मुद्रा में निर्दिष्ट अंतर का भुगतान विक्रेता या खरीदार को किया जाता है।

वायदा सौदा- माल की खरीद और बिक्री का तत्काल लेनदेन, मुद्रा, लेनदेन के समय मान्य कीमतों पर प्रतिभूतियां, खरीदे गए सामान की डिलीवरी और भविष्य में भुगतान के साथ।

वायदा कारोबार में, खरीदार और विक्रेता के प्रतिनिधियों के बीच बातचीत एक्सचेंज के माध्यम से की जाती है; अनुबंध समाप्त करते समय, उन्हें ट्रेडिंग सत्र के परिणामस्वरूप स्थापित मूल्य को स्वीकार करना होगा (यदि यह मूल्य विक्रेता या खरीदार के आवेदन को पूरा करता है)।

वायदा अनुबंध स्वयं भविष्य में मुद्रा बेचने या खरीदने के लिए क्लियरिंग हाउस के लिए ब्रोकर के दायित्व का प्रतिनिधित्व करता है। वायदा अनुबंध के तहत पार्टियों की स्थिति की प्रतिदिन पुनर्गणना की जाती है।

अनुबंध निष्पादन अवधि की शुरुआत से पहले, प्रत्येक पक्ष संबंधित प्रकार के अनुबंध के लिए वर्तमान में मौजूद कीमत पर रिवर्स (ऑफ़सेट) लेनदेन करके अपनी स्थिति बंद कर सकता है। इस मामले में, एक्सचेंज क्लियरिंग हाउस प्रतिभागी को प्रारंभिक बीमा प्रीमियम लौटाता है।

वाणिज्यिक बैंकों के साथ वायदा अनुबंधों के माध्यम से आवश्यक मात्रा में और समय पर मुद्रा की आपूर्ति सुनिश्चित करना बेहतर है। हालाँकि, वायदा अनुबंधों की कम तरलता को ध्यान में रखना आवश्यक है।

मध्यस्थता संचालन- एक प्रकार की गैर-नकद विदेशी मुद्रा की खरीद या बिक्री के लिए दूसरे प्रकार की विदेशी मुद्रा (बाद में लेनदेन के रूप में संदर्भित) के लिए बैंक और ग्राहक के बीच लेनदेन की गणना सहमत मूल्य तिथि पर की जाती है। इन परिचालनों में समान राशि के लिए मुद्राओं की खरीद और बिक्री के लिए कम से कम दो विपरीत लेनदेन का कार्यान्वयन शामिल है

1.2 रूपांतरण कार्यों के विकास का विश्लेषण

वैश्विक विदेशी मुद्रा बाजार और रूसी विदेशी मुद्रा बाजार दोनों में विदेशी मुद्रा व्यापार एक आम गतिविधि बन गई है।

वैश्विक विदेशी मुद्रा बाजार में रूसी भागीदारी का हिस्सा छोटा है। 2011 में लेनदेन की औसत वार्षिक मात्रा $50 बिलियन के स्तर पर थी, जो वैश्विक विदेशी मुद्रा बाजार का 1.3% थी। स्पॉट लेनदेन में, रूसी बाजार की भूमिका बहुत अधिक है: यह वैश्विक कारोबार का 3% से अधिक है, और आगे के लेनदेन और मुद्रा स्वैप में, रूसी परिचालन का हिस्सा वैश्विक कारोबार का 1% से भी कम है। कम विशिष्ट संकेतकों के बावजूद, रूसी भागीदारी की हिस्सेदारी में लगातार वृद्धि पर ध्यान देना आवश्यक है। विदेशी मुद्रा की तुलना में, रूसी विदेशी मुद्रा बाजार की गति अधिक है। रूसी परिसंपत्तियों में निवेशकों की रुचि में वृद्धि को निम्न द्वारा सुगम बनाया गया:

विदेशी मुद्रा विनियमों का उदारीकरण;

रूसी शेयर बाजार का विकास;

तेल की बढ़ती कीमतें और रूबल का मजबूत होना।

बैंक ऑफ रशिया के अनुसार, पिछले 3 वर्षों में अंतरबैंक नकद रूपांतरण लेनदेन का औसत वार्षिक कारोबार 3.1 गुना बढ़ गया है: 2010 में $98 बिलियन तक। रूसी विनिमय बाज़ार और भी तेज़ गति से बढ़ा: इस दौरान मॉस्को इंटरबैंक करेंसी एक्सचेंज (MICEX) के विदेशी मुद्रा बाज़ार का औसत वार्षिक कारोबार 4.3 गुना बढ़ गया, जो 2010 में $7.9 बिलियन से अधिक हो गया।

रूसी विदेशी मुद्रा बाजार की संरचना में परिवर्तन वैश्विक रुझानों के अनुसार हो रहे हैं। मुद्रा अनुपात तेजी से निर्यात आय के प्रवाह से नहीं, बल्कि अंतर्राष्ट्रीय पूंजी की आवाजाही, वित्तीय प्रणाली की तरलता और कानून के विकास से निर्धारित होता है।

वैश्विक बाजार के रुझानों के अनुसार, "पैसा" और "बीमा" खंडों (स्वैप लेनदेन और फॉरवर्ड मुद्रा लेनदेन) की वृद्धि के कारण 4 वर्षों में रूसी इंटरबैंक बाजार में प्रत्यक्ष रूपांतरण स्पॉट लेनदेन की हिस्सेदारी घटकर 62.1% हो गई।

विनिमय बाज़ार में, ये प्रक्रियाएँ भी गहनता से आगे बढ़ीं: नकद लेनदेन का हिस्सा 2009 में औसतन 60.6% से घटकर 2010 में 57.9% हो गया।

लेनदेन के प्रकार द्वारा विदेशी मुद्रा बाजार के कारोबार की संरचना,%

संचालन का प्रकार विश्व विदेशी मुद्रा बाजार रूसी विदेशी मुद्रा बाजार MICEX विदेशी मुद्रा बाजार 2009 2010 2011 स्पॉट संचालन 3362,160,656,557,9 मुद्रा स्वैप 5635,236,138,135,8 वायदा और वायदा 122,73,35,46,3

मई 2011 से, बैंकिंग प्रणाली तरलता संकट का सामना कर रही है, जिसने विदेशी मुद्रा लेनदेन की संरचना को काफी प्रभावित किया है। इंटरबैंक क्रेडिट बाजार दरों में तेज वृद्धि के कारण पुनर्वित्त कार्यों की आवश्यकता में वृद्धि हुई। एक लंबे अंतराल के बाद, अगस्त-सितंबर में बैंक ऑफ रूस के साथ कुल 7.6 बिलियन डॉलर की राशि का स्वैप लेनदेन संपन्न हुआ। परिणामस्वरूप, MICEX विदेशी मुद्रा बाजार पर स्वैप लेनदेन की हिस्सेदारी बढ़कर 40-42% हो गई।

प्रमुख मुद्राओं की दरों में बढ़ती अस्थिरता, डेरिवेटिव बाजार के नियामक ढांचे के गठन और नए प्रतिभागियों के आकर्षण ने मुद्रा वायदा की हिस्सेदारी में और वृद्धि में योगदान दिया, जो 2011 में MICEX विदेशी मुद्रा कारोबार के 6.3% तक पहुंच गया। , लेकिन अभी भी 12% वैश्विक औसत से पीछे है।

विश्व अर्थव्यवस्था बहुत कठिन आर्थिक दौर में प्रवेश कर चुकी है। इस वैश्विक संकट के केंद्र में अमेरिकी वित्तीय व्यवस्था है. इसका कारण बंधक ऋण देने के क्षेत्र में नवाचार था।

2. बैंकों के रूपांतरण लेनदेन के लिए लेखांकन की प्रक्रिया

2.1 बैलेंस शीट और ऑफ-बैलेंस शीट खाते

रूपांतरण लेनदेन के लेखांकन के लिए खाते विनियम 302-पी से दिए गए हैं

बैलेंस शीट खाते और ऑफ-बैलेंस शीट खाते खाता विशेषता खाता नाम 47407 रूपांतरण लेनदेन और आगे के लेनदेन के लिए निपटान। विश्लेषणात्मक लेखांकन - प्रत्येक ग्राहक के लिए मुद्रा के प्रकार के अनुसार। हेड बैंक मुद्रा के प्रकार के आधार पर एथेना आईबीएस में समेकित खाते रखता है, और ग्राहकों के लिए विश्लेषणात्मक खाते एक अलग कार्यक्रम में बनाए रखे जाते हैं। रूपांतरण लेनदेन और आगे के लेनदेन के लिए 47408AR निपटान। विश्लेषणात्मक लेखांकन - प्रत्येक ग्राहक के लिए मुद्रा के प्रकार के अनुसार। हेड बैंक मुद्रा के प्रकार के आधार पर एथेना आईबीएस में समेकित खाते रखता है; ग्राहकों के लिए विश्लेषणात्मक खाते एक अलग कार्यक्रम में बनाए रखे जाते हैं। अन्य कार्यों के लिए 47422बैंक के दायित्व 1. तकनीकी व्यक्तिगत खाता "स्थिति" - हेड बैंक के लिए। 2. व्यक्तिगत खाता "लेन-देन की तारीख से पहले प्राप्त विदेशी मुद्रा की खरीद/बिक्री के लिए ग्राहक निधि।" हेड बैंक - आईबीएस "एथेना" संरचनात्मक प्रभागों द्वारा समेकित खाते रखता है। बैंक शाखाओं में - आईबीएस में, प्रत्येक ग्राहक के लिए विश्लेषणात्मक लेखांकन बनाए रखा जाता है। 61306पी विदेशी मुद्रा में धन का पुनर्मूल्यांकन - सकारात्मक अंतर 61406 ए विदेशी मुद्रा में धन का पुनर्मूल्यांकन - नकारात्मक अंतर 930AT धन की आपूर्ति के लिए आवश्यकताएँ। विश्लेषणात्मक लेखांकन - मुद्रा के प्रकार के अनुसार प्रत्येक अनुबंध के लिए। धन की आपूर्ति के लिए 933 आवश्यकताएँ। आवश्यकताओं को पूरा करने की समय सीमा के आधार पर दूसरे क्रम के खाते निर्धारित किए जाते हैं। विश्लेषणात्मक लेखांकन - मुद्रा के प्रकार के अनुसार प्रत्येक समझौते के लिए। 93801AN विदेशी मुद्रा के पुनर्मूल्यांकन पर अवास्तविक विनिमय दर अंतर (नकारात्मक) (निर्दिष्ट खाते में हेड बैंक में एक तकनीकी व्यक्तिगत खाता "स्थिति" भी खोला जाता है)। 960PO के लिए दायित्व धन की आपूर्ति. विश्लेषणात्मक लेखांकन - मुद्रा के प्रकार के अनुसार प्रत्येक समझौते के लिए। 963 धन की आपूर्ति के लिए दायित्व। दूसरे क्रम के खाते दायित्वों के समय के आधार पर निर्धारित किए जाते हैं। विश्लेषणात्मक लेखांकन - मुद्रा के प्रकार के अनुसार प्रत्येक समझौते के लिए। 96801पी विदेशी मुद्रा के पुनर्मूल्यांकन पर अवास्तविक विनिमय दर अंतर (सकारात्मक) (निर्दिष्ट खाते पर हेड बैंक में एक तकनीकी व्यक्तिगत खाता "स्थिति" भी खोला जाता है)।

.2 गणना करते समय लेनदेन को रिकॉर्ड करने की प्रक्रिया

रूपांतरण लेनदेन मुद्रा संचालन

एक ग्राहक से अमेरिकी डॉलर की खरीद के लिए संपन्न लेनदेन, बैलेंस शीट खातों पर खोले गए ग्राहक के व्यक्तिगत खातों में परिलक्षित होता है 47407 और 47408 इस अनुसार:

डी 47408"रूपांतरण लेनदेन और तत्काल लेनदेन के लिए निपटान" - विदेशी मुद्रा में दावों की राशि के लिए (रूसी संघ के सेंट्रल बैंक की दर से रूबल में)

के 47407"रूपांतरण लेनदेन और अग्रिम लेनदेन के लिए निपटान" - रूबल में दायित्वों की राशि के लिए (खरीद दर पर),

के 70103"विदेशी मुद्रा और अन्य मुद्रा मूल्यों के साथ लेनदेन से प्राप्त आय" - ऑपरेटिंग विनिमय दर अंतर की राशि से।

विदेशी मुद्रा में आवश्यकताओं की संतुष्टि ग्राहक के वर्तमान विदेशी मुद्रा खाते (संबंधित व्यक्तिगत खाते के अनुसार) से डेबिट करने से होती है:

डी 40702

के 47408"रूपांतरण लेनदेन और संचालन के लिए निपटान" - विदेशी मुद्रा में दावों की राशि के लिए। लेन-देन के तहत दायित्वों की पूर्ति ग्राहक को बेचे गए रूबल को उसके चालू खाते (संबंधित व्यक्तिगत खाते के अनुसार) में जमा करने से होती है:

डी 47407

के 40702"वाणिज्यिक उद्यम और संगठन" - रूबल में देनदारियों की राशि के लिए।

ऐसे लेनदेन के लिए ग्राहक से कोई कमीशन नहीं लिया जाना चाहिए, क्योंकि ये मध्यस्थ लेनदेन नहीं हैं, इन्हें बैंक द्वारा अपने खर्च पर (खुली मुद्रा स्थिति बनाए रखते हुए) किया जाता है। यदि बैंक कमीशन लेने का प्रावधान करता है, तो उसमें वैट अवश्य शामिल होना चाहिए।

ग्राहक को अपने खर्च पर विदेशी मुद्रा की बिक्री। 29 जून 1992 नंबर 7 के रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के निर्देश के अनुसार "प्राधिकृत बैंकों के माध्यम से विदेशी मुद्रा आय के हिस्से के उद्यमों, संस्थानों, संगठनों द्वारा अनिवार्य बिक्री की प्रक्रिया पर और घरेलू पर संचालन करने पर" रूसी संघ का विदेशी मुद्रा बाजार" बाद के संशोधनों के साथ और उस हद तक वैध है जो निर्देश संख्या 383-यू और 409-यू का खंडन नहीं करता है, एक अधिकृत बैंक किसी ग्राहक से किसी बैंक से विदेशी मुद्रा खरीदने के लिए आवेदन तभी स्वीकार कर सकता है जब इस बात की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ हैं कि यह मुद्रा चालू मुद्रा लेनदेन या पूंजी की आवाजाही से संबंधित किसी ऑपरेशन को करने के लिए आवश्यक है, यदि उपलब्ध हो तो ग्राहक के पास इस तरह के ऑपरेशन को करने के लिए रूसी संघ के सेंट्रल बैंक से लाइसेंस है।

एक ग्राहक को अमेरिकी डॉलर की बिक्री के लिए संपन्न लेनदेन निम्नानुसार परिलक्षित होता है:

डी 47408"रूपांतरण लेनदेन और तत्काल लेनदेन के लिए निपटान" - रूबल में दावों की राशि के लिए

के 47407

के 70103"विदेशी मुद्रा और अन्य मुद्रा मूल्यों के साथ लेनदेन से प्राप्त आय" - ऑपरेटिंग विनिमय दर अंतर की राशि में।

लेन-देन के लिए आवश्यकताओं की संतुष्टि ग्राहक के चालू खाते (संबंधित व्यक्तिगत खाते से) से बिक्री दर पर रूबल कवरेज को लिखने से होती है:

डी 40702"वाणिज्यिक उद्यम और संगठन"

के 47408

विदेशी मुद्रा में लेनदेन के तहत दायित्वों की पूर्ति ग्राहक के विशेष पारगमन मुद्रा खाते में जमा करने से होती है (निर्देश संख्या 383-यू की आवश्यकताओं के अनुसार):

डी 47407"रूपांतरण लेनदेन और अग्रिम लेनदेन के लिए निपटान"

के 40702"वाणिज्यिक उद्यम और संगठन" - विदेशी मुद्रा में देनदारियों की राशि के लिए।

यदि कोई बैंक ग्राहक के रूप में कार्य करता है, तो ऐसे लेनदेन समान प्रविष्टियों द्वारा लेखांकन में प्रतिबिंबित होंगे, लेकिन ग्राहक के चालू खाते के बजाय, वे आरसीसी (30102810) में बैंक के संवाददाता खाते को इंगित करेंगे, और ग्राहक के विशेष पारगमन के बजाय मुद्रा खाता, बैंक के साथ एक संवाददाता खाता दिखाई देगा। विदेशी मुद्रा में संवाददाता (30110840)।

अपने स्वयं के खर्च पर मुद्रा विनिमय पर लेनदेन। स्टॉक एक्सचेंज (MICEX) पर बैंकों द्वारा विदेशी मुद्रा की खरीद और बिक्री में लेनदेन उसी दिन ("आज" लेनदेन) के निपटान के साथ धन की प्रारंभिक जमा राशि (विदेशी मुद्रा की बिक्री के लिए या) के आधार पर किया जाता है। विदेशी मुद्रा की खरीद के लिए आवश्यक रूबल कवरेज)। बैंक के अनुरोध पर निपटान सुनिश्चित करने के लिए बैंक द्वारा स्टॉक एक्सचेंज में हस्तांतरित धनराशि को प्रतिबिंबित करने के लिए किस शेष खाते का प्रश्न अस्पष्ट बना हुआ है। चूंकि विशेष व्यापारिक सत्रों सहित इंटरबैंक मुद्रा विनिमय के व्यापारिक सत्रों में किए गए संचालन, विदेशी मुद्रा बाजार पर निपटान के लिए क्षेत्र में संगठित प्रतिभूति बाजार (ओएसएम) पर संचालन से संबंधित हैं, इसलिए बैलेंस शीट खाता 304 का उपयोग करना तर्कसंगत होगा। इन परिचालनों के लिए खाता "ORTSB पर बस्तियाँ"। उसी समय, रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के लेखांकन और रिपोर्टिंग विभाग ने 13 नवंबर, 1998 नंबर 18-2-6/1729 के एक पत्र में, लेखांकन खातों में आंदोलन को प्रतिबिंबित करने की प्रक्रिया को समझाया। मुद्रा की खरीद या बिक्री के लिए MICEX को धनराशि इस प्रकार भेजी जाती है: चूंकि MICEX बैलेंस शीट खाते 304 पर क्रेडिट संगठनों के लिए मुद्रा खाते नहीं खोलता है, इसलिए क्रेडिट संगठनों को खरीद के लिए MICEX के साथ निपटान को प्रतिबिंबित करने का अधिकार नहीं है और इस बैलेंस शीट खाते पर मुद्रा की बिक्री। इसके आधार पर, मुद्रा विनिमय के साथ भुगतान कारोबार को ध्यान में रखने के लिए, बैलेंस शीट खाते 47403, 47404 "मुद्रा और स्टॉक एक्सचेंजों के साथ निपटान" का उपयोग करने की अनुशंसा की जाती है (ये खाते, हम आपको याद दिलाते हैं, युग्मित खाता मोड में काम करते हैं)। विभाग की ऐसी सिफ़ारिश से सहमत होना मुश्किल है, क्योंकि इन खातों की विशेषताएं उनके उद्देश्य को दर्शाती हैं - विदेशी मुद्रा की खरीद या बिक्री के लिए ग्राहकों की ओर से एक्सचेंजों के साथ निपटान के लिए लेखांकन।

उसी समय, निष्क्रिय खाता 47403 का क्रेडिट व्यय खाते के साथ पत्राचार में, उनके द्वारा किए जाने वाले मुद्रा विनिमय संचालन के लिए एक्सचेंजों के पक्ष में देय राशि को दर्शाता है, अर्थात। केवल ग्राहक कमीशन का संचय परिलक्षित होता है। हमारी राय में, इन उद्देश्यों के लिए दो युग्मित खातों का उपयोग करना उचित होगा: सक्रिय - 47423 "बैंक अन्य कार्यों के लिए दावा करता है" और निष्क्रिय - 47422 "अन्य कार्यों के लिए बैंक के दायित्व", जिस पर व्यक्तिगत खाते "मुद्रा विनिमय के साथ निपटान" मुद्रा के प्रकार के अनुसार खोले जाते हैं।

बेची गई मुद्रा के लिए खरीदी गई मुद्रा या रूबल का क्रेडिट ट्रेडिंग के दिन एक्सचेंज द्वारा किया जाता है। अगले दिन की सुबह, बैंक, आरसीसी में अपने संवाददाता खाते से या एक संवाददाता बैंक में एक संवाददाता खाते से विवरण प्राप्त करते हैं और निष्पादित लेनदेन के लिए एक विनिमय प्रमाण पत्र प्राप्त करते हैं, तिथि के अनुसार संवाददाता खाते में धन की प्राप्ति दर्शाते हैं। कथन का, अर्थात् पिछला दिन, इस प्रकार एक व्यापारिक दिन पर लेनदेन बंद हो जाता है। चूंकि बिक्री के लिए विदेशी मुद्रा या विदेशी मुद्रा की खरीद के लिए आवश्यक रूबल कवरेज को व्यापार की पूर्व संध्या पर एक्सचेंज में स्थानांतरित कर दिया जाता है, कुछ बैंक इस लेनदेन को ऑफ-बैलेंस शीट खातों में उस दिन प्रतिबिंबित करने का प्रयास करते हैं जिस दिन अग्रिम एक्सचेंज में स्थानांतरित किया जाता है। , अर्थात। नीलामी से एक दिन पहले. ऐसा करना असंभव है, क्योंकि लेन-देन अभी तक संपन्न नहीं हुआ है, विनिमय दर, विनिमय की गई धनराशि की राशि और लेन-देन की अन्य शर्तें अभी तक निर्धारित नहीं की गई हैं।

आइए एक उदाहरण का उपयोग करके लेखांकन में इन परिचालनों को प्रतिबिंबित करने की प्रक्रिया को देखें (शर्तें ऊपर दी गई हैं)।

अपने स्वयं के खर्च पर एक्सचेंज पर मुद्रा खरीदना। 28 सितंबर, 1998 संख्या 57-पी के रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के विनियमों के खंड 4.2 के अनुसार "इंटरबैंक मुद्रा विनिमय के विशेष व्यापारिक सत्रों में रूसी रूबल के लिए अमेरिकी डॉलर में व्यापार की प्रक्रिया और शर्तों पर," अधिकृत अधिकृत बैंकों में खोले गए जमा (खातों) पर व्यक्तियों (निवासियों और गैर-निवासियों) को विदेशी मुद्रा में भुगतान करने के उद्देश्य से बैंक अपने नाम से और अपने खर्च पर MICEX पर विशेष व्यापारिक सत्रों में अमेरिकी डॉलर खरीद सकते हैं। ये लेनदेन लेखांकन में उसी तरह परिलक्षित होते हैं जैसे नियमित व्यापारिक सत्रों के दौरान किए गए लेनदेन।

ट्रेडिंग से पहले दिन, बैंक विदेशी मुद्रा की खरीद के लिए रूबल कवरेज को एक्सचेंज में स्थानांतरित करता है:

डी 47423

के 30102"रूस के बैंक के साथ क्रेडिट संस्थानों के संवाददाता खाते" - विनिमय दर पर रूबल में जमा राशि के लिए

व्यापार के दिन और खरीदी गई विदेशी मुद्रा को नोस्ट्रो संवाददाता खाते में जमा किया जाता है, जिसमें से विदेशी मुद्रा में विनिमय द्वारा बनाए रखा गया कमीशन घटाया जाता है, निष्कर्ष निकाला गया लेनदेन बैलेंस शीट खातों पर प्रत्येक लेनदेन के लिए खोले गए व्यक्तिगत खातों में परिलक्षित होता है। 47407 - 47408 :

डी 47408"रूपांतरण लेनदेन और तत्काल लेनदेन के लिए निपटान" - विदेशी मुद्रा में दावों की राशि के लिए (रूसी संघ के केंद्रीय बैंक की दर पर),

डी 70205“विदेशी मुद्रा और अन्य मुद्रा मूल्यों के साथ लेनदेन पर व्यय - परिचालन विनिमय दर अंतर की मात्रा में

के 47407"रूपांतरण लेनदेन और आगे के लेनदेन के लिए निपटान" - रूबल में दायित्वों की राशि के लिए (विनिमय दर पर)।

लेन-देन के तहत दायित्वों की पूर्ति रूबल में एक्सचेंज को पूर्व भुगतान की राशि की भरपाई करके होती है:

डी 47407"रूपांतरण लेनदेन और अग्रिम लेनदेन के लिए निपटान"

के 47423"बैंक अन्य परिचालनों के लिए दावा करता है" - रूबल में देनदारियों की राशि के लिए।

लेन-देन की आवश्यकताएं तब पूरी होती हैं जब खरीदी गई मुद्रा नोस्ट्रो संवाददाता खाते में रोके गए कमीशन को घटाकर जमा कर दी जाती है:

डी 30110"संवाददाता क्रेडिट संस्थानों के साथ संवाददाता खाते" - खरीदी गई मुद्रा की राशि घटाकर कमीशन के लिए,

डी 70205"विदेशी मुद्रा और अन्य मुद्रा मूल्यों के साथ लेनदेन पर व्यय - विदेशी मुद्रा में रोके गए विनिमय आयोग के रूबल के बराबर की राशि में"

के 47408"संभावित नुकसान के लिए आरक्षित" - विदेशी मुद्रा में दावों की राशि के लिए (रूसी संघ के सेंट्रल बैंक की दर पर)।

चूँकि विदेशी मुद्रा में रोके गए कमीशन को रूसी संघ के सेंट्रल बैंक की दर से रूबल में बैंक के खर्चों से वसूला जाता है, यह एक अमेरिकी डॉलर की बिक्री के रूप में विदेशी मुद्रा स्थिति में परिलक्षित होगा। इस प्रकार, मुद्रा संवाददाता खाते में प्राप्त $999 की वास्तविक राशि एक ही समय में $1,000 की खरीद और $1 की बिक्री के रूप में मुद्रा स्थिति में दिखाई देगी।

अपने खर्च पर एक्सचेंज पर मुद्रा बेचना। विनियमन संख्या 57-पी के खंड 4.1 के अनुसार, अधिकृत बैंक अपनी ओर से और अपने खर्च पर एमआईसीईएक्स पर विशेष व्यापारिक सत्रों में अमेरिकी डॉलर बेच सकते हैं। ये लेनदेन लेखांकन में उसी तरह परिलक्षित होते हैं जैसे नियमित व्यापारिक सत्रों के दौरान किए गए लेनदेन।

ट्रेडिंग से पहले दिन, बैंक एक्सचेंज को बिक्री के लिए इच्छित विदेशी मुद्रा की राशि हस्तांतरित करता है:

डी 47423"बैंक अन्य परिचालनों के लिए दावा करता है" - व्यक्तिगत खाते के लिए "मुद्रा विनिमय के साथ निपटान"

के 30110"संवाददाता क्रेडिट संस्थानों के साथ संवाददाता खाते" - रूसी संघ के सेंट्रल बैंक की दर पर विदेशी मुद्रा और रूबल के बराबर में जमा राशि के लिए।

आरसीसी में संवाददाता खाते में बेची गई विदेशी मुद्रा के लिए रूबल के व्यापार और जमा के दिन, संपन्न लेनदेन बैलेंस शीट खातों पर प्रत्येक लेनदेन के लिए खोले गए व्यक्तिगत खातों में परिलक्षित होता है। 47407 - 47408 :

डी 47408"रूपांतरण लेनदेन और आगे के लेनदेन के लिए निपटान" - रूबल में दावों की राशि के लिए (विनिमय दर पर)

के 47407"रूपांतरण लेनदेन और तत्काल लेनदेन के लिए निपटान" - विदेशी मुद्रा में दायित्वों की राशि के लिए (रूसी संघ के सेंट्रल बैंक की विनिमय दर पर रूबल में)

के 70103"विदेशी मुद्रा और अन्य मुद्रा मूल्यों के साथ लेनदेन से प्राप्त आय" - ऑपरेटिंग विनिमय दर अंतर की राशि के लिए, यानी। रूसी संघ के सेंट्रल बैंक की आधिकारिक विनिमय दर पर रूबल में व्यक्त विदेशी मुद्रा में देनदारियों की मात्रा से अधिक विनिमय दर (रूबल कवरेज) पर रूबल में दावों की राशि की अधिकता।

लेन-देन के तहत दायित्वों की पूर्ति विदेशी मुद्रा में विनिमय के पूर्व भुगतान की राशि की भरपाई करके होती है:

डी 47407"रूपांतरण लेनदेन और अग्रिम लेनदेन के लिए निपटान"

के 47423"बैंक अन्य परिचालनों के लिए दावा करता है" - विदेशी मुद्रा में देनदारियों की राशि के लिए।

लेन-देन की आवश्यकताएं तब संतुष्ट होती हैं जब बेची गई विदेशी मुद्रा के लिए विनिमय कमीशन घटाकर रूबल जमा किया जाता है:

डी 30102"क्रेडिट के संवाददाता खाते बैंक ऑफ रशिया में संगठन" - प्राप्त रूबल की राशि के लिए माइनस कमीशन,

डी 70205"विदेशी मुद्रा और अन्य मुद्रा मूल्यों के साथ लेनदेन पर व्यय" - रूबल में एक्सचेंज द्वारा रखे गए कमीशन की राशि में

के 47408"रूपांतरण लेनदेन और तत्काल लेनदेन के लिए निपटान" - रूबल में दावों की राशि के लिए।

निष्कर्ष

किए गए शोध के आधार पर निम्नलिखित निष्कर्ष निकाले जा सकते हैं।

रूपांतरण संचालन का अर्थ रूपांतरण से संबंधित बैंक संचालन है, अर्थात। एक मुद्रा से दूसरी मुद्रा के विनिमय के साथ। यह विनिमय विदेशी मुद्रा (नकद और गैर-नकद दोनों) की खरीद और बिक्री के लिए लेनदेन का समापन करके किया जाता है। इन लेन-देन के लिए धनराशि (मूल्य तिथि) की डिलीवरी तुरंत (लेन-देन की तारीख से दूसरे बैंकिंग दिन के बाद नहीं) या एक निश्चित अवधि के बाद (दो से अधिक कार्य बैंकिंग दिन) की जा सकती है। लेन-देन)।

लेन-देन की तारीख (लेन-देन की तारीख) वह तारीख है जब लेन-देन के पक्ष अपनी सभी आवश्यक शर्तों (विनिमय की गई मुद्राओं का नाम, विनिमय दर, विनिमय की गई धनराशि की मात्रा, मूल्य तिथि, भुगतान उपकरण) और अन्य सभी शर्तों पर एक समझौते पर पहुंचते हैं। जिसके संबंध में, किसी एक पक्ष के अनुरोध पर, एक समझौता होना चाहिए।

रूपांतरण लेनदेन सरकार और बैंकिंग पर्यवेक्षण और नियंत्रण के अधीन हैं। आंशिक रूप से परिवर्तनीय मुद्रा और वित्तीय लेनदेन पर प्रतिबंध वाले देशों में, राष्ट्रीय मुद्रा के सापेक्ष बैंकों की विदेशी मुद्रा स्थिति का आकार विदेशी मुद्रा नियंत्रण की वस्तुओं में से एक के रूप में कार्य करता है।

ग्रन्थसूची

1. 10 दिसंबर 2003 का संघीय कानून संख्या 173-एफजेड "मुद्रा विनियमन और मुद्रा नियंत्रण पर"

30 मार्च, 1998 नंबर 199-यू के बैंक ऑफ रूस के निर्देश "क्रेडिट संस्थानों के नकद (नकद) और वायदा लेनदेन का निर्धारण करने और बैंक ऑफ रूस के नियमों में संशोधन और परिवर्धन शुरू करने के लिए एक एकीकृत प्रक्रिया स्थापित करने पर"

26 मार्च 2007 को रूसी संघ संख्या 302-पी के क्षेत्र में स्थित क्रेडिट संस्थानों में लेखांकन के नियमों पर विनियम।

बैंक ऑफ रशिया विनियमन संख्या 77-पी दिनांक 16 सितंबर, 1999 "इंटरबैंक मुद्रा विनिमय के एकल व्यापारिक सत्र में रूसी रूबल के लिए विदेशी मुद्राओं के व्यापार की प्रक्रिया और शर्तों पर"

बैंक ऑफ रशिया निर्देश संख्या 124-I दिनांक 30 मार्च 2005 "खुली मुद्रा स्थितियों के आकार (सीमा), उनकी गणना के लिए पद्धति और क्रेडिट संस्थानों द्वारा उनके अनुपालन की निगरानी की बारीकियों की स्थापना पर"

बैंक ऑफ रूस निर्देश संख्या 111-i "रूसी संघ के घरेलू विदेशी मुद्रा बाजार पर विदेशी मुद्रा आय के हिस्से की अनिवार्य बिक्री पर"

टेक्स्टबुक बैंकिंग (एड. ओ.आई. लवरुशिन. - दूसरा संस्करण, संशोधित और विस्तारित) मॉस्को 2002.

बैंकिंग. जी.एन. द्वारा संपादित पाठ्यपुस्तक। बेलोग्लाज़ोवा एल.पी. क्रोलिवेट्स्काया, एम. एड. "वित्त और सांख्यिकी", 2003

एक विशिष्ट तिथि पर किए गए निपटान के साथ सहमत दर पर कोई अन्य देश।

कानूनी अर्थ में, रूपांतरण लेनदेन मुद्राओं की खरीद और बिक्री के लिए लेनदेन हैं। रूपांतरण संचालन के संबंध में, अंग्रेजी भाषा ने स्थिर शब्द विदेशी मुद्रा संचालन (संक्षेप में विदेशी मुद्रा या एफएक्स) को अपनाया है।

रूपांतरण संचालन और क्रेडिट-जमा संचालन के बीच मुख्य अंतर यह है कि पूर्व में समय का विस्तार नहीं होता है, अर्थात, वे एक निश्चित समय पर किए जाते हैं, जबकि जमा संचालन में समय की अवधि और अलग-अलग तात्कालिकता होती है।

समय के अनुसाररूपांतरण संचालन को दो समूहों में विभाजित किया गया है:

1. स्पॉट ऑपरेशन, या वर्तमान रूपांतरण ऑपरेशन;

2. अग्रेषित या अत्यावश्यक रूपांतरण कार्य।

विश्व व्यवहार में यह स्वीकार किया जाता है वर्तमान रूपांतरण संचालनप्रमुख विश्व मुद्रा जोड़े स्पॉट शर्तों पर किए जाते हैं, यानी, लेनदेन समाप्त होने के दिन के बाद दूसरे कारोबारी दिन पर मूल्य तिथि होती है। चालू रूपांतरण लेनदेन के लिए अंतर्राष्ट्रीय बाज़ार को स्पॉट बाज़ार कहा जाता है। लेन-देन के प्रतिपक्षकारों के लिए स्पॉट सेटलमेंट की शर्तें काफी सुविधाजनक हैं: इसके समापन के वर्तमान और अगले दिन के दौरान, आवश्यक दस्तावेज़ीकरण को संसाधित करना और स्थानांतरण करने के लिए भुगतान आदेश जारी करना सुविधाजनक है। रूस में, साथ ही कई विकासशील देशों में, रूपांतरण लेनदेन पर निपटान करने के लिए एक अलग प्रथा विकसित हुई है। डॉलर/रूबल बाजार पर वर्तमान (या नकद शब्द) लेनदेन "आज", "कल" ​​की मूल्य तिथि के साथ संपन्न होते हैं और केवल कभी-कभी मौके पर ही संपन्न होते हैं। मूल्य तिथि के साथ लेन-देन आज पूरे कारोबारी दिन में संपन्न किया जा सकता है, क्योंकि देर तक डॉलर में गैर-नकद हस्तांतरण करना संभव है (संयुक्त राज्य अमेरिका में, आठ घंटे के समय के अंतर के कारण, मॉस्को में कटऑफ समय देर शाम है) ) और रूबल में (इस तथ्य के कारण कि रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के निपटान-नकद केंद्र (आरसीसी) 21:00 मास्को समय तक भुगतान आदेश स्वीकार करते हैं)।

अग्रेषित (तत्काल) रूपांतरण संचालन(एफएक्स फॉरवर्ड ऑपरेशंस या संक्षेप में एफडब्ल्यूडी) पूर्व-सहमत दर पर मुद्रा विनिमय लेनदेन हैं जो आज संपन्न होते हैं, लेकिन मूल्य तिथि (यानी, अनुबंध का निष्पादन) भविष्य में एक निश्चित अवधि के लिए स्थगित कर दी जाती है।

वायदा लेनदेन को दो प्रकारों में विभाजित किया गया है:

1. एकमुश्त लेनदेन- स्पॉट तिथि से भिन्न मूल्य तिथि वाला एकल रूपांतरण लेनदेन। वायदा लेनदेन में उनका हिस्सा लगभग 17% है;

2. मुद्रा विनिमय लेनदेन(एफएक्स स्वैप) - वे 83% बनाते हैं, यानी अधिकांश फॉरवर्ड लेनदेन।

साहित्य

• डी. यू. पिस्कुलोव. मुद्रा व्यवहार का सिद्धांत और अभ्यास। शैक्षिक संस्करण.

विकिमीडिया फ़ाउंडेशन. 2010.

देखें अन्य शब्दकोशों में "रूपांतरण संचालन" क्या हैं:

एक सुरक्षा को दूसरी सुरक्षा में बदलने से संबंधित संचालन। यह भी देखें: बैंकिंग संचालन एक्सचेंज स्टॉक संचालन परिवर्तनीय प्रतिभूतियां वित्तीय शब्दकोश फिनम ... वित्तीय शब्दकोश

रूपांतरण संचालन- 1) मुद्राओं का विनिमय (खरीद और बिक्री); बैंकों और अन्य क्रेडिट और वित्तीय संस्थानों, वाणिज्यिक और औद्योगिक निगमों, व्यक्तियों द्वारा विदेशी मुद्रा बाजार की मध्यस्थता (बैंकों और ग्राहकों के बीच लेनदेन और अंतरबैंक लेनदेन) के माध्यम से किया जाता है, साथ ही ... कानूनी विश्वकोश

1) मुद्राओं का विनिमय (खरीद और बिक्री); बैंकों और अन्य क्रेडिट और वित्तीय संस्थानों, वाणिज्यिक और औद्योगिक निगमों, व्यक्तियों द्वारा विदेशी मुद्रा बाजार की मध्यस्थता (बैंकों और ग्राहकों के बीच लेनदेन और अंतरबैंक लेनदेन) आदि के माध्यम से किया जाता है... अर्थशास्त्र और कानून का विश्वकोश शब्दकोश

रूपांतरण संचालन- मुद्रा लेनदेन, मुद्राओं का विनिमय (खरीद और बिक्री); बैंकों, अन्य वित्तीय संस्थानों, व्यापारिक और औद्योगिक कंपनियों और व्यक्तियों द्वारा विदेशी मुद्रा बाजार दरों पर किया जाता है। बैंक कंपनी का संचालन करते हैं अपनी गणना करते समय... विदेशी आर्थिक व्याख्यात्मक शब्दकोश

रूपांतरण संचालन- बैंकों, वाणिज्यिक और औद्योगिक निगमों, व्यक्तियों द्वारा किया गया मुद्राओं का विनिमय और खरीद-बिक्री... आर्थिक शब्दों का शब्दकोश- एक सुरक्षा को दूसरी सुरक्षा में बदलने से संबंधित संचालन। उदाहरण के लिए, अल्पकालिक देनदारियों को दीर्घकालिक देनदारियों में बदलने के लिए ऑपरेशन... कानूनी शब्दकोश

नकद और गैर-नकद रूबल के लिए नकद और गैर-नकद विदेशी मुद्रा की खरीद और बिक्री के लिए लेनदेन। व्यावसायिक शर्तों का शब्दकोश. Akademik.ru. 2001 ... व्यावसायिक शर्तों का शब्दकोश

रूपांतरण लेनदेन मुद्रा

रूपांतरण लेनदेन नकद और गैर-नकद रूसी रूबल के बदले नकद और गैर-नकद विदेशी मुद्रा की खरीद और बिक्री के लिए लेनदेन हैं।

10 दिसंबर 2003 का संघीय कानून संख्या 173-एफजेड "मुद्रा विनियमन और मुद्रा नियंत्रण पर" इस ​​संघीय कानून का उद्देश्य एक एकीकृत राज्य मौद्रिक नीति के कार्यान्वयन के साथ-साथ रूसी संघ की मुद्रा की स्थिरता को सुनिश्चित करना है। और राष्ट्रीय अर्थव्यवस्था और अंतर्राष्ट्रीय आर्थिक सहयोग के प्रगतिशील विकास के कारकों के रूप में रूसी संघ के घरेलू विदेशी मुद्रा बाजार की स्थिरता।

विदेशी मुद्रा की खरीद और बिक्री के लिए सभी लेनदेन अधिकृत बैंकों के माध्यम से किए जाते हैं।

विदेशी मुद्रा बाजार में भागीदार केंद्रीय बैंक, अधिकृत बैंक, निवेश कंपनियां और फंड, ब्रोकरेज संगठन, शाखाएं और विदेशी बैंकों के प्रतिनिधि कार्यालय हैं।

घरेलू विदेशी मुद्रा बाजार: मुद्रा व्यापार विनिमय और ओवर-द-काउंटर बाजारों पर किया जाता है।

विनिमय बाज़ार का प्रतिनिधित्व उन एक्सचेंजों द्वारा किया जाता है जिनके पास उपयुक्त लाइसेंस होता है।

एक्सचेंज चार्टर के आधार पर संचालित होते हैं और उनकी गतिविधियों का मुख्य कार्य रूबल और विदेशी मुद्राओं में अस्थायी रूप से मुक्त धन जुटाना और विनिमय दरों की स्थापना करना है।

व्यापार के संचालन के नियम विनिमय समिति द्वारा स्थापित किए जाते हैं, और व्यापार तकनीक सेंट्रल बैंक द्वारा स्थापित की जाती है।

सेंट्रल बैंक उन मुद्राओं के प्रकार निर्धारित करता है जिनके लिए व्यापार किया जाता है, पिछली विनिमय दर से विचलन का अधिकतम आकार, संपन्न अनुबंधों के तहत भुगतान करने के लिए समय और प्रक्रिया की आवश्यकताएं और कमीशन की राशि।

विनिमय विदेशी मुद्रा बाजार MICEX के रूप में काम कर सकता है, जिसे 1992 में एक बंद संयुक्त स्टॉक कंपनी के रूप में बनाया गया था।

ट्रेडिंग प्रतिभागी अपने प्रतिनिधियों - डीलरों के माध्यम से लेनदेन करते हैं, जो पावर ऑफ अटॉर्नी के आधार पर कार्य करते हैं। व्यापार का संचालन और वर्तमान निवेश दर का निर्धारण एक्सचेंज के एक विशेष रूप से अधिकृत कर्मचारी - एक विनिमय दर दलाल द्वारा निर्धारित किया जाता है।

ट्रेडिंग शुरू होने से पहले, निवेश की खरीद या बिक्री के लिए आवेदन जमा किए जाते हैं। यदि व्यापार की शुरुआत में निवेश की आपूर्ति का कुल आकार इसकी मांग के आकार से अधिक हो जाता है, तो विनिमय दर दलाल दर कम कर देता है और इसके विपरीत।

राष्ट्रीय मुद्रा की स्थिर विनिमय दर बनाए रखने के लिए सेंट्रल बैंक एक्सचेंजों पर मुद्रा और रूबल हस्तक्षेप कर सकता है।

ओवर-द-काउंटर विदेशी मुद्रा बाजार का प्रतिनिधित्व वाणिज्यिक बैंकों द्वारा किया जाता है जो विदेशी मुद्रा की खरीद और बिक्री के लिए एक दूसरे के साथ समझौते में प्रवेश करते हैं। इन लेन-देन को अनुबंधों द्वारा औपचारिक रूप दिया जाता है, जो निर्दिष्ट करते हैं:

• - लेन-देन में भाग लेने वाले;
• - कारोबारी मुद्रा;
• - लेन-देन की तारीख और समय;
• - लेनदेन के निष्पादन की तारीख.

ऐसे मुद्रा संबंधों का निष्पादन राज्य द्वारा नियंत्रित किया जाता है, जो सतत विकास सुनिश्चित करने और भुगतान संतुलन बनाए रखने के उद्देश्य से अपनी विदेशी मुद्रा नीति को लागू करने का प्रयास करता है।

नकद लेनदेन - एक लेनदेन जिसमें मुद्रा की खरीद या बिक्री लेनदेन के समापन के समय निर्धारित दर पर लेनदेन के समापन की तारीख से दो व्यावसायिक दिनों के बाद नहीं की जाती है।

नकद लेनदेन को 3 प्रकारों में विभाजित किया गया है:

• 1. TODAY आज की मूल्य तिथि के साथ व्यापार करता है
• 2. "TOMORROW" कल की मूल्य तिथि के साथ ट्रेड करता है
• 3. लेन-देन की तारीख से दूसरे दिन मूल्य तिथि के साथ स्पॉट लेन-देन।

"टुडे" प्रकार का लेन-देन एक रूपांतरण लेन-देन है, जिस दिन लेन-देन संपन्न होता है, उसी दिन एक मूल्य तिथि होती है।

"कल" प्रकार का लेन-देन एक रूपांतरण ऑपरेशन है जिसमें लेन-देन संपन्न होने के दिन के बाद व्यवसाय बैंकिंग दिवस पर एक मूल्य तिथि होती है।

"आज" और "कल" ​​​​तारीख पर विनिमय दरों में अंतर अतिरिक्त आय प्राप्त करने की संभावना निर्धारित करता है।

"स्पॉट" प्रकार का लेन-देन एक रूपांतरण लेन-देन है जिसका मूल्य लेन-देन समाप्त होने के दिन के बाद दूसरे व्यावसायिक बैंकिंग दिन पर होता है।

नकद विदेशी मुद्रा लेनदेन मुख्य रूप से स्पॉट शर्तों पर किए जाते हैं, जिसका तात्पर्य लेनदेन के समापन के समय निर्धारित दर पर लेनदेन के समापन के बाद मुद्राओं को स्थानांतरित करने के लिए दो दिन की अवधि से है। यह आपको किसी भी देश में धनराशि स्थानांतरित करने और लेनदेन पूरा करने की अनुमति देता है। SPOT के संचालन का आधार बैंकों के बीच संवाददाता संबंध हैं।

उनका सार इसके समापन के समय निर्धारित दर पर लेनदेन के समापन की तारीख से दूसरे व्यावसायिक दिन पर प्रतिपक्ष बैंकों द्वारा इसकी डिलीवरी की शर्तों पर मुद्रा की खरीद और बिक्री में निहित है। इस मामले में, लेनदेन में शामिल प्रत्येक मुद्रा के लिए कार्य दिवसों की गणना की जाती है, अर्थात। यदि लेन-देन की तारीख के बाद अगला दिन एक मुद्रा के लिए गैर-कार्य दिवस है, तो मुद्राओं के लिए डिलीवरी का समय 1 दिन बढ़ जाता है, लेकिन यदि अगला दिन किसी अन्य मुद्रा के लिए गैर-कार्य दिवस है, तो डिलीवरी का समय बढ़ जाता है। एक और 1 दिन.

एक मुद्रा में अधिशेष को कम करने और दूसरी मुद्रा की आवश्यकताओं को पूरा करने के लिए बैंक नोस्ट्रो खातों में विदेशी बैंकों के साथ न्यूनतम आवश्यक कार्यशील शेष बनाए रखने के लिए स्पॉट लेनदेन का उपयोग करते हैं। इसकी मदद से, बैंक खुले खाते में शेष राशि के गठन से बचने के लिए अपनी मुद्रा स्थिति को विनियमित करते हैं। विदेशी मुद्रा की कम डिलीवरी समय के बावजूद, प्रतिपक्ष इस लेनदेन के लिए मुद्रा जोखिम उठाते हैं, क्योंकि "फ्लोटिंग" विनिमय दरों की शर्तों के तहत दर दो व्यावसायिक दिनों के भीतर बदल सकती है।

वायदा लेनदेन विदेशी मुद्रा की खरीद और बिक्री के लिए लेनदेन हैं, जो लेनदेन के समापन की तारीख से दो व्यावसायिक दिनों से अधिक की विशिष्ट निपटान तिथि को इंगित करने वाली अवधि के लिए अनुबंधों में संपन्न होते हैं।

• 1. लेन-देन के समापन के क्षण और उसके निष्पादन के बीच की लंबी अवधि। औपचारिक रूप से, यह अवधि 2 कार्य दिवसों से अधिक होनी चाहिए, लेकिन वास्तव में यह कम से कम 30 कार्य दिवस है। काफी सामान्य अवधि 30,60,90,180 दिन हैं;
• 2. अनुबंध के समापन के समय, पार्टियों के पास संपत्ति (मुद्रा) होना जरूरी नहीं है। इसके अलावा, आगे के लेनदेन के प्रकार भी होते हैं, जहां पार्टियां मुद्रा की खरीद या बिक्री के बिना लेनदेन के निष्पादन को पहले से निर्धारित करती हैं। वायदा मुद्रा लेनदेन का मुख्य उद्देश्य इस प्रकार है:
  • - मुख्य विदेशी आर्थिक अनुबंध (व्यापार, वित्तीय) के निष्पादन के समय तक आवश्यक मुद्रा की प्राप्ति;
  • - मुद्रा सट्टा और मध्यस्थता;
  • - मुद्रा जोखिमों से सुरक्षा, जिसे हेजिंग कहा जाता है।

यह लंबी अवधि के लेनदेन के लिए विशेष रूप से महत्वपूर्ण है, क्योंकि जैसे-जैसे अवधि बढ़ती है, विनिमय दर में बदलाव का संभावित जोखिम बढ़ता है।

वायदा मुद्रा लेनदेन के मुख्य प्रकार हैं:

• अग्रिम लेन-देन
• · वायदा लेनदेन;
• · विकल्प लेनदेन.

फॉरवर्ड लेनदेन एक ऐसा लेनदेन है जिसके लिए मूल्य तिथि लेनदेन के समय निर्धारित दर पर लेनदेन की तारीख से 2 बैंकिंग व्यावसायिक दिनों से अधिक दूर है।

वायदा लेनदेन को 2 प्रकारों में विभाजित किया गया है:

1. "एकमुश्त" लेनदेन - एक अग्रिम मुद्रा विनिमय लेनदेन, जिसमें प्रीमियम या छूट शामिल है, जिसमें विनिमय दर पहले से निर्धारित होती है, और ऑपरेशन के निष्पादन की अनुमति समय की एक स्थगित अवधि के बाद होती है, कम से कम 2 व्यवसाय इसके समापन के कुछ दिन बाद।

एकमुश्त लेनदेन में, दोनों पक्ष अनुबंध को पूरा करने के लिए बाध्य हैं। इस तरह के लेन-देन ओवर-द-काउंटर बाज़ार में किए जाते हैं। अनुबंध के पक्ष आमतौर पर या तो दो वाणिज्यिक बैंक या एक वाणिज्यिक बैंक और एक ग्राहक होते हैं।

2. फॉरवर्ड "स्वैप" - दो "एकमुश्त" लेनदेन का संयोजन।

फॉरवर्ड विदेशी मुद्रा अनुबंध निष्पादित करने के लिए दो विकल्प हैं:

• - बेची जा रही मुद्रा की वास्तविक डिलीवरी द्वारा (डिलीवरी आगे);
• - हारने वाली पार्टी को अनुबंध के निष्पादन के समय अग्रिम दर और वर्तमान दर के बीच अंतर का भुगतान करके (आगे तय किया गया)।

डिलिवरेबल फॉरवर्ड के साथ, मुद्रा के विक्रेता को वास्तव में इसे बेचना होगा, भले ही वह स्वयं इस मुद्रा को कैसे प्राप्त करता हो। यदि वायदा अनुबंध के निष्पादन के समय विक्रेता के पास मुद्रा नहीं है, तो वह इसे मौजूदा मौजूदा दर पर हाजिर बाजार में खरीदने के लिए मजबूर होगा। आगे निपटान के साथ, मुद्रा की कोई वास्तविक डिलीवरी नहीं होती है, बल्कि मुद्रा में निर्दिष्ट अंतर का भुगतान विक्रेता या खरीदार को किया जाता है।

वायदा लेनदेन लेनदेन के समय मान्य कीमतों पर माल, मुद्रा, प्रतिभूतियों की खरीद और बिक्री के लिए एक आगे का लेनदेन है, जिसमें खरीदे गए सामान की डिलीवरी और भविष्य में इसका भुगतान होता है।

वायदा कारोबार में, खरीदार और विक्रेता के प्रतिनिधियों के बीच बातचीत एक्सचेंज के माध्यम से की जाती है; अनुबंध समाप्त करते समय, उन्हें ट्रेडिंग सत्र के परिणामस्वरूप स्थापित मूल्य को स्वीकार करना होगा (यदि यह मूल्य विक्रेता या खरीदार के आवेदन को पूरा करता है)।

वायदा अनुबंध स्वयं भविष्य में मुद्रा बेचने या खरीदने के लिए क्लियरिंग हाउस के लिए ब्रोकर के दायित्व का प्रतिनिधित्व करता है। वायदा अनुबंध के तहत पार्टियों की स्थिति की प्रतिदिन पुनर्गणना की जाती है।

अनुबंध निष्पादन अवधि की शुरुआत से पहले, प्रत्येक पक्ष संबंधित प्रकार के अनुबंध के लिए वर्तमान में मौजूद कीमत पर रिवर्स (ऑफ़सेट) लेनदेन करके अपनी स्थिति बंद कर सकता है। इस मामले में, एक्सचेंज क्लियरिंग हाउस प्रतिभागी को प्रारंभिक बीमा प्रीमियम लौटाता है।

वाणिज्यिक बैंकों के साथ वायदा अनुबंधों के माध्यम से आवश्यक मात्रा में और समय पर मुद्रा की आपूर्ति सुनिश्चित करना बेहतर है। हालाँकि, वायदा अनुबंधों की कम तरलता को ध्यान में रखना आवश्यक है।

मध्यस्थता लेनदेन बैंक और ग्राहक के बीच एक प्रकार की गैर-नकद विदेशी मुद्रा की खरीद या बिक्री के लिए दूसरे प्रकार की विदेशी मुद्रा (इसके बाद लेनदेन के रूप में संदर्भित) के लिए सहमत मूल्य तिथि पर निपटान के साथ लेनदेन हैं। इन परिचालनों में समान राशि के लिए मुद्राओं की खरीद और बिक्री के लिए कम से कम दो विपरीत लेनदेन का कार्यान्वयन शामिल है