Izvještaj o inventaru finansijskih investicija (obrazac i uzorak)

Ruske organizacije koje ulažu finansijske tokove u investicije koje stvaraju prihod trebale bi periodično provjeravati ispravnost dizajna relevantnih tržišnih instrumenata, njihov stvarni trošak, pravovremenost i tačnost računovodstva. Ova provjera se zove "popis finansijskih ulaganja". Tokom njegove implementacije sastavlja se niz dokumenata, uklj. popis po obrascu INV-16 i akt o rezultatima popisa. Postupak za provođenje takve provjere i oblici dokumenata bit će razmotreni u ovom članku.

Obrazac inventara prema obrascu INV-16

Inventar

Opće preporuke za provođenje inventara sadržane su u Uputama odobrenim Naredbom Ministarstva finansija Ruske Federacije od 13. juna 1995. N 49.

U kontekstu pitanja koje se razmatra treba uzeti u obzir, između ostalog, i proceduru sprovođenja popisa. Uopšteno govoreći, to je kako slijedi:

• utvrđivanje sastava lica koja sprovode popis (odnosno članova i predsednika komisije), roka za sprovođenje popisa i razloga za njegovo sprovođenje. Sve ove komponente moraju biti uključene u jedan dokument - nalog menadžera za provođenje inventara finansijskih ulaganja (uzorak naloga odobrava Državni komitet za statistiku - obrazac INV-22). Uzimajući u obzir prirodu ovih pripremnih radnji, ova faza se može nazvati preliminarnom;
• utvrđivanje činjenice ispravne ili, naprotiv, netačne registracije hartija od vrijednosti, provjeravanje njihove sigurnosti i vrijednosti. U ovoj fazi vrši se provjera samih radova, računovodstvenih podataka, kao i poređenje ovih podataka sa stvarnim podacima. Ova faza se može nazvati glavnom. Ova faza uključuje, između ostalog, provjeru tačnosti podataka u računovodstvenim evidencijama o prihodima od takvih finansijskih ulaganja. U okviru ove faze provjerava se i prisustvo i sadržaj dokumenata koji potvrđuju finansijska ulaganja u odobreni kapital organizacija i zajmova izdatih drugim pravnim licima;
• dokumentaciju o rezultatima inventara. Prilikom popisa sastavlja se inventar prema jedinstvenom obrascu INV-16. Zakonodavstvo Ruske Federacije ne zahtijeva sastavljanje inventara u gore navedenom obliku. Naprotiv, stav 2.5 Uputstva Ministarstva finansija Rusije od 13. juna 1995. dozvoljava pripremu i inventara i izvještaja o inventaru finansijskih ulaganja (uzorak takvog akta nije predviđen zakonom) . Prema Informaciji Ministarstva finansija Rusije br. PZ-10/2012, jedinstveni obrasci nisu obavezni za preduzeća i organizacije. Shodno tome, organizacije imaju pravo da razvijaju i odobravaju sopstvene obrasce gore navedenih dokumenata u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije.

Inventarna lista INV-16

Komisija koja sprovodi predmetni inspekcijski nadzor mora na osnovu rezultata popisa pravilno sastaviti dokumentaciju. Takvi dokumenti se mogu izraditi pomoću kompjuterske tehnologije ili popuniti ručno.

Ispravljanje grešaka vrši se precrtavanjem upisa u popisu ili aktu popisa finansijskih ulaganja (forma takvog akta nije predviđena zakonom) i ispisivanjem tačnih podataka iznad precrtanih podataka uz potpise komisije. članovi.

Prazne linije treba popuniti crticama.

Posljednja stranica mora sadržavati potpise članova popisne komisije.

Uzorak popunjavanja inventarne liste prema obrascu INV-16

I . Pričaćemo o tome danas.

Šta je BSO

Norme i koncept

Obrasci strogog izvještavanja (SRF) su dokumenti koji potvrđuju prijem gotovine za izvršene usluge u oblastima djelatnosti definisanim klasifikatorima 2 (029-2014) i OKPD 2 (OK-034-2014). Zamjenjuju ček, izrađuju se u 2 (ili 3) primjerka i mogu se koristiti.

Obrasci striktnog izveštavanja obuhvataju kupone, karte, vaučere (turističke), pretplate, itd. Pravila računovodstva su regulisana Rezolucijom br. 359 (05.06.2008).

Popis sredstava, novčanih dokumenata i formulara za striktno izvještavanje opisan je u videu ispod:

Svrhe njihove upotrebe

Za većinu oblasti delatnosti dostupni su obrasci definisani zakonom:

• karte za gradski javni prevoz, avionski, železnički;
• vaučeri;
• sezonske karte;
• priznanice zalagaonice.

Pravna lica i individualni preduzetnici imaju pravo da razviju sopstvene opcije, koje moraju sadržati:

• naziv i broj obrasca (6 znakova);
• (pun naziv samostalni preduzetnik), ;
• Naziv usluge;
• cijena pružene usluge, izražena u određenom iznosu;
• iznos uplaćen u gotovini (bankovna kartica);
• broj koji označava vrijeme registracije i poravnanja;
• radno mjesto i puno ime i prezime radnika koji je izdao potvrdu, njegov potpis i pečat preduzeća.

Pravna lica koriste BSO u situacijama kada je opremu za kase (CCT) nemoguće ili neisplativo koristiti:

• na sajmovima;
• tokom trgovine na malo;
• prodaja karata u vozilima;
• prilikom ulične trgovine živom ribom, kvasom, pivom, sladoledom, mlijekom;
• prilikom trgovanja hartijama od vrednosti;
• prodaja periodike i predmeta narodne umjetnosti;
• plaćanje za nosače;
• u naseljenim mjestima gdje nije dostupna kasa.

Pojedinačni poduzetnici koriste formulare ako su jeftiniji od kupovine, ugradnje i održavanja kase.

Normativna osnova

Obim primjene BSO je određen Saveznim zakonom br. 54. Prilikom obavljanja poslovnih aktivnosti navedenih u stavu 2 čl. 346 Poreskog zakona, individualni preduzetnici imaju pravo da ne koriste kasu do 01.07. 2018. Od 1. jula 2018. godine svi preduzetnici će preći na online kase.

Zaposlenik odgovoran za vođenje Knjige je finansijski odgovoran. Knjiga nije neophodna ako se listovi automatski štampaju od strane sistema koji pohranjuje podatke u svoju memoriju. BSO (prema st. 14-16 čl. Rezolucije 359) čuvaju se zatvoreni u posebnim vrećama 5 godina.

Važno je uzeti u obzir da se usluge koje dozvoljavaju korišćenje BSO prema klasifikatoru ne poklapaju sa listom u zakonu o korišćenju fiskalnih uređaja. Kada su u nedoumici, preduzetnici su primorani da traže pojašnjenje od zaposlenih u Poreskoj inspekciji.

BSO inventar je tema ovog videa:

Postupak inventara

Pravila

• Revizija BSO se vrši istovremeno sa popisom novca u kasi (obično jednom u 3 mjeseca).
• Ako se promijeni zaposlenik koji je materijalno odgovorno lice, može se odrediti vanredna revizija.
• Utvrđuje se da li su svi računi uključeni u Knjigu, da li postoje izgubljeni ili oštećeni obrasci.
• Svaka vrsta obrasca se provjerava posebno, uzimajući u obzir materijalno odgovorna lica, mjesta skladištenja, početni i posljednji broj.
• Važno je da nema ispravki na popunjenim dokumentima, iznosi odgovaraju onima prikazanim u računovodstvu.

Obrazac inventara INV-16

Obrazac inventara INV-16 se koristi za popis od 1999. godine. Rezolucijom Državnog odbora za statistiku broj 88 (18.08.1998.) utvrđeno je da se mora popuniti u 2 primjerka. Cilj je identifikovati odstupanja u količini i iznosu u poređenju sa računovodstvenim podacima. Ako postoje obrasci sa istim brojevima, formira se set sa tačnim naznakom broja listova.

Prije početka revizije, lica odgovorna za skladištenje potpisuju račune. Oni postaju dio inventara. Na posljednjoj stranici nalaze se redovi za označavanje serije i brojeva posljednjih popunjenih dokumenata, ako njihovo kretanje ne prestane tokom verifikacije. Ako se popis popunjava automatski, izdaje se dokument u kojem su već popunjene kolone od prve do desete. Komisija popunjava kolone 11 i 12.

Jedinstveni obrazac INV-16 sastoji se od 4 stranice, zgodno ga je preuzeti.

• Obrazac možete popuniti ručno ili na računaru.
• Dozvoljeno je koristiti obrasce koje je razvilo preduzeće ako ima sve potrebne podatke.
• Ispravke se vrše brisanjem. Ažurirani podaci su navedeni iznad. Potpisi članova komisije su obavezni.
• Linije koje nisu popunjene su označene crticama.
• Popunjeni popis potpisuju članovi komisije i lica odgovorna za skladištenje. Jedan primjerak se daje računovođi, a drugi zaposlenima odgovornim za skladištenje.
• Ako se popis vrši u vezi sa promjenom službenika zaduženog za skladištenje, sastavljaju se 3 primjerka kako bi se po jedan prenio na svakog službenika odgovornog za skladištenje (onog koji je otišao i onoga koji je došao).

Uzorak popunjavanja INV-16

INV-16— jedinstveni obrazac koji se koristi za popis hartija od vrijednosti, kao i obrasci striktnog izvještavanja (SSR). U našem članku ćemo vam reći koje su ključne nijanse rada s ovim dokumentom i gdje ga možete preuzeti.

Kada i kako se koristi obrazac INV-16?

Koristeći obrazac INV-16, koji je uveden u poslovni promet Uredbom Državnog odbora za statistiku Ruske Federacije od 18. avgusta 1998. br. , kao i BSO koji se koristi u poslovanju, evidentira se.

Osnovna svrha kreiranja ovog popisa je da se identifikuju moguća neslaganja između rezultata popisa hartija od vrijednosti, BSO i informacija prikazanih u računovodstvenim dokumentima. Druga mogućnost korištenja inventara je postupak promjene materijalno odgovornih lica.

Ako se na osnovu rezultata popisa ispostavi da bilo koja hartija od vrijednosti nije uzeta u obzir, onda se ona mora kapitalizirati kao zaduženje računa 58 i kredit računa 91. A osnova za ovo knjiženje će biti INV -16 forma. Zauzvrat, manjak hartija od vrijednosti, kao i oštećene hartije od vrijednosti, otpisuju se sa odobrenja računa 58 na teret računa 94.

Što se tiče BSO-a, potrebno je provjeriti indikatore upisane u kolonu 10 obrasca INV-16 , i iznos stanja na vanbilansnom računu 006. Višak, odnosno manjak BSO-a se odražava na teret računa 006.

Predmetni popis mora biti sastavljen u 2 primjerka, od kojih svaki potpisuje finansijsko odgovorno lice (MOL), kao i predstavnici komisije koja vrši popis. 1. primjerak se prenosi u računovodstvo kompanije, 2. - finansijski odgovornim licima odgovornim za čuvanje hartija od vrijednosti i BSO.

Prije početka popisa, materijalno odgovorna lica potvrđuju činjenicu da su hartije od vrijednosti i BSO primljene na računovodstvo ili otpisane (po otuđenju) potpisivanjem u posebnom dijelu obrasca INV-16 – priznanice.

Ukoliko se hartije od vrijednosti i BSO prenose sa jednog MOL-a na drugi, ova činjenica se potvrđuje sastavljanjem 3 primjerka obrasca INV-16. 1. se prenosi u novi MOL, 2. ostaje kod starog, a 3. se šalje u računovodstvo.

Gdje preuzeti obrazac INV-16

Obrazac inventara u obrascu INV-16 dostupan je za preuzimanje na našoj web stranici.

Popisnu listu hartija od vrijednosti i obrasce striktnog izvještavanja Državni komitet za statistiku uveo je u status propisane dokumentacije 18. avgusta 1998. godine Rezolucijom br. 88. To je osnova za sastavljanje inventara, u kojem se tokom popisnih aktivnosti evidentiraju podaci o dostupnosti određenih hartija od vrijednosti i BSO u preduzeću. U ovom članku ćemo vam reći kako popuniti INV-16 inventar hartija od vrijednosti i formulare dokumenata striktnog izvještavanja, te razmotriti moguće greške.

Za šta se koristi inventar INV-16?

Ova popisna lista se popunjava tokom postupka inventure u vezi sa postojećim SSB i vrijednosnim papirima (vidi →). Inventar INV-16 omogućava identifikaciju neslaganja između stvarnih podataka o dostupnosti određenih papira i obrazaca i informacija prikazanih u registru računovodstvenih podataka.

Ko popunjava inventarnu listu INV-16

Obrazac sastavlja komisija zadužena za sprovođenje popisa, uz učešće materijalno odgovornih lica. Lični sastav komisije utvrđuje rukovodilac organizacije svojim nalogom, sastavljenim u početnoj fazi planiranja aktivnosti inventara. MOL ne može biti član komisije, ali je njegovo prisustvo prilikom inspekcijskog nadzora strogo obavezno.

Obrazac inventara se priprema u dva primerka, od kojih se prvi predaje računovodstvenoj službi, a drugi se ostavlja odgovornom licu (ili grupi zaposlenih) kome se određeni set hartija od vrednosti prenosi na čuvanje.

Ko potpisuje inventar INV-16

Obrazac je potpisan:

• predsjednik i članovi komisije koji su sproveli postupak popisa (potpisi se stavljaju na posljednji list popisa i potvrđuju ispravnost izvršenih radnji);
• finansijski odgovorni subjekti koji učestvuju u ovom procesu (potpis se stavlja na prvi list popisa prije početka popisa kojim se potvrđuje da su sve vrijednosti uzete u obzir, dokumentacija predata računovodstvu, a MOL potpisuje i zadnji list nakon pregleda, potpis potvrđuje saglasnost sa dobijenim rezultatima);
• službeno lice koje je provjerilo tačnost podataka upisanih u INV-16 (obično računovođa kome se dostavlja popisna lista na dalju obradu i provjeru rezultata);
• od strane rukovodioca organizacije, na osnovu rezultata donete odluke o strategiji delovanja na osnovu rezultata postupka popisa - rukovodilac donosi odluku o daljoj sudbini viškova i manjkova.

Kako popuniti inventar INV-16

Obrazac inventara se nalazi na četiri lista.

Popunjavanje prvog lista

• puni naziv kompanije;
• naziv njegove strukturne jedinice za koju se vrši inventarizacija;
• dokumentovati osnovu po kojoj je započet popis hartija od vrijednosti i BSO (sa predložene liste treba izabrati naziv administrativnog dokumenta koji reguliše proces popisa, preostale opcije su precrtane);
• podatke o dokumentu koji služi kao osnova (datum sa brojem);
• datumi početka i završetka aktivnosti inventara koji ukazuju na vrstu operacije;
• broj dodijeljen obrascu i datum njegove izrade;
• u sredini prednjeg lista je naznačen naziv samog obrasca;
• rubriku „priznanica“ popunjavaju materijalno odgovorna lica, potrebno je pribaviti priznanicu od svakog MOL-a, koji su prethodno bili zaduženi da osiguraju sigurnost popisa vrijednih dokumenata koji su im povjereni;
• u istom stavu su naznačene tačke koje potvrđuju činjenicu da su odgovorna lica pre sprovođenja popisnih radnji prenela dokumentaciju u računovodstvenu službu, kao i naznačuju prihvatanje hartija od vrednosti za prijem i odgovornu odgovornost određenog lica ili, obrnuto. , otpis penzionisanih hartija od vrednosti i BSO;
• na prijemu se evidentiraju lični potpisi uključenih odgovornih lica sa dešifriranjem njihovih inicijala i položaja;
• naznačena je činjenica prebrojavanja spiska dokumenata koji su vrijednosni papiri i obrasci tokom postupka popisa (naznačen je datum izvršenja ove radnje);
• na kraju prvog lista naveden je datum kada se dostavljaju podaci o stvarnoj dostupnosti hartija od vrijednosti i obrasci striktnog izvještavanja. Pročitajte i članak: → "".

Popunjavanje drugog lista

2. list je predstavljen prvim dijelom tabelarnog oblika, koji se sastoji od 12 kolona, ​​koji sadrže sljedeće podatke:

Broj kolone	Objašnjenja za popunjavanje
1	Redovno numerisanje redova.
2-4	Tri kolone, objedinjene pod jednim naslovom, ukazuju na potrebu da se red po red evidentira spisak obrazaca striktnog izveštavanja i hartija od vrednosti koje je identifikovala komisija: naziv, vrstu i kategoriju dokumenta, njegov broj; šifra dokumenta.
5, 6	Jedinica mjere zatvorena u dvije kolone: naziv jedinice, na primjer, "komad", može se navesti u skraćenom obliku; indikacija koda jedinice u skladu sa OKEI.
7-12	Šest kolona koje sadrže informacije o stvarnoj dostupnosti vrijednosnih papira i obrascima za strogo izvještavanje uključuju sljedeće informacije: početni broj vrijednosnog papira; po broju (za jednu vrstu dokumenta); serija oblika; informacije o nominalnoj vrijednosti (rub.); broj popisanih dokumenata; iznos (u novčanim iznosima, rub.).

Konačni indikatori tabele su zbir kvantitativnih i troškovnih pokazatelja koji se odnose na naznačene hartije od vrijednosti (kolone 11 i 12).

Popunjavanje trećeg lista

Treća stranica je nastavak tabele prikazane na prethodnoj stranici, gdje su sljedeće informacije prikazane kroz 14 kolona:

Broj kolone	Objašnjenja za popunjavanje
13-18	Kvantitativni i monetarni izraz liste navedenih u skladu sa računovodstvenim podacima Centralne banke i BZS-a, naznačen u pet kolona: od broja; po broju (po analogiji za radove iste vrste); serije vrijednosnih papira; njegovu nominalnu vrijednost; kvantitativni indikator; ukupan iznos troškova po vrsti specifičnih hartija od vrednosti ili BSO
19-22	Zbirni podaci o rezultatima zaliha daju se u vidu viškova (kada se stvarno otkrije više hartija od vrijednosti nego što je prikazano u računovodstvu). Ovdje trebate navesti: iz broja papira; po broju istog tipa; kvantitativni izraz (kom.); indikator troškova Centralne banke ili BSO (rub.).
23-26	Slične informacije daju se i za nestašice kada se nađe manje količine hartija od vrijednosti nego što je navedeno u podacima u računovodstvenim registrima.

Popunjavanje četvrtog lista

Na četvrtoj stranici obrasca INV-16 sačinjen je sažetak rezultata koji su uključeni u ovaj inventar, gdje se dešifruje sljedeće:

• ukupan broj serijskih brojeva dodijeljenih vrstama hartija od vrijednosti inventara i BSO (broj svakog reda se bilježi velikim slovima);
• ukupan broj stvarno identifikovanih jedinica vrednih dokumenata (slovima);
• stvarni trošak (koristi se kapitalna verzija podataka);
• ukazuje na potvrdu konzistentnosti gore navedenih činjeničnih podataka datih u inventaru u pogledu obračuna jedinica po linijama i po ukupnom kriteriju u skladu sa podacima sadržanim u ovom popisu inventara.

• predsjednik;
• članovi.

Ukazuje se na činjenicu da su učesnici popisne komisije izvršili proveru celokupne liste hartija od vrednosti i BSO i uneli je u obrasce ovog popisa. Ovom odredbom potvrđuje se izostanak potraživanja prema komisiji u pogledu ispravnosti obračuna hartija od vrijednosti koji su izvršili njeni članovi.

Zatim se evidentira činjenica da se hartije od vrijednosti i BSO navedene u popisu nalaze na čuvanju lica odgovornih za njihovu sigurnost. Ispod su potpisi označenih osoba sa tradicionalnim dekodiranjem inicijala i položaja. Snimak potpisa prati datum. Posebna napomena se stavlja na proveru ispravnosti obračuna podataka datih u ovom inventaru. Činjenica se provjerava stavljanjem ličnog potpisa lica koje je izvršilo ovu radnju, evidentiranja njegovog položaja, inicijala i navođenja datuma.

Sljedeća odredba daje objašnjenje razloga koji su uzrokovali nedostatak ili višak vrijednosnih papira. Informacija je potvrđena potpisom i naznakom pozicije materijalno odgovornog lica koje je dozvolilo da nastane neslaganja u izvještajima datim u popisu.

Obrazac INV-16 završava se dostavljanjem rješenja od strane prvog rukovodioca o donošenju mjera ili privođenju pravdi izvršilaca koji su počinili prekršaje utvrđene metodom popisa. Tačke odluke odobravaju se potpisom rukovodioca, uz upis datuma, pozicije i inicijala.

Provjera zaliha u organizaciji utječe na gotovo sva područja ekonomske aktivnosti. Inventar finansijskih instrumenata, kao što su hartije od vrednosti, BSO, nije izuzetak.

Zašto je potreban popis vrijednosnih papira?

Organizacije koje ulažu u različite tržišne instrumente koji ostvaruju prihod moraju periodično provjeravati stvarnu cijenu hartija od vrijednosti, kao i ispravnost njihovog kompletiranja. Obrasci striktnog izveštavanja (SRF) su takođe predmet inventara, ako se koriste u preduzeću.

Ciljevi revizije mogu uključivati ​​sljedeće:

• utvrđivanje sumnjivih neslaganja između stvarnih podataka i računovodstvenih informacija;
• promjena materijalno odgovornih lica.

Procedura za provođenje popisa finansijskih ulaganja je slična algoritmu za ostale provjere imovine. Uključuje sljedeće korake:

1. Formiranje komisije za popis, određivanje njenih učesnika. Utvrđivanje vremena inventara i razloga za opravdanost.
2. Provjera postojanja vrijednosnih papira, utvrđivanje mogućih netačnosti prilikom njihovog popunjavanja. Poređenje primljenih informacija sa tekućim računovodstvenim podacima.
3. Dokumentacija rezultata inventara. Izrada inventara INV 16 u skladu sa rezultatima obavljenog posla.

U kojim slučajevima se sastavlja INV-16?

Kao rezultat popisa formira se popisna lista hartija od vrijednosti i BSO u obrascu INV-16. Glavni zahtjev za dokument je da odražava stvarne razlike između stvarnih i računovodstvenih podataka.

Računovodstveni podaci se po potrebi usklađuju na osnovu inventara. Kada se identifikuju neknjiženi vrijednosni papiri, generira se knjiženje: Dt 58 - Kt 91. U suprotnoj situaciji, ako se otkrije nestašica ili oštećenje finansijskih instrumenata, potrebno je izvršiti unos: Dt 94 - Kt 58, što umanjuje stvarni dostupnost hartija od vrijednosti.

Ukoliko se utvrde odstupanja koja utiču na dokumente OPS-a, podaci se usklađuju na vanbilansnom računovodstvenom računu 006. Identifikovani viškovi se pojavljuju na teretu računa, dok se manjak formira na strani kredita.

INV-16 - uzorak punjenja

Obrazac INV-16, koji je akt inventara finansijskih ulaganja - uzorak koji je razvio Državni komitet za statistiku Ruske Federacije. Kao i drugi objedinjeni dokumenti, nije obavezan za upotrebu. Ali prilikom izrade vlastitog obrasca, organizacije trebaju uzeti razvijeni akt kao osnovu.

Web stranica ima pristup jedinstvenom obrascu INV-16, čiji obrazac možete preuzeti na kraju članka. Po želji, moguće je generirati dokument vlastitog uzorka sa naznakom potrebnih podataka: naziv obrasca, poslovne transakcije, potpise odgovornih lica i druge podatke.

Formiranje dokumenta podliježe općim pravilima:

1. Popunjavanje je moguće kako pomoću računarske tehnologije tako i ručno.
2. Ispravke se mogu izvršiti precrtavanjem netačnih podataka i pisanjem tačnih informacija iznad. Ispravke se evidentiraju potpisima članova komisije.
3. Prazne linije treba popuniti crticama.
4. Posljednji list dokumenta mora biti ovjeren potpisima lica uključenih u popisnu komisiju.

Na osnovu rezultata inspekcije formiraju se 2 primjerka popisa ili 3 (prilikom prijenosa vrijednosti sa jednog materijalno odgovornog lica na drugo). Jedan od obrazaca se čuva u računovodstvu, ostali se predaju odgovornim licima.