Odbici poreza na socijalni porez za porez na dohodak građana. Koliko dugo se možete prijaviti za povrat novca

Zakoni Ruske Federacije (u daljem tekstu RF) obavezuju sve građane da plaćaju fiskalnu taksu od 13% na svaki prihod koji ostvare. Dio poreza na dohodak građana (u daljem tekstu - porez na dohodak) prebačen u budžet može se vratiti pod određenim okolnostima. Povratak 13% poreza na dohodak naziva se odbitkom, koji ima dvije glavne vrste: društvenu i imovinsku

Šta je odbitak socijalnog poreza

Bilo koja vrsta socijalnog odbitka znači povrat 13% poreza na dohodak (u daljem tekstu - porez na dohodak). Dio novčanih prihoda građana ne podliježe porezu na dohodak jer je usmjeren na određene potrebe. Socijalni odbici poreza na dohodak diferencirani su u skladu sa sljedećim ciljnim stavkama izdataka:

• obrazovanje;
• liječenje i kupnja lijekova, medicinskih uređaja / instrumenata;
• dobrotvorne svrhe;
• nedržavno penzijsko osiguranje i dobrovoljno životno i zdravstveno osiguranje;
• radni dio penzije.

Ko ispunjava uslove

• službeno zaposleni građani, od čijeg dohotka 13% poreza plaćaju sami ili poslodavac, odnosno kada porez na dohodak uplaćuju u državni budžet;
• neradni penzioneri s medicinskim troškovima - njihova djeca imaju pravo na socijalna davanja, pod uvjetom da pripadaju prvoj kategoriji osoba.

Regulatorna regulativa

Uslovi i postupak za vraćanje 13% poreza na dohodak fizičkih lica uređeni su Saveznim zakonom Ruske Federacije, članom 219. Poreskog zakonika Ruske Federacije (u daljem tekstu - Poreski zakonik Ruske Federacije) od 05.08.2000, br. 117-FZ. Vlasnički dokument koji određuje status poreznog rezidenta koji se može prijaviti za socijalni odbitak je čl. 224 Poreskog zakona Ruske Federacije. Prema vladavini zakona, smatra se osobom koja se zaista nalazi na teritoriji Ruske Federacije najmanje 183 kalendarska dana tokom narednih 12 mjeseci zaredom.

Socijalni odbitak za obuku

Ova varijacija poreskog odbitka podrazumijeva djelimični povrat sredstava utrošenih za vlastito obrazovanje ili obuku bliskih rođaka (štićenika): sina, kćerke, brata, sestre. Uslovi za prijem:

• Obavezni sistematski prenos poreza na dohodak fizičkih lica tokom čitavog izvještajnog perioda (kalendarske godine).
• Obuka se izvodi u obrazovnim organizacijama:

1. predškolska ustanova;
2. posebna organizacija profila, na primjer, muzika;
3. visokoškolska ustanova (u daljem tekstu - univerzitet);
4. druge posebne institucije (na primjer, na kursevima za osvježavanje).

• Poreski obveznik ima sve potrebne papire kojima potvrđuje svoje troškove. Potvrde o uplatama, u kojima se evidentiraju školarine, izdaju se u njegovo ime.
• Obrazovna organizacija mora imati državnu licencu, akreditaciju ili drugi dokument koji potvrđuje odgovarajući status.
• Povrat poreza na dohodak za troškove školovanja djece, braće, sestara moguć je ako studiraju redovno (redovno).
• Starost štićenika ne smije biti veća od 24 godine.

Povrat poreza na lični dohodak na troškove liječenja i kupovine lijekova

Tip socijalnog odbitka koji predviđa povratak dijela sredstava utrošenih na lijekove, medicinska sredstva, alate i usluge. Socijalni odbitak za liječenje imaju i oni građani koji radije koriste usluge privatnih klinika. Za njih postoji samo jedan zahtjev - obavezno prisustvo licence za obavljanje ove vrste djelatnosti. Možete ga dobiti prilikom plaćanja liječenja:

• tvoje;
• maloljetno dijete / djeca;
• roditelji;
• supružnik.

Trošenjem na dobrotvorne svrhe

Dobrotvorni prilozi uplaćeni različitim organizacijama takođe se mogu delimično povratiti. Da biste se prijavili za socijalni odbitak, trebali biste donirati novac u sljedeće svrhe:

• pomoć predškolskim i opšteobrazovnim institucijama (školama);
• podrška vjerskim organizacijama;
• finansiranje razvoja nauke i / ili kulture;
• podrška zdravstvenom sistemu.

Socijalni odbici za troškove nedržavnog osiguranja penzija i dobrovoljnog životnog osiguranja

Prijenos materijalnih sredstava od strane građana na akumulativne račune životnih osiguranja i nedržavnih penzijskih osiguranja stvaranje je dugih depozita (tzv. "Zračnih jastuka") s ciljem dodatne zaštite vlastite starosti. Građanin ima pravo na povrat poreza na dohodak od ove vrste troškova. Oni uključuju:

• Kupovina dobrovoljne polise zdravstvenog i životnog osiguranja na period od najmanje 5 godina.
• Novčani transferi u bilo koji nedržavni penzijski fond.
• Doprinosi za dopunsko penzijsko osiguranje.

Koliko dugo se možete prijaviti za povrat novca

Zastara za podnošenje zahtjeva za socijalne odbitke je standardna - to je tri kalendarske godine. Dokumenti za ostvarivanje pogodnosti mogu se predati tokom cijelog izvještajnog perioda. Građanin koji želi izdati socijalni odbitak u 2019. godini može se prijaviti za povrat poreza na dohodak građana od 2015. do 2017. godine. ako ima odgovarajuće opravdanje cilja.

Kako doći do odbitka socijalnog poreza

Jednu od vrsta socijalnog odbitka možete dobiti na dva načina: u inspektoratu Federalne porezne službe (u daljem tekstu IFTS) ili putem svog poslodavca. Redoslijed akcija i paket dokumenata ovise o tome kojim putem će ići podnosilac zahtjeva. Detaljna uputstva za podnošenje prijave poreza na dohodak putem IFTS-a:

1. Sačekajte do kraja izvještajnog perioda - kalendarske godine u kojoj su ostvareni ovi ili oni troškovi.
2. Zapamtite, u 2019. godini možete ostvariti svoje zakonsko pravo na primanje bilo koje vrste socijalnog odbitka za period 2015-2017.
3. Prikupite potreban paket dokumenata koje trebate dostaviti IFTS-u.
4. Kada naručujete potvrdu sa mjesta zaposlenja u obliku 2-NDFL, obavezno obavijestite knjigovođu organizacije zašto vam je potrebna: on će navesti kod za odbitak socijalnog poreza.
5. Dođite u teritorijalnu podružnicu Inspektorata Federalne porezne službe u mjestu prebivališta, kontaktirajte zaposlenika ustanove s papirima, dostavite mu podatke o svom bankovnom računu - tamo će biti poslana sredstva vraćenog poreza na dohodak.
6. Pričekajte odluku i uzmite novac - odbitak će vam se prenositi odjednom (u cijelosti).

Ako se odlučite za zahtjev za odbitak putem svog poslodavca, postupak će biti drugačiji. Evo ga:

1. Obratite se računovodstvu organizacije koja vas je zaposlila.
2. Napišite izjavu Federalnoj inspekciji porezne službe da biste dobili obavijest koja potvrđuje vašu podobnost za socijalni odbitak.
3. Pričekajte otprilike 1 mjesec. Uklonite obavijest.
4. Napišite drugu prijavu upućenu vašem poslodavcu sa zahtjevom za povrat poreza na dohodak. Priložite primljeno obavještenje.
5. Poslodavac će prestati zadržavati 13% poreza na dohodak od vaše plate dok iznos povrata ne dostigne dospjeli maksimum.

Koji su dokumenti potrebni

Da biste vratili 13% poreza na dohodak, bit će potreban određeni paket dokumenata, koji direktno ovisi o načinu registracije. Popis originala i / ili kopija potrebnih radova:

Preko poslodavca

Putovnica državljanina Ruske Federacije. Izjava za socijalni odbitak u obliku 3-NDFL. Pomoć 2-NDFL. Izvod iz matične knjige rođenih deteta (ako se povrat poreza na dohodak vrši na osnovu troškova njegovog lečenja i / ili studija). Prijava za socijalni odbitak. Dokumenti o plaćanju medicinske ili obrazovne ustanove koji potvrđuju troškove (potvrde, priznanice, čekovi, bankovni izvodi i ostalo). Sporazum sa relevantnom organizacijom.

Prijava IFTS-u za obaveštenje. Mora potvrditi pravo na povrat poreza na dohodak. Obavijest o socijalnom odbitku. Prijava poslodavcu za povrat poreza na dohodak. Morat će priložiti gornju obavijest.

• Porez na lični dohodak
• Predmet oporezivanja dohotka pojedinaca u Rusiji
  • Poreznici
  • Porezni rezidenti i nerezidenti
  • Poreski agenti
• Predmeti oporezivanja pojedinaca u Rusiji
  • Prihod iz izvora u Ruskoj Federaciji
  • Prihod koji se ne može pripisati prihodu primljenom iz izvora u Ruskoj Federaciji
  • Prihodi primljeni iz izvora izvan Ruske Federacije
• Konceptualni okvir za regulisanje poreskih pravnih odnosa
  • Poreska osnovica
  • Posebnosti izračunavanja poreske osnovice prilikom primanja prihoda u naturi
  • Specifičnosti izračunavanja poreske osnovice prilikom primanja prihoda u obliku materijalnih koristi
    • Materijalna korist od uštede na kamatama za korišćenje pozajmljenih (kreditnih) sredstava koja poreski obveznik dobija od organizacija ili pojedinačnih preduzetnika
    • Materijalna korist primljena u skladu sa građansko-pravnim ugovorom od sticanja dobara (radova, usluga) od pojedinaca, organizacija i individualnih preduzetnika koji su međuovisni u odnosu na poreskog obveznika
    • Materijalne koristi primljene kupovinom hartija od vrijednosti
  • Specifičnosti utvrđivanja porezne osnovice za osiguranje i nedržavne penzijske rezerve
  • Specifičnosti oporezivanja dividendi i kamata na hartije od vrijednosti
    • Postupak za obračun poreza na dividendu
    • Posebnosti oporezivanja kamata na vrijednosne papire
  • Oporezivanje dohotka fizičkih lica od transakcija kupovine i prodaje hartija od vrednosti i instrumenata terminskih transakcija
    • Utvrđivanje poreske osnovice za transakcije prodaje i kupovine hartija od vrednosti kojima se trguje na organizovanom tržištu hartija od vrednosti
    • Specifičnosti utvrđivanja poreske osnovice za prihode od transakcija kupovine i prodaje hartija od vrednosti kojima se ne trguje na organizovanom tržištu
    • Određivanje poreske osnovice za prihode od transakcija kupoprodaje investicionih jedinica uzajamnog investicionog fonda
    • Utvrđivanje poreske osnovice za poslovanje sa finansijskim instrumentima terminskih transakcija
• Dohodak ne podliježe oporezivanju
  • Naknada putnih troškova
  • Naknada za upotrebu automobila zaposlenika u interesu poslodavca
  • Naknada troškova bonova
  • Naknada za liječenje i medicinsku njegu
  • Iznosi primljeni na poklon
  • Neki prihodi ne prelaze 4000 rubalja.
• • Sastav i karakteristike poreznih odbitaka
  • Standardni odbici poreza
    • Odbici po djetetu (djeca)
  • Odbici socijalnog poreza
    • Odbitak socijalnog poreza za troškove školarine
    • Odbitak socijalnog poreza za troškove liječenja
  • Odbici poreza na imovinu
  • Profesionalni odbici poreza
• • Poreske stope. Poreski period za porez na dohodak građana
• • Postupak za obračun i plaćanje poreza na dohodak građana
    • Izjava o dohotku pojedinaca
    • Odgovornost za nepodnošenje prijave i neplaćanje poreza
• Porez na pojedinačnu imovinu
• Porez na pojedinačnu imovinu
  • Postupak za obračun poreza na imovinu pojedinaca
  • Uslovi i postupak osiguranja plaćanja poreza na imovinu pojedinaca u budžet
• Poreska kontrola oporezivanja fizičkih lica
• • Teorijski aspekti mjera poreske kontrole
    • Teorijski aspekti mjera poreske kontrole - strana 2
    • Teorijski aspekti mjera poreske kontrole - strana 3
    • Teorijski aspekti mjera porezne kontrole - strana 4
    • Teorijski aspekti mjera poreske kontrole - strana 5
  • Metodologija za porezne revizije oporezivanja fizičkih lica na primjeru 2006
    • Metodologija poreznih kontrola oporezivanja fizičkih lica na primjeru 2006. godine - strana 2
    • Metodologija poreznih kontrola oporezivanja fizičkih lica na primjeru 2006. godine - strana 3
    • Metodologija poreznih kontrola oporezivanja fizičkih lica na primjeru 2006. godine - strana 4
• Oporezivanje pojedinaca u stranim zemljama
• Porez na dohodak u Velikoj Britaniji
  • Istorija nastanka i razvoja poreza na dohodak u Velikoj Britaniji
  • Savremeni sistem poreza na dohodak u Velikoj Britaniji
  • Odgovornost za kršenje poreznih zakona Ujedinjenog Kraljevstva
  • Uporedna analiza poreza na dohodak fizičkih lica u Rusiji i poreza na dohodak u Velikoj Britaniji
    • Uporedna analiza poreza na dohodak u Rusiji i poreza na dohodak u Velikoj Britaniji - strana 2
    • Komparativna analiza poreza na dohodak u Rusiji i poreza na dohodak u Velikoj Britaniji - strana 3
    • Uporedna analiza poreza na dohodak u Rusiji i poreza na dohodak u Velikoj Britaniji - strana 4
• Porez na dohodak u Njemačkoj
  • Obveznici poreza na dohodak u Njemačkoj
  • Prihodi uzeti u obzir prilikom izračuna poreza na dohodak u Njemačkoj
    • Oporezivanje dohotka od zaposlenja u Njemačkoj
    • Oporezivanje dohotka od kapitala u Njemačkoj
    • Oporezivanje dohotka od najamnine (Pacht) u Njemačkoj
  • Troškovi uzeti u obzir prilikom izračuna poreza na dohodak u Njemačkoj
  • Pogodnosti za izračunavanje oporezivog dohotka u Njemačkoj
  • Oblici izračuna poreza na dohodak u Njemačkoj
  • Uporedna analiza oporezivanja porezom na dohodak fizičkih lica u Rusiji i Nemačkoj

Odbici socijalnog poreza

Odbitak socijalnog poreza pruža se poreskim obveznicima kako bi nadoknadili dio svojih socijalnih troškova. Poreski obveznik ima pravo da smanji prihod koji je primio za iznos koji je stvarno nastao u poreskom periodu u dobrotvorne svrhe.

Poreski obveznik ima pravo da smanji prihod koji je primio za iznos koji je stvarno ostvaren u poreskom periodu u dobrotvorne svrhe, obrazovanje, liječenje i kupovinu lijekova.

Poreski odbitak se pruža u slučaju da je troškove poreski obveznik imao o svom trošku i povezan je s prihodom ovog poreznog perioda u kojem su troškovi stvarno nastali. Ako se u tekućem poreznom periodu odbici ne mogu realizirati, neiskorišteni saldo se ne prenosi u naredni porezni period.

Odbitak socijalnog poreza smanjuje poresku osnovicu samo za dohodak oporezovan poreznom stopom od 13%. Dostavlja ga samo poreski organ na kraju poreskog perioda, kada poreski obveznik podnosi prijavu i poresku prijavu.

Postupak i osnovi za primjenu odbitaka od socijalnog poreza imaju svoja obilježja.

Postupak utvrđivanja prava na socijalne odbitke prikazan je na slici.

Odbitak socijalnog poreza za dobrotvornu potrošnju

Odbici od socijalnog poreza su:

• u iznosu novčane pomoći koja se u dobrotvorne svrhe prenosi organizacijama nauke, kulture, obrazovanja, zdravstva i socijalnog osiguranja, djelimično ili u potpunosti finansiranim iz sredstava dotičnih budžeta, organizacijama za fizičku kulturu i sport, obrazovnim i predškolskim ustanovama za potrebe fizičkog vaspitanja građana i održavanja sportskih timova;
• u iznosu donacija prenesenih (uplaćenih) verskim organizacijama za sprovođenje njihovih statutarnih aktivnosti.

Ako poreski obveznik prenese dobrotvorne priloge na javnu organizaciju čiji je statutarni zadatak privlačenje vanproračunskih sredstava za pružanje dobrotvorne pomoći gore navedenim organizacijama, on ne može iskoristiti odbitak socijalnog poreza. Sredstva se moraju poslati direktno organizacijama navedenim u pod. 1 st. 1 čl. 219 Poreskog zakona Ruske Federacije. Odgovarajuća objašnjenja dalo je Ministarstvo finansija Rusije u pismu od 14. juna 2006. br. 03-05-01-05 / 101.

Iznos odbitka u smislu troškova u dobrotvorne svrhe ne može prelaziti 25% iznosa prihoda primljenog u poreznom periodu u kojem su ti troškovi nastali.

Primjer.

U januaru 2007. godine jedan građanin dao je dobrotvorni prilog za sirotište u iznosu od 150.000 rubalja.

2007. godine, na mjestu rada, primio je platu od 360.000 rubalja. Građanin je oženjen i ima trogodišnjeg sina. Standardne poreske olakšice odobrene su mu samo za januar 2007. godine:

prema pod. 3 str. 1 art. 218 Poreskog zakona Ruske Federacije - u iznosu od 400 rubalja;

prema pod. 4 str. 1 art. 218 Poreskog zakonika Ruske Federacije - u iznosu od 600 rubalja.

Porez na lični dohodak u iznosu od 46.670 rubalja plaćen je od zarade primljene na mjestu rada. (359.000 rubalja x 13%).

Na kraju godine, građanin podnosi poresku prijavu poreskom organu u mjestu prebivališta, kojem prilaže dokumente koji potvrđuju njegovo pravo na standardne poreske olakšice i odbitak socijalnog poreza u vezi s dobrotvornim troškovima.

Budući da je 2007. godine dohodak građanina primljen samo na mestu njegovog glavnog posla, za izračunavanje iznosa odbitka socijalnog poreza u dobrotvorne svrhe uzima se njegova zarada u iznosu od 360.000 rubalja. Odbitak socijalnog poreza u vezi sa troškovima u dobrotvorne svrhe pruža se u iznosu stvarno nastalih troškova, ali ne više od 25% njegove zarade, što je 90.000 rubalja. (360.000 rubalja x 25%).

Poreska osnovica za 2007. godinu, uzimajući u obzir odbitke, iznosila je 269.000 rubalja. (360.000 rubalja - - 400 rubalja - 600 rubalja - 90.000 rubalja). Dospjeli porez. - 34 970 rubalja (269.000 rubalja x 13%).

Tokom godine porez je stvarno plaćen u iznosu od 46.670 rubalja. Stoga, povrat poreza dospijeva u iznosu od 11.700 rubalja. (46 670 rubalja - 34 970 rubalja).

Da biste dobili odbitak za socijalni porez za dobrotvorne troškove, uz prijavu se prilažu:

• zahtjev za odbitak;
• dokumenti koji potvrđuju učešće u dobrotvornim aktivnostima;
• platni dokumenti koji potvrđuju troškove u dobrotvorne svrhe;
• potvrde o dohotku u obliku 2-NDFL, koji potvrđuju iznos primljenog dohotka i plaćenog poreza.

Primjer.

Pružanje odbitka za socijalni porez u dobrotvorne svrhe prilikom ostvarivanja dobrotvornih troškova za potrebe fizičkog vaspitanja.

Dohodak oporeziv stopom od 13% Yu.V. Kolganov (uzimajući u obzir standardne odbitke) za 2007. iznosio je 200.000 rubalja. 30. juna 2007. Yu.V. Kolganov je prebacio 10.000 rubalja. opšteobrazovna škola za potrebe fizičkog vaspitanja.

Izračunajmo iznos poreza na dohodak za Yu.V. Kolganov se može vratiti iz budžeta.

1. Utvrdite iznos poreza na dobit zadržan tokom godine. Da biste to učinili, pomnožite iznos oporezivog dohotka sa poreznom stopom -13%.

U našem primjeru iznos koji porez na dohodak zadržava organizacija iznosi 26.000 rubalja. (200.000 rubalja x 13%).

2. Odredite iznos odbitka za koji se može smanjiti prihod poreskog obveznika.

Prema pod. 1 st. 1 čl. 219. Poreskog zakonika Ruske Federacije, kada se utvrdi iznos dohotka oporezovan po stopi od 13%, poreski obveznik ima pravo na odbitak socijalnog poreza u iznosu dohotka prebačenog u dobrotvorne svrhe u obliku novčane pomoći obrazovnim institucijama za potrebe fizičkog vaspitanja građana, u iznosu stvarno nastalih troškova, ali ne više od 25% iznosa prihoda primljenog tokom poreskog perioda.

Dakle, maksimalni iznos odbitka u dobrotvorne svrhe, za koji je prihod Yu.V. Kolganov se može smanjiti, iznosi 50.000 rubalja. (200.000 rubalja x 25%). U našem primjeru, Yu.V. Kolganov je prebacio 10.000 rubalja. Ovaj iznos je manji od ograničenja utvrđenog Poreskim zakonikom Ruske Federacije, što znači da je oporezivi prihod Yu.V. Kolganova se može smanjiti za puni iznos dobrotvornih troškova, tj. za 10.000 rubalja.

3. Odredite iznos poreza na dohodak po stopi od 13% kada poreski obveznik koristi pravo na socijalni odbitak. Da bismo to učinili, od dohotka oporezovanog po stopi od 13% oduzimamo iznos troškova u dobrotvorne svrhe, za koje se prihod može smanjiti.

U našem primjeru, oporezivi prihod Yu.V. Kolganova, uzimajući u obzir socijalni odbitak, iznosi 190.000 rubalja. (200.000 rubalja - 10.000 rubalja).

4. Utvrdite iznos poreza na dohodak kada koristite pravo na socijalni odbitak. Za to se iznos dohotka, umanjen za iznos socijalnog odbitka (vidi tačku 3. primjera), množi sa 13%.

U našem primjeru porez na dohodak kada se koristi pravo na socijalni odbitak iznosi 24.700 rubalja. (190.000 rubalja x 13%).

5. Odredite iznos poreza na dohodak koji treba vratiti. Da biste to učinili, iznos poreza na dohodak koji se plaća prilikom korišćenja prava na socijalni odbitak mora se odbiti od iznosa zadržanog poreza.

U našem primjeru 1300 rubalja podliježe povratu. (26.000 rubalja - 24.700 rubalja).

Primjer.

Ne pružanje odbitka za socijalni porez u dobrotvorne svrhe u vezi sa izvršenjem troškova u svrhe koje nisu predviđene Poreskim zakonikom Ruske Federacije.

Prihod M.E.-a oporeziv 13% Kovalevskog za 2006. iznosio je 500.000 rubalja. 10. maja 2006. godine donirao je 50.000 rubalja privatnom liceju. za kupovinu stolova i udžbenika

Prema srednjem. 1 st. 1 čl. 219 Poreskog zakona Ruske Federacije pri određivanju iznosa oporezovanog dohotka po stopi od 13%. Poreski obveznik ima pravo na odbitak socijalnog poreza u iznosu dohotka prebačenog u dobrotvorne svrhe u obliku novčane pomoći organizacijama nauke, kulture, obrazovanja, zdravstva i socijalnog osiguranja, djelimično ili u potpunosti finansiranim iz sredstava relevantnih budžeta, kao i u iznosu prihoda koji se prenosi u dobrotvorne svrhe. ciljevi u vidu novčane pomoći obrazovnim institucijama za potrebe fizičkog vaspitanja građana i održavanja sportskih timova.

Budući da licej nije institucija koja se financira iz proračuna, a sredstva nisu prebačena za potrebe tjelesnog odgoja i održavanja sportskih timova, M.E. Kovalevsky nije osiguran.

Naravno, svaki Rus je dužan uplatiti u fond svoje države. Ali postoje periodi kada su on ili članovi njegove porodice u teškoj životnoj situaciji ili on sam pomaže drugima kojima je potrebna materijalna podrška.

Dio prihoda utrošenog za obnavljanje zdravlja, studiranja i dobrotvornih djelatnosti ne podliježe porezu na dohodak. Zakon predviđa olakšanje poreznog tereta za one kojima je to potrebno u vezi sa socijalnim potrebama.

Dio dohotka koji ne podliježe porezu na dohodak naziva se odbitkom poreza na socijalni porez.

To su sredstva koja se koriste za liječenje, obrazovanje ili dobrotvorne svrhe... Ne samo građani koji imaju pravo primijeniti odbitak socijalnog poreza, već mogu računati i na djelimični povrat poreza plaćenog u granicama utvrđenim zakonom.

Treba napomenuti da pravo na socijalne porezne olakšice nemaju samo pojedinci i individualni preduzetnici. To uključuje male organizacije koje posluju u okviru individualnog preduzetništva i zauzvrat obračunavaju porez na dohodak.

TO socijalni odbici uključuju sljedeće vrste troškova:

• platili za obuku poreskog obveznika ili njegove uže porodice;
• za izdržavanje malodobne djece, kao i one koja su navršila 18 godina i koja se redovno obrazuju do najviše 24 godine;
• koristila se za liječenje njega i članova porodice;
• kupovina polise dobrovoljnog zdravstvenog osiguranja (VHI);
• odbitci nedržavnom poreznom fondu (NPF);
• pružanje dobrotvorne pomoći.

Članovi porodice glavnog poreskog obveznika su djeca, supružnici, sestre ili braća.

Socijalni odbici uključuju dobrotvorni čin, izraženo u isplati materijalnih davanja:

• obrazovne institucije;
• organizacije za istraživanje i proučavanje nauke;
• centri kulture;
• medicinska preduzeća;
• stadioni i sportski kompleksi;
• religija.

Neoporezivi dio dohotka u obliku socijalnog odbitka pruža se u iznosu jednakom punom doprinosu ili ukupnim troškovima, koji su ograničeni unutar jedne klauzule. Navedeno je koja su prava i obaveze zakonom nametnute onima koji imaju pravo na primjenu povlastica pri izračunavanju iznosa poreza u tački 3. člana 210. Poreskog zakonika Ruske Federacije.

Zakonska regulativa ovog pitanja

Glavni zakon o oporezivanju, čije se norme moraju koristiti pri određivanju socijalnog odbitka, jeste Poreski zakonik Ruske Federacije.

U njemu su navedena pravila za zadržavanje poreza na lični dohodak od civila i pružanje naknada za smanjenje iznosa.

U vezi socijalni odbitak koristi član 219što ukazuje na sljedeće:

• klauzula 1 detaljno opisuje vrste troškova koji pružaju poreskom obvezniku mogućnost da pruža beneficije za obračun iznosa poreza;
• tekst klauzule 2 objašnjava kako pojedinac treba postupiti da bi vratio dio prethodno plaćenog poreza na dohodak.

Prema ruskom zakonodavstvu za građane Ruske Federacije predviđeno takav:

• standard - ove pogodnosti poslodavci primjenjuju na svoje zaposlenike koji pripadaju kategorijama žrtava Černobila, vojnim invalidima ili iz Drugog svjetskog rata;
• profesionalno - smanjenje plaćanja poreza na dohodak individualnih preduzetnika i javnih beležnika;
• socijalna - ovo je povlašteno smanjenje stope poreza na dohodak građana zbog gubitka dijela dohotka u vezi sa liječenjem, dobrotvornim radom, isplatom penzija, obukom u institucijama koje imaju dozvolu navedenu u zakonu;
• - koristi se u izgradnji, kupovini, prodaji stanova (stana) ili zemljišta.

U cilju pravilne primjene propisa, Vlada i Ministarstvo finansija Ruske Federacije svake godine objavljuju objašnjenja i odobravaju Propise o ovom pitanju oporezivanja. Sve okolnosti davanja naknada pojedincima koji redovno uplaćuju doprinose za akumuliranje penzija u NPF detaljno su opisane u posebnom FZ-56.

Ako još niste registrovali organizaciju, onda najlakše To se može učiniti pomoću internetskih usluga koje će vam pomoći da besplatno generirate sve potrebne dokumente: Ako već imate organizaciju i razmišljate o tome kako olakšati i automatizirati računovodstvo i izvještavanje, tada u pomoć dolaze sljedeće mrežne usluge koje će u potpunosti zamijeniti računovođu u vašoj kompaniji i uštedjet ćete puno novca i vremena. Svi se izvještaji generiraju automatski, potpisuju elektroničkim potpisom i automatski šalju na mreži. Idealan je za individualne poduzetnike ili LLC preduzeća na USN, UTII, PSN, TS, OSNO.
Sve se događa u nekoliko klikova, bez redova i stresa. Isprobajte i iznenadit ćete sekako je lako postalo!

Šta se odnosi na odbitke od socijalnog poreza i koji su njihovi iznosi

Registar socijalnih davanja pri izračunavanju iznosa poreza na dohodak građana sadrži sljedeće nazivi rashodnih stavki:

Popis prikazuje samo vrste standardnih odbitka, ali pored njih postoje i odbitci od imovine, na primjer, prilikom otplate hipotekarnog zajma.

Što se tiče iznos povratnog iznosa kada prima odbitke od socijalnog poreza, u potpunosti pokriva savršene troškove za koje je predviđena. Ali postoji i ograničenje gornje granice iznosa povratnog odbitka. To je 13% maksimalnog iznosa troškova, koji je postavljen na 120 hiljada rubalja. Dakle, maksimalni iznos poreza vraćen na račun obveznika izračunava se na 15.600 RUB, što je 13% od 120.000 RUB.

Ako postoji više vrsta troškova za koje je moguć povrat, porezni obveznik mora odlučiti koji će troškovi biti obuhvaćeni prijavom za socijalne odbitke.

Dajmo primjer... Glava porodice je ove godine poboljšao svoje kvalifikacije, za šta je plaćeno 100 hiljada rubalja. Pored toga, supruga je hitno podvrgnuta operativnoj intervenciji. Za oporavak klijentove supruge potrošeno je 40 hiljada, samo je supruga otpuštena iz bolnice, a otac poreznog obveznika dovezen je kolima hitne pomoći s pogoršanjem kardiovaskularnih bolesti. Istovremeno, usluge osoblja klinike i potrebni farmaceutski pripravci iznosili su ukupni trošak od 50 hiljada, premija osiguranja u NPF-u iznosila je 20 hiljada rubalja.

Ukupan zadržani porez na dohodak fizičkih lica iznosio je 210 hiljada rubalja, za šta se mogao prijaviti, ako ne i za ograničenje veličine do 120 hiljada rubalja. Na ovom maksimalnom ograničenju, on može podnijeti zahtjev za povrat socijalnih davanja.

Postupak prijema

Poslodavac, kome porezni obveznik koji radi kod njega podnosi zahtjev za korištenje povlastica, rješava žalbu poreznoj upravi. Dokumenti, čekovi ili priznanice kojima se potvrđuje plaćanje iznosa navedenih u Poreskom zakoniku Ruske Federacije moći će da potvrde ovo pravo radnika.

Oni koji se bave vlastitim poslom prijavljuju se za povraćaj socijalnih odbitaka od iznosa poreza plaćenih na kraju kalendarske godine.

Oni takođe trebaju potvrditi podatke o pravu na poreske olakšice podnošenje dokumenata koji potvrđuju troškove poreskog obveznika. Da biste to učinili, morate imati sljedeće dokumente:

• ugovori o obuci;
• potvrda o prolasku i plaćanju liječenja;
• priznanice, nalozi za plaćanje, izvodi iz banke itd.

Za povrat iz poreznog budžeta izjava ne odnose se na ime njihovog vođe, budući da otkazan je 2010. godine.

Kada se prikupi paket dokumenata koji potvrđuju vaše pravo na socijalne odbitke, potrebno ga je predati glavi. Dužan ih je dostaviti Federalnoj poreznoj službi. Nakon razmatranja dokumenata, podnosiocu prijave će se dati pravo da koristi privilegiju.

Imajte na umu da menadžment preduzeća ponekad ne izvodi takve radnje u svom radnom kolektivu radnika. Ovdje će morati sami postupiti ako žele postići primjenu odbitka za plaćanje poreza na dohodak. Prikupite dokumente i idite u poreznu upravu radi pružanja ovog zakonskog prava. Neće potrajati predugo, ali možete dobiti pozitivan rezultat.

Postupak za dobivanje odbitka poreza za liječenje opisan je u sljedećem videu:

Spisak potrebne dokumentacije

Da biste predali cjelokupnu prijavu za beneficije za odbitak poreza na dohodak, morate popuniti izjavu na obrascu 3-NDFL dodajte sljedeće dokumente:

Ako je paket dokumenata sastavljen za liječenje voljene osobe, tada je potrebno potvrditi kopijom postojećih papira o postojanju porodične veze.

Podnijeti zahtjev za povrat novca u vezi uz plaćanje kupljenih lijekova, a zatim dodatno priložen:

• računi za kupnju lijekova;
• original recepta kojim se kupuju lijekovi.

Da biste dobili odbitak poreza za liječenje prema ugovoru dobrovoljnog zdravstvenog osiguranja, morate dodati:

• ovaj ugovor ili medicinska politika;
• platni nalog za prenos iznosa osiguravaču.

Pažnja! Svi nalozi za plaćanje i ostali dokumenti primljeni prilikom plaćanja usluga ili lijekova izdaju se građaninu s kojim je zaključen ugovor o pružanju medicinske zaštite i koji vrši uplatu, a ne njegovom srodniku koji se liječio.

Slično ovim dokumentima, izrađuje se socijalni odbitak za obrazovanje, što potvrđuju obrazovni dokumenti.

Nakon podnošenja svih potrebnih dokumenata i njihovog razmatranja, treba doći pismo s obavještenjem kojim se potvrđuje pravo na socijalni odbitak. Registratori imaju 30 kalendarskih dana da razmotre prijavu i pošalju odgovor.

Ako se porezne vlasti ne slože, tada će biti potrebno braniti njihove interese. Kada imate potvrde o redovnim uplatama za obrazovanje ili liječenje, možete se prijaviti najmanje svakog mjeseca. U isto vrijeme, podnosioci zahtjeva za povrat odbitaka za poreze po odbitku imaju pravo da za sve troškove odjednom objasne tretman i rashodnu stranu budžeta.

Obrazac i uzorak zahtjeva za potvrdu prava poreskog obveznika na primanje odbitaka za socijalni porez

U svrhu jedinstvene registracije dokumenata od strane građana i organizacija koje žele primiti porezne olakšice, Federalna porezna služba Ruske Federacije objavila je pismo od 07.12.2015 br. ZN-4-11 / [email zaštićen] uz preporučeni obrazac prijave. Obrazac se mora popuniti za beneficije predviđene stavom 1. člana 219. Poreskog zakonika (socijalni odbici za obrazovanje i liječenje).

Pismena prijava Federalnoj poreznoj službi za pružanje socijalnih odbitaka moraju sadržavati sljedeće informacije:

• detalji lokalne porezne službe kod koje se građanin prijavljuje;
• položaj i puno ime šefa iste podružnice Federalne porezne službe;
• lični podaci podnosioca prijave (puno ime, datum rođenja, registracija, TIN) i njegov potpis;
• datum podnošenja prijave kod poreskog organa.

Informacije možete popuniti ručno ili na bilo koji prikladan način, uključujući digitalnu tehnologiju.

Glavni tekst izjave uključuje zahtjev o dozvoli za primjenu socijalnih odbitaka u vezi s takvim i takvim okolnostima. Iznos poreskog odbitka nije naveden u prijavi, već je samo u dodatku prijave spisak prateće dokumentacije za pravo na ove beneficije za porez na dohodak.

Šta učiniti ako ne dobijete odbitak

Ako se poreznom obvezniku odbije odbitak socijalnog poreza, mora mu se dostaviti pismeno obrazloženje razloga zbog kojih je lišen prava na beneficije. Vrijedno je proučiti standarde na koje se Federalna porezna služba poziva zbog odbijanja prijave za povrat socijalnih davanja. Ako su razlozi neutemeljeni, tada se na negativan odgovor zaposlenih u Federalnoj poreznoj službi može izjaviti žalba višim vlastima Federalne porezne službe ili na sudu (donošenjem odgovarajućeg).

Kako ispravno popuniti 3 prijave poreza na dohodak i dobiti odbitak poreza opisano je u sljedećem video materijalu:

Svaka osoba u određenoj fazi svog života suočena je s konceptom kao što je odbitak socijalnog poreza. Međutim, ne znaju svi pojedinci kako pravilno iskoristiti takvo smanjenje iznosa svog dohotka, koji su nužno oporezivi, i u kojim situacijama na to imaju pravo. Stoga, kako bismo se zauvijek riješili svih vrsta pitanja i poteškoća u vezi sa socijalnim odbitcima, preporučujemo vam da pročitate tekst ovog članka.

Socijalni odbitak je vrsta novčane naknade koja se plaća poreznom obvezniku iz sredstava koja su im prethodno data kao porez na dohodak, podložna socijalnim izdacima.

BITAN! Glavni zakonodavni akt, čijim se odredbama moraju voditi u slučaju želje da se dobije određeni porezni kredit socijalne prirode, je.

Klasifikacija

Pojam kao što je uobičajeno podijeliti u određene grupe -, ili. Svaka od ovih grupa podijeljena je u dodatne razrede. Predlažemo da razmotrimo vrste socijalnih smanjenja u iznosima od kojih se plaća porez:

Koliko je moguć povrat poreza?

Kao što znate, moguće je smanjiti iznos dohotka od kojeg se odbija porez na dohodak samo ako se poštuju određeni vremenski okviri. Pojedinac ima pravo na korištenje odbitka ako nakon prikupljanja socijalnih troškova ne prođu više od tri godine prije prikupljanja i predaje potrebne dokumentacije.

Nakon što porezni obveznik podnese prijavu poreznom organu na razmatranje, koji sadrži zahtjev za smanjenje iznosa iz kojeg se svakog mjeseca povlači 13% u državnu kasu, zaposlenici inspekcije moraju najkasnije u roku od deset dana donijeti presudu hoće li podnosilac zahtjeva dobiti novčanu naknadu ili ne.

Treba napomenuti da o svim nijansama postupka za formaliziranje odbitaka i uslovima koji daju pravo na njihovo korištenje možete pročitati u Poreskom zakoniku Ruske Federacije, odnosno članu 78.

Dimenzije

Svatko čiji su prihodi sistematski uplaćivani porezi u iznosu od 13% od njihovog iznosa može dobiti odbitak u iznosu troškova socijalnih usluga. Međutim, postoji određeni maksimalni godišnji limit za takvu novčanu naknadu - 120.000 rubalja.

Imajte na umu da se gornja maksimalna granica odbitka ne odnosi na socijalne usluge poput obrazovanja djece i troškova povezanih s plaćanjem skupog liječenja.

Vrste odbitka koji se obračunavaju unutar ukupnog iznosa

Sve vrste smanjenja poreske osnovice koje se odnose na isplate penzija poreskog obveznika privatnim penzijskim fondovima koji ne pripadaju državnom tipu naplaćuju se po opšte utvrđenom iznosu. Isto vrijedi i za kumulativne odbitke.

Ilustrativni primjer proračuna

Kako bi bilo jasnije o čemu se radi, dat ćemo konkretan primjer. Ako je osoba za godinu platila doprinose za penzijsko osiguranje u iznosu od 100.000 rubalja, tada će smanjenje porezne osnovice biti jednako ovoj cifri.

Međutim, može doći do situacije kada je pojedinac imao dodatnih troškova za dodatne isplate penzija u iznosu od 85.000 rubalja i iste godine dao 95.000 rubalja novčanom dijelu penzijske naknade. Zbrojimo 85.000 rubalja i 95.000 rubalja i dobijemo iznos od 180.000 rubalja. U ovom slučaju, ovaj iznos nije iznos odbitka, jer je veći od maksimalno dozvoljene granice od 120.000 rubalja. To znači da će porezni obveznik smanjiti poreznu osnovicu samo u iznosu od 13% sa 120.000 rubalja.

Ograničenje veličine godišnjeg prihoda

Postupak za izračunavanje dobrotvornog poreznog kredita ima neke nijanse. Generalno, smanjenje porezne osnovice u slučaju doniranja sredstava događa se na isti način kao i za sve ostale socijalne odbitke za porez na dohodak. Odnosno, svi pojedinci koji se odluče baviti dobrotvornim radom mogu dobiti do 13% novca koji su ranije donirali.

Međutim, kada se bavite izračunavanjem iznosa odbitka u dobrotvorne svrhe, ne zaboravite na sljedeće značajke:

• Ako je poreski obveznik dao manje od 13% svog prihoda u državnu blagajnu, tada neće dobiti odbitak u opšteprihvaćenom iznosu.
• 25% je najveći dio iznosa izračunatog od ukupnog prihoda poreskog obveznika za godinu, od kojeg mu se može vratiti uplaćeni porez na dohodak.
• Maksimalno ograničenje od 25% izračunava se od ukupnog iznosa izračunatog za sva dobrotvorna plaćanja.
• Ako postoji potreba za određivanjem iznosa odbitka, morate izračunati za godišnji period.

Primjeri s izračunavanjem iznosa odbitka

Na primjeru sljedeće dvije različite situacije, porezni obveznik može lako razumjeti kako se određuje iznos socijalne novčane naknade:

1. Izvjesni Evdokimov Evgenij Petrovič odlučio je donirati 25.000 rubalja za potrebe hrama, a iznos njegovog godišnjeg prihoda, koji se oporezuje, iznosi 275.000 rubalja. Doznajemo koliki je iznos 25% od 275.000 (68.750) i uspoređujemo sa iznosom donacije. Od 68.750\u003e 25.000, Evgenij Petrovič može vratiti svojih pravnih 13% od 25.000 rubalja, što je 3.250 rubalja.
2. Igor Aleksandrovič Antonov za popravak opreme u dječjoj bolnici platio je 110.000 rubalja, a prihod od kojeg se plaćaju porezi iznosi 400.000 rubalja. Podijelivši iznos ovog dohotka sa 100%, a zatim pomnoživši s 25%, dobivamo veličinu maksimalno mogućeg odbitka - 100 000 rubalja. Međutim, trošak donacije premašuje izračunati limit. S tim u vezi, odbitak će biti osiguran od 100.000 rubalja i jednak 13.000 rubalja.

U ovom ćemo članku razgovarati o tome kako možete vratiti 13% na školarinu, lijekove, kupovinu kuće i druge ciljeve. Porezni zakonik pruža široke mogućnosti za to, ali morate ih moći koristiti.

Postoji takav porez na dohodak fizičkih lica (PIT) koji iznosi 13%. Naplaćuje se, na primjer, iz vaše službene plate. Obični zaposlenik se s tim niti ne susreće, jer se računovođa u vašoj tvrtki bavi troškovima, a vi obično primite plaću s odbitnim porezom na ruke. Oni idu u državni budžet, a zatim se novac distribuira za različite potrebe, uključujući isplatu dječijih dodataka, plata ljekarima, nastavnicima, policajcima, vatrogascima, zamjenicima i ostalim zaposlenicima u javnom sektoru.

U nekim slučajevima, o kojima će biti riječi u ovom članku, država dozvoljava da ne naplaćuje porez ili da vrati prethodno navedeni porez na dohodak. Na ovaj način:

Poreski odbitak je određeni iznos dohotka koji nije oporezovan ili povrat dijela poreza na dohodak građana koji ste ranije platili u vezi s troškovima nastalim u okviru određenih kategorija poreznog zakona, koji uključuju, na primjer, troškove stjecanja rezidencijalne imovine, obuke, liječenja, kupovina lijekova itd.

Vaša kompanija vam je pripisala 100.000 rubalja zarade godišnje. Porez na dohodak iznosit će 13% od ovog iznosa. Na ruke ćete primiti 100.000 - 13% \u003d 87.000 rubalja.

Ali sada ste sastavili odbitak za obrazovanje djeteta u iznosu od, recimo, 50 000 rubalja. Ovaj iznos oduzimamo od ukupnog prihoda: 100.000 - 50.000 \u003d 50.000 rubalja. Ovo je vaša porezna osnovica nakon odbitka.

A na rukama dobivate potpuno drugačiji iznos: 100.000 - (50.000 * 0,13) \u003d 93.500 rubalja.

Razlika između ovih ukupnih vrijednosti u iznosu od 6500 rubalja može se dobiti početkom sljedeće godine u jednom iznosu ili u dijelovima, počevši od sljedećeg mjeseca. O dva načina izdavanja odbitka pročitajte u odgovarajućem poglavlju u nastavku.

Davanjem odbitaka država ohrabruje građane da rade službeno, bez ikakvih "plata u kovertama", a istovremeno preusmjerava dodatna sredstva od građana na izgradnju, obrazovanje i zdravstvo. Postoje i odbitci za sve zaposlene sa djecom ili koji učestvuju u određenim događajima. U nastavku pročitajte više o svakoj vrsti pogodnosti.

Poreski odbitak se pruža samo ako su ispunjeni svi zakonom utvrđeni uslovi. Svaka vrsta odbitka ima svoj set dokumenata koji se moraju dostaviti poreskim vlastima. Postoje i ograničenja.

Vrste poreskih olakšica

Svi odbici sadržani u ruskom poreznom zakonodavstvu podijeljeni su u četiri vrste:

1. Standard;
2. Socijalna;
3. Imovina;
4. Investicije;
5. Profesionalno.

Pogledajmo bliže svaki od odbitka:

Standardni odbitak poreza

Suština standardnog odbitka je da je svakog mjeseca određeni iznos prihoda neoporeziv. Dostavlja se ili samom poreskom obvezniku za učešće u određenim događajima (neprijateljstva, likvidacija černobilske nesreće, itd.), Ili za dijete. Za razliku od drugih vrsta odbitaka, to obično izrađuje poslodavac, iako je dozvoljeno prijaviti ih putem porezne uprave. Regulisano članom 218 Poreskog zakonika Ruske Federacije.

1 Odbitak od 3000 rubalja mjesečno (korist korisnika - 13% od ovog iznosa - 390 rubalja). Imajte pravo na to:

• Likvidatori nesreće u nuklearnoj elektrani Černobil i žrtve ove nesreće (radijaciona bolest).
• Likvidatori posljedica nuklearnih testova i nesreća.
• Osobe sa invaliditetom koje su zadobile povrede, sakaćenja i bolesti u vojnoj službi
• Invalidi Velikog otadžbinskog rata.

2 Odbitak od 500 rubalja mjesečno (beneficija korisnika - 65 rubalja). Obezbeđeno:

• Heroji SSSR-a i Ruske Federacije
• Učesnici u neprijateljstvima (sa odgovarajućom potvrdom)
• Invalidi (I, II grupe, kao i djeca sa invaliditetom)
• Drugim osobama (cjelovit popis nalazi se u klauzuli 2, član 218 Poreznog zakonika Ruske Federacije)

Ako se ispostavi da osoba ima pravo na dva odbitka odjednom (na primjer, likvidator černobilske nesreće kasnije je postao heroj Rusije), tada se primjenjuje najveći od njih.

3 Odbitak za dijete mlađe od 18 godina (kao i za redovnog studenta, kadeta, postdiplomca, rezidenta ili osobu s invaliditetom - do 24 godine) mjesečno sve dok primalac ne ostvari prihod od 350 000 rubalja (na primjer, uz mjesečnu platu od 40 000 rubalja, bit će potrebno 8 punih mjeseci da dostigne 350 000. granicu - sve ovo vrijeme nećete plaćati porez na dohodak na iznos odbitka). Dostavlja se roditeljima, starateljima, usvojiteljima na osnovu njihove prijave, koja se obično napiše u računovodstvu poslodavca. Odbitak u 2019. godini je sljedeći:

• Za prvo i drugo dijete - 1.400 rubalja (mjesečna naknada primatelja iznosi 13% od ovog iznosa - 195 rubalja za svako dijete).
• Za treću i narednu djecu - 3000 rubalja. (mjesečna naknada primatelja iznosi 390 rubalja).
• Za svako dijete s invaliditetom mlađe od 18 godina i za redovnog studenta, postdiplomskog studenta, stanara, pripravnika, studenta - do 24 godine, ako je osoba s invaliditetom I ili II grupe - 12.000 rubalja. za roditelje i usvojitelje (mjesečna naknada primatelja iznosi 1.560 rubalja) i 6.000 rubalja. za staratelje i skrbnike (mjesečna naknada primatelja iznosi 780 rubalja).

Samohranom roditelju ili usvojitelju bilo koji standardni odbitak za dijete udvostručuje se (ali ako se, na primjer, samohrana majka ponovo uda), odbitak ponovo postaje samohrani.

Takođe, jedan od roditelja može dobiti dvostruki odbitak ako se drugi odrekne svog prava.

Sergej Birjukov ima dvanaestogodišnjeg sina koji ga odgaja sam. Mjesečna plata Birjukova iznosi 47.000 rubalja. Od ovog iznosa, svakog mjeseca mora plaćati 6.110 rubalja poreza na dohodak. Početkom godine poreski obveznik je obračunu svog preduzeća napisao zahtjev za standardni odbitak. U avgustu će njegov prihod doseći 350.000 rubalja. U skladu s tim, Sergej dobiva pravo na odbitak od januara do jula. U tom će periodu njegova ušteda na plaćanju poreza na dohodak biti (1400 * 7 * 0,13) * 2 \u003d 2548 rubalja.

Odbitak socijalnog poreza

Odbici ove vrste djelomična su naknada troškova pojedinaca za obrazovanje i medicinsku njegu. Svi socijalni odbici godišnje se oslanjaju na 120.000 rubalja porezne olakšice - to jest, ovaj iznos vašeg dohotka neće biti oporezovan (a ako je porez na dohodak već prebačen, na kraju godine će biti vraćen). Stvar je mala: trebate ispuniti sve zahtjeve poreznog zakonodavstva, službeno raditi i potrošiti određeni iznos na plaćene medicinske ili obrazovne usluge.

1 Odbitak za plaćene medicinske usluge.

Zbog povrata poreza na dohodak možete nadoknaditi sljedeće troškove:

• Troškovi liječenja sebe ili djece i roditelja. To uključuje plaćenu medicinsku njegu u bolnici, poliklinici, ambulantnoj stanici i plaćenom medicinskom centru. Stomatološki tretman i protetika (osim kozmetičke). Banjsko liječenje (za svoj novac, a ne od sindikata). Kompletna lista usluga sadržana je u dekretu vlade Ruske Federacije br. 201 od 19.03.2001.
• Troškovi lijekova propisanih tokom liječenja.
• Troškovi dobrovoljnog zdravstvenog osiguranja (ako je policu platio građanin, a ne poslodavac).

Moguće je izdati socijalni odbitak za navedene usluge ako medicinske ustanove imaju državnu dozvolu i ako su registrovane na teritoriji Ruske Federacije. Za svaku medicinsku uslugu mora se zaključiti ugovor, a plaćanje mora biti potvrđeno računima. Kada kupujete lijekove, morate imati recept na obrascu N 107 / y sa oznakom na prijavi poreznoj upravi.

2 Odbitak za plaćene obrazovne usluge.

Poreski zakonik Ruske Federacije predviđa nekoliko osnova za izdavanje odbitka za školarinu:

1. Vlastiti trening. To može biti više, srednje, dodatno obrazovanje, kratkoročni tečajevi u bilo kojem obliku (redovni, honorarni, večernji, daljinski). Istovremeno, obrazovna ustanova mora imati licencu za obrazovne aktivnosti. Odbitak možete dobiti i tokom studija u inostranstvu.
2. Učenje djeteta mlađeg od 24 godine. Ali ovdje je dozvoljeno samo redovno obrazovanje. Odbitak se može dobiti za djetetove studije u plaćenoj školi, u privatnom vrtiću, na kursevima za prekvalifikaciju, u školama za dodatno obrazovanje itd.
3. Obrazovanje njegovatelja do njegove 24. godine. Važi i pravilo redovnog obrazovanja. Od 18. godine u prijavi i izjavi koristi se izraz „bivši štićenik“.
4. Učenje brata ili sestre dok ne napune 24 godine. Obavezan uvjet je puno radno vrijeme. Brat ili sestra mogu biti punokrvni (od zajedničkih majke i oca) ili nepotpuni.

Za razliku od odbitka za medicinsko liječenje, ne postoji poreska olakšica za obrazovanje supružnika. Ne možete dobiti odbitak za studije tetki-ujaka, bake, djeda, nećaka, unuka i drugih bliskih rođaka.

Iznos odbitka za školarinu nije veći od 120.000 rubalja ako se radi o vlastitom obrazovanju, kao i o obrazovanju brata / sestre. Maksimalni odbitak za obrazovanje djece i djece pod skrbništvom iznosi 50.000 rubalja.

Sve informacije o odbitku školarine s primjerima iz stvarnog života nalaze se u našem članku :.

3 Odbitak za finansiranje buduće penzije. Regulisano tačkom 4. čl. 219 Poreskog zakona Ruske Federacije. Pretpostavljaju oni koji za formiranje penzija oduzimaju sljedeće doprinose:

• Nedržavnim penzijskim fondovima.
• Osiguravajuća društva (dobrovoljno penzijsko osiguranje i životno osiguranje duže od 5 godina).

Maksimalni iznos odbitka je 120.000 rubalja, ali treba napomenuti da je ovo ukupan iznos za sve socijalne porezne olakšice. Odnosno, ako ste već izdali odbitak za školovanje djeteta za 50.000 rubalja, tada je najviše na što možete računati u istoj godini kada napravite odbitak za dobrovoljno penzijsko osiguranje 120.000 - 50.000 \u003d 70.000 rubalja (treba povratiti - 13% od ovog iznosa - 9.100 rubalja).

Nije potrebno zaključivati \u200b\u200bugovore o finansiranju buduće penzije u vašu korist, možete formirati penzijske doprinose za supružnika, roditelje / usvojitelje ili djecu s invaliditetom.

4 Odbitak za dobrotvorne svrhe. Moći ćete vratiti 13% iznosa svojih donacija sljedećim organizacijama:

• Stavka liste
• Stavka liste
• Stavka liste

Da biste dobili odbitak, morate podnijeti sporazum s dobrotvornom organizacijom ili nevladinom organizacijom. Odbitak ne bi trebao prelaziti 25% prihoda primljenog tokom poreskog perioda.

Ivanov M.M. prebacio 300.000 rubalja Fondaciji Otvoreno srce (NVO koja finansira operacije za bolesnu djecu). Službeni godišnji prihod Ivanova iznosi 480.000 rubalja. Shodno tome, odbitak ne može premašiti 480.000: 4 \u003d 120.000 rubalja (povrat - 13% od ovog iznosa: 15.600 rubalja).

Postoje slučajevi u kojima odbitak nije osiguran:

Imajte na umu da su dobrotvorne aktivnosti regulisane Saveznim zakonom br. 135-FZ od 11.08.1995.

Odbitak poreza na imovinu

Iz naziva beneficije jasno je da je predviđena za određene radnje počinjene sa imovinom. Budući da najčešće govorimo o velikim iznosima povrata poreza na dohodak, takvi se odbici izvršavaju uglavnom putem porezne uprave. Za razliku od socijalnih odbitaka, imovina neiskorištena u tekućoj godini može se prenijeti na sljedeću godinu.

Porez na dohodak (13% od iznosa troškova) možete vratiti za sljedeće radnje:

1 Prodaja imovine.

Za prodaju stambenih nekretnina i udjela u njima, kao i zemljišnih parcela, maksimalni odbitak poreza iznosi 1.000.000 rubalja. Ovaj iznos odbit će se od cijene stana koji ste prodali, a porez na dohodak ćete platiti samo sa salda. Odnosno, prodajom stana za 2,2 miliona rubalja, bez odbitka platili biste 286.000 rubalja poreza na dohodak (13% od iznosa primljenog od kupca). A koristeći odbitak, porez na dohodak ćete platiti samo od 1,2 miliona rubalja (2.200.000 - 1.000.000), odnosno 156.000 rubalja. Zato prodavači često nude da sklope ugovor o kupoprodaji ne stvarni trošak stana, naime 1 milion rubalja - tako da, uzimajući u obzir odbitak, uopće ne plaćaju porez na dohodak. Ali porezna služba je dugo shvatila ovaj trik i sada se pojačana pažnja stavlja na takve transakcije.

Za ostalu imovinu (automobile, garaže, nestambene prostorije) utvrđuje se odbitak od 250 000 rubalja. Ovi iznosi vrijede za sve nekretnine prodane tokom protekle godine zajedno. Prodavši tri automobila za ukupno 600.000 rubalja, i dalje ćete dobiti odbitak za samo 250.000 rubalja. Pri prodaji imovine koja je bila u zajedničkom ili zajedničkom vlasništvu (na primjer, sa suprugom i suprugom), odbitak se dijeli na dva dijela - u proporcijama koje su sami sebi postavili vlasnici.

Imajte na umu: na imovinu koju imate više od 3 godine ne plaća se porez na dohodak prilikom prodaje. Izuzetak su stambene nekretnine. Od 1. maja 2018. godine ne podliježe oporezivanju porezom na dohodak od prodaje ako je u vašoj imovini duže od 5 godina (osim one koja je primljena na osnovu ugovora o donaciji, na osnovu ugovora o izdržavanju ili je upravo privatizirana - u tim slučajevima još uvijek vrijedi trogodišnje razdoblje).

2 Kupovina stana, izolirane sobe, kuće, vikendice, zemljišne parcele (ili udjela u bilo kojem od ovih objekata).

Odbitak se može dobiti i za gotov i za objekt u izgradnji. Do 2014. godine bilo je moguće vratiti porez na dohodak samo za jedan kupljeni predmet, sada - onoliko koliko je potrebno, dok iznos odbitka ne dostigne 2 miliona rubalja. Istina, oni koji su koristili svoje pravo po starim pravilima neće moći ponovo izdati odbitak.

Popravak i uređenje kućišta kupljenog u grubom stanju (oduzimaju se i materijali i radovi). Organizacija opskrbe električnom energijom, vodom, plinom i kanalizacijom. Izrada projektne dokumentacije. Glavni uvjet je dostupnost svih pratećih dokumenata: ugovora, čekova, potvrda. Za više informacija o ovoj vrsti odbitka pogledajte donju vezu:

3 Kamate na hipotekarni zajam uzet za kupovinu gore navedenih predmeta, kao i kamate na zajam za refinansiranje hipoteke.

Maksimalni odbitak za kamate plaćene na hipoteku je 3.000.000 RUB. Može se pružiti tek nakon registracije odbitka za kupovinu stana (maksimalno - 2.000.000 rubalja), tako da stvarna granica odbitka za kupovinu stana u hipoteci iznosi 5.000.000 rubalja. To znači da država teoretski može vratiti vaš porez na dohodak u iznosu od 690.000 rubalja.

Odbitak imovine može se izdati samo ako se imovina nalazi u Rusiji i namijenjena je ljudskom prebivalištu.

Za više informacija o odbitku imovine za kupovinu kuće pod hipotekom sa stvarnim primjerima pročitajte ovdje:

Odbitak poreza na investicije

Odbitak poreza na investicije može se dobiti u tri slučaja:

1. Odbitak za prihod od prodaje hartija od vrednosti u vlasništvu više od tri godine. Ova vrsta odbitka ne uključuje transakcije izvršene na pojedinačnom investicionom računu (u daljem tekstu IIS);
2. Odbitak od iznosa novca položenog na IIS u roku od tri godine. Odbitak je ograničen na 400 000 rubalja. godišnje, ili 1,2 miliona rubalja. za tri godine. U jednoj godini možete vratiti 13% od 400.000 rubalja ili 52.000 rubalja. Ova vrsta odbitka pogodna je samo za samozaposlene osobe sa službenim „bijelim“ nadnicama;
3. Odbitak od prihoda primljenog od transakcija sa hartijama od vrijednosti izvršenih na IIA tokom tri godine. Ova vrsta odbitka nije vezana za plaću i mogu je koristiti svi, uključujući individualne poduzetnike, kao i neradnike (na primjer dvoječlana porodica u kojoj muž radi, a žena ne radi, koja može otvoriti IIS u svoje ime, ali se upisati tu je plata supruga ili bilo koji drugi novac, uključujući dječje subvencije i naknade).

Koje hartije od vrednosti možete kupiti:

Profesionalni odbitak poreza

Ova vrsta odbitka donekle se ističe. Zapravo, govorimo o privilegiji ne toliko za porez na dohodak, koliko za porez na dobit poduzetnika. Međutim, budući da je ovaj poduzetnik fizička osoba i formalno plaća porez na dohodak, odbitak spada u opću kategoriju ostalih predviđenih za fizička lica.

Profesionalni odbitak poreza predviđen je za sljedeće vrste prihoda:

• Prihodi individualnih preduzetnika pod opštim poreskim režimom (OSNO).
• Prihodi privatnih notara, advokata i predstavnika drugih profesija koji zarađuju novac u privatnoj praksi.
• Prihod od građanskih ugovora (ugovori o radu, usluge i tako dalje).
• Autorske naknade, kao i naknade za izvođenje ili drugu upotrebu naučnih, književnih i umjetničkih djela. Istovremeno, autori i izumitelji moraju biti obveznici poreza na dohodak.

Profesionalni odbitak je osiguran za puni iznos troškova (potvrđen ugovorima i priznanicama). Ako pojedinačni poduzetnik nije u mogućnosti potvrditi troškove, može zahtijevati odbitak od 20% primljenog dohotka. Za neke vrste naknada (autorska prava, izvođenje radova, itd.), U nedostatku dokumenata koji potvrđuju troškove, uspostavlja se standard troškova (puna lista nalazi se u tački 3. člana 221. Poreskog zakonika Ruske Federacije). Na primjer, kreatori video proizvoda - igranih filmova ili muzičkih spotova - mogu zahtijevati odbitak od 30% svog prihoda, a kreatori glazbe za te filmove - 40% svog prihoda.

Porez na dohodak mogu vratiti samo oni koji su ga platili. Prema Poreznom zakoniku Ruske Federacije, odbitak poreza na dohodak ima pravo na:

• državljani Ruske Federacije koji rade na osnovu ugovora o radu ili građanskog zakona i plaćaju porez na dohodak;
• penzioneri koji nastavljaju raditi ili su radili tokom izvještajnog poreznog perioda;
• stranci koji u Rusiji provode više od 180 dana godišnje i plaćaju porez na dohodak u budžet Ruske Federacije;
• državljani Ruske Federacije i stranci-rezidenti Ruske Federacije koji su prodali imovinu koja je u vlasništvu manje od tri ili pet godina (vidi gore u poglavlju „Odbitak poreza na imovinu“).

Gdje se prijaviti za odbitak

U ruskom zakonodavstvu postoje dva načina za povrat poreza na dohodak: putem porezne uprave ili putem poslodavca. Svaka od ovih metoda ima svoj redoslijed registracije.

Metod # 1. Povrat poreza putem IFTS-a

Povoljnije je dobiti odbitak od porezne uprave u mjestu registracije ako vam odjednom treba cjelokupni iznos odbitka. Možete se prijaviti za pogodnost bilo kada nakon završetka izvještajne godine. Na primjer, ako ste kupili stan u 2018. godini, možete izraziti želju za primanjem odbitka počev od 1. januara 2019. godine.

Porez na dohodak biće vraćen za izvještajnu godinu u cijelosti u iznosu poreza na dohodak koji ste platili, ali ne više od 13% stvarnih troškova.

Postupak odbitka je jednostavan. Njegov redoslijed je sljedeći:

1. Prikupljanje paketa dokumenata. Neki su radovi zajednički za sve odbitke, neki su specifični za svaku vrstu naknade. Detaljan spisak je dat ispod u odgovarajućem poglavlju.
2. Podnošenje dokumenata IFTS-u u mjestu registracije. To se može učiniti lično, poštom, putem proxy-a ili putem elektronskih komunikacionih kanala putem stranice nalog.ru. Ako ne znate stvarnu adresu inspekcije, najlakše je pronaći je na posebnim službama - na primjer, ovdje: https://service.nalog.ru/addrno.do.
3. Kameralna provjera. U roku od nekoliko mjeseci, vaši dokumenti se provjeravaju na usklađenost sa formalnim zahtjevima. Svi podaci u dostavljenim radovima moraju se podudarati s podacima u drugim dokumentima.
4. Povrat poreza na dohodak na vaš bankovni račun.

Metod # 2. Povrat poreza preko poslodavca

U ovom slučaju dobivate odbitak u dijelovima: porez na dohodak se ne zadržava iz plata, prima se cjelokupni iznos koji je obračunao računovodstvo. Još jedna karakteristika ove metode je da ne trebate čekati kraj godine, novac se može primiti već u tekućoj. U siječnju sljedeće godine imate pravo izdati saldo odbitka putem Federalne inspekcije porezne službe i odjednom dobiti cjelokupni preostali iznos poreza na dohodak plaćen u prethodnoj godini.

Alexander D. je u avgustu-septembru 2017. godine završio kurseve za javne nabavke, potrošivši na njih 43.000 rubalja i izvršio zubnu protetiku u iznosu od 214.000 rubalja. Odmah po završetku kurseva, izdao je odbitak od poslodavca i od oktobra je počeo da prima punu platu, bez zadržavanja poreza na dohodak (iznos službenog neoporezivog dohotka iznosio je 24.800 rubalja mesečno). Tako je za oktobar, novembar i decembar upotrebljeni odbitak iznosio 74.400 rubalja. Maksimalni iznos socijalnog odbitka je 120.000 rubalja. Krajem 2017. godine, Aleksandar D. je ostvario pravo da putem IFTS-a vrati saldo poreza na dohodak koji je platio 2017. godine (januar-septembar). D.-ov prihod za 9 meseci 2017. iznosio je 24.800 * 9 \u003d 223.900 rubalja, međutim, porez na dohodak vraćen mu je samo sa 45.600 rubalja (120.000 - 74.400 rubalja već je korišćeno u 2017. godini)

Da biste vratili porez na dohodak putem poslodavca, morate učiniti sljedeće:

1. Pripremite paket dokumenata. Lista se razlikuje od slične kada se vrši odbitak putem IFTS-a. Detaljan spisak možete naći u poglavlju „Dokumenti potrebni za odbitak poreza“.
2. Predajte dokumente poreznoj upravi. To se radi na isti način kao i prilikom izvršenja odbitka putem Federalne inspekcije porezne službe: lično, poštom, u elektroničkom obliku putem vašeg ličnog računa na nalog.ru ili putem osobe od povjerenja. U roku od 30 dana, IFTS je dužan da vas obavijesti poslodavca da imate pravo na poreski odbitak.
3. Dalje, primljenu obavijest o porezu morate prenijeti poslodavcu. Zahtev za odbitak mora biti priložen poreznom listu (uzorak je na veb lokaciji nalog.ru). Primat ćete platu bez zadržavanja poreza na dohodak od mjeseca podnošenja prijave i do iscrpljenja odbitka ili isteka godine. Sledeće godine morate ponovo otići na IFTS da biste obavestili poslodavca.

Postoji skup dokumenata zajedničkih za sve odbitke i spisak potreban u svakom konkretnom slučaju.

Opšta lista dokumenata:

• Kopija RF pasoša
• Poreska prijava u obliku 3-NDFL, koju popunjava poreski obveznik. Primjeri, predlošci i uzorci ovdje: https: //www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/primer_3ndfl/#t1 (nije prikazano prilikom primanja odbitka od poslodavca)
• Potvrda o dohotku na glavnom mjestu rada (obrazac 2-NDFL, ne prezentira se prilikom primanja odbitka od poslodavca)
• Potvrde o honorarnom dohotku (ako ih ima)
• Prijava na IFTS sa detaljima (na dopisnici banke sa pečatom) na kojem će se povrat poreza izvršiti.

Spisak dokumenata za dobijanje odbitaka za rođake (djecu / roditelje / braću / sestre / supružnike):

• kopije rodnih listova za sebe, djecu, braću i sestre (potvrda veze);
• kopija vjenčanog lista

Spisak dokumenata za odbitak za liječenje / kupovinu lijekova

Liječenje u medicinskoj ustanovi (bolnica, klinika, ambulanta, plaćeni medicinski centar):

• Ugovor sa medicinskom ustanovom - original i kopija. U ugovoru moraju biti navedeni troškovi usluga.
• Potvrda kojom se potvrđuje plaćanje po ugovoru (mora sadržavati broj medicinskog kartona pacijenta i njegov, kao i šifru kategorije liječenja: "1" - uobičajeno, "2" - skupo).
• Kopija licence medicinske ustanove.

Kupovina lijekova:

• Originalni recept u obliku 107-1 / y sa pečatom „Za porezne vlasti.
• Čekovi, priznanice, nalozi za plaćanje (za potvrdu plaćanja)
• Potvrda o odsustvu skupog lijeka u zdravstvenoj ustanovi (pripremljena u slučaju da pacijent plaća skupe lijekove koje je propisao ljekar).

Zaključenje ugovora o dobrovoljnom zdravstvenom osiguranju:

• Kopija ugovora o dobrovoljnom osiguranju
• Kopija licence osiguravajućeg društva
• Potvrda ili ček za uplatu premije osiguranja

Spisak dokumenata za dobijanje odbitka za obuku:

• Kopija ugovora o obuci izdata na ime obveznika.
• Kopija licence obrazovne organizacije, ovjerena pečatom ove organizacije.
• Kopije računa, čekova ili drugih platnih dokumenata koji potvrđuju plaćanje obrazovnih usluga.

Spisak dokumenata za dobijanje odbitka od imovine:

• Dokumenti koji potvrđuju prodaju ili kupovinu nekretnine: ugovor o kupoprodaji, potvrda o prijemu, račun, nalog za plaćanje u banci.
• Dokumenti koji potvrđuju vlasništvo nad kupljenim stambenim prostorom (izvadak iz USRN-a ili potvrda o vlasništvu. Ako je predmet stečen u fazi zajedničke gradnje - kopija ugovora o učešću u kapitalu
• Ugovor o zajmu koji potvrđuje ciljanu prirodu zajma (original i kopija svake stranice).
• Potvrda banke o kamatama na kredit plaćen u izvještajnoj godini.

Spisak dokumenata za odbitak hipotekarne kamate:

• Potvrda banke o kamatama plaćenim na kredit u izvještajnoj godini. Obično se daje ili odmah, ali za novac ili besplatno, ali nakon mjesec dana.

Datumi povrata poreza ovise o načinu registracije.

Pri registraciji putem IFTS-a

Odbitak možete dobiti preko porezne uprave za otprilike 4 mjeseca, počev od 1. januara naredne godine. Odnosno, ako ste, na primjer, bili obučeni u autoškoli 2018. godine, onda od 1. januara 2019. imate pravo podnijeti zahtjev za povrat poreza na dohodak. Potrebna su tri mjeseca za kameralnu provjeru 3-NDFL deklaracije. Ako je sve u redu, još 30 dana - za prenos povrata poreza. Ako se prijavljujete za odbitak za kupovinu nekretnine, četvoromjesečno razdoblje vrijedi samo za prvu godinu. Kada neiskorišteni saldo pređe u naredni poreski period, stolni pregled dokumenata za odbitak je mnogo brži - prilikom podnošenja prijave početkom januara novac se može dobiti u februaru.

Kada se prijavljujete preko poslodavca

Odbitak (u obliku plate bez odbitka poreza na dohodak) možete dobiti od sljedećeg mjeseca nakon što je računovodstvu vaše organizacije dostavljeno obavještenje poreznog ureda o pravu na odbitak, kao i zahtjev za pružanje ovog odbitka. Ako govorimo o odbitcima od imovine koji se u slučaju nepotpune upotrebe prenose na narednu godinu, tada se oni mogu ubuduće sastaviti kod poslodavca, ali logičnije je vratiti saldo poreza na dohodak u jednom iznosu predajom dokumenata IFTS-u.

Često Postavljena Pitanja

- Kako se iznos odbitka upoređuje sa iznosom vraćenog poreza na dohodak? Zbunjen sam kalkulacijama.

- Jednostavnim objašnjenjem, odbitak je iznos vašeg dohotka od kojeg će vam biti vraćen porez na dohodak prilikom kupovine stana, studija, liječenja itd. (ovaj iznos dohotka odbija se od oporezivog, pa otuda i naziv - odbitak). Budući da je porez na dohodak u Ruskoj Federaciji 13%, tada će vam se vratiti ovaj postotak iznosa odbitka prijavljenog u 3-NDFL deklaraciji. Odbitak je jednak vašim troškovima za obrazovanje, liječenje, kupovinu kuće itd. U ovom slučaju, odbitak ne može premašiti maksimum utvrđen Poreskim zakonikom. Na primjer, ograničenje odbitka imovine prilikom kupovine kuće je 2 miliona rubalja. To znači da će vam čak i uz mnogo skuplju kupovinu vratiti najviše 13% od 2 miliona, odnosno 260.000 rubalja. A ako je kupovina vrijedila manje od 2 miliona, tada će se vratiti 13% punog troška (ovaj trošak smatrat će se poreznim odbitkom).

- Da li su banka i vrsta računa bitni prilikom podnošenja zahtjeva za povrat poreza na dohodak? Postoje li ograničenja?

- Savezna porezna služba radi samo sa ruskim bankama (ili ruskim „podružnicama“ stranih banaka registrovanih u Ruskoj Federaciji). Račun mora biti u rubljama. Inače, nema ograničenja: novac će biti prebačen i na karticu i na. Detalje o računu mora ovjeriti banka i dostaviti ih IFTS-u zajedno sa zahtjevom za povrat poreza.

- Prošle godine sam kupio stan i učio u auto školi. Trebate li ispuniti dvije izjave ili je jedna dovoljna?

- Za svaku godinu podnosi se jedna deklaracija u kojoj možete navesti sve svoje troškove za ovaj period. U njemu možete tražiti odbitak i za kupovinu kuće i za obuku. Imajte na umu: može vam se vratiti samo plaćeni porez na dohodak, pa ako odbitak premašuje dohodak, tada je bolje prvo zatražiti socijalni odbitak - on se ne može prenijeti na sljedeće porezno razdoblje.

- Radim tri posla. Da li prilikom podnošenja deklaracije moram priložiti tri potvrde o 2-NDFL?

- Koliko potvrda ćete primijeniti je vaša odluka. Ako je prihod na jednom radnom mjestu dovoljan da iscrpi odbitak, ne treba prijavljivati \u200b\u200bdrugi dohodak. Ali najčešće morate navesti sav prihod i dostaviti IFTS-u sve potvrde u obliku 2-NDFL-a.

Zaključak

Poreske olakšice privilegija su da država podstiče primatelje plaćenih medicinskih i obrazovnih usluga, kupce kuća, dobročinitelje i predstavnike određenih profesija.

Svaki od njih ima pravo na nadoknadu 13% svojih troškova u obliku vraćenog poreza na dohodak. Istovremeno, Poreski zakonik postavlja ograničenja na različite vrste odbitaka kako bi se izbjegle zloupotrebe i prekomjerna budžetska potrošnja.

Poreski zakonik Ruske Federacije predviđa sljedeće vrste odbitka:

• Standard
• Socijalna
• Vlasništvo
• Profesionalno

Bilo koji od njih možete dobiti na dva načina: putem porezne uprave u mjestu registracije ili putem poslodavca.

Da biste sastavili odbitak, morate predati paket dokumenata, a postoji osnovni skup (za sve vrste pogodnosti), a za svaku vrstu odbitka postoji određeni skup.

Općenito je potrebno do četiri mjeseca da se porez na dohodak vrati putem porezne uprave, a odbitak putem poslodavca možete početi primati sljedeći mjesec nakon što poslodavac dobije obavijest od Federalne inspekcije porezne službe da imate pravo na odbitak.